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1、会计专业技能大赛训练题（1）实训目的：综合实训日记账的登记方法和对账、结账方法。 （2）实训资料：辽阳铝制品厂2004年12月份的有关资料如下： 12月1日，总分类账户期初余额资料如下所示： 账户名称借方余额账户名称贷方余额库存现金3 000 短期借款180 000 银行存款139 500 应付账款60 000 应收账款88 000 其他应付款800 原材料560 000 应交税费6 300 库存商品350 000 预收账款800 预付账款24 000 实收资本1 000 000 固定资产891 700 盈余公积153 700 本年利润400 000 累计折旧254 600 合 计2 056
2、200 合 计2 056 200 11月30日，损益类账户111月份的累计发生额资料如表6.19所示：账户名称借方累计发生额贷方累计发生额主营业务收入3 500 000 3 500 000 主营业务成本2 045 000 2 045 000 营业税金及附加535 000 535 000 其他业务收入6 000 6 000 其他业务成本3 500 3 500 销售费用20 000 20 000 管理费用504 000 504 000 财务费用1 000 1 000 营业外收入4 000 4 000 营业外支出1 500 1 500 12月份发生的经济业务如下：1） 1日，收到盛达公司投入资金70
3、0 000元，款存入银行。2） 2日，以转账支票购进C材料3000千克，每千克买价90元，D材料2000千克，每千克买价110元，增值税率17%，材料未到达。3） 3日，以转账支票支付上述C、D两种材料运费8 000元，按两种材料重量比例分配。4） 4日，上述购入的C、D材料运到，财会收到了“入库单”。5） 6日，从银行取得9个月期的借款60 000元。6） 7日，销售甲产品700件给大华公司，每件售价2 000元，增值税率17%，货款尚未收到。7） 8日，生产甲产品领用C材料1400千克，生产乙产品领用D材料900千克（按加权平均单位成本计算发出材料成本，下同）8）9日，以信汇结算方式归还上
4、月欠华兴公司货款60 000元。9）10日，以转账支票支付水电费共10 000元，其中：车间水电费8 000元，行政管理部门水电费2 000元10）11日，以现金支付行政管理部门电话费650元。11）12日，以转账支票预付下年度财产保险费36 000元。12）13日，收到12月7日销售的甲产品的货款存入银行。13）15日，销售给文圣工厂甲产品400件，每件售价1980元，增值税率17%，货款尚未收到。14）16日，从华阳公司购进C材料6000千克，每千克买价100元，D材料3000千克，每千克买价91元，增值税率17%，款暂欠，材料已收到人库，财会收到了“入库单”。15）17日，从银行提取现金
5、39 000元发放工资，当日发放完毕。16）18日，发出D材料1000千克， 其中生产乙产品领用800千克，车间一般耗用80千克，管理部门耗用120千克。17）19日，销售甲产品1件，每件销售价2000元，增值税17，款项收到现金。18）19日， 财会将现金2 340元送存银行。19）31日，预提短期借款利息1 500元。20）31日，摊销生产车间设备租金7 000元。21）31日，分配工资，其中生产甲产品工人工资为8 000元，生产乙产品工人工资为12000元，车间管理人员为10 000元，厂部管理人员工资为9 000元。22）31日，按工资总额的14%计提职工福利费。23）31日，计提固定
6、资产折旧，其中车间固定资产折旧14 000元，管理部门固定资产折旧 6 000元。24）31日，将制造费用按生产甲、乙两种产品生产工人工资比例分配给甲、乙两种产品。25）31日，乙产品1 000件全部完工入库，按实际成本入账。26）31日，销售乙产品500件，每件售价600元，增值税率17%，款项收到存入银行。27）31日，以转账支票支付产品广告费3 840元。28）31日，计提本月负担的城市维护建设税10 200元。29）31日，结账本月销售甲产品的生产成本（甲产品单位生产成本为1200元）。30）31日，将所有损益类账户余额转人“本年利润”账户。31）31日，按全年利润总额的33%计提所得税，并转入“本年利润”账户。32）31日，按税后利润10%计提盈余公积金。33）31日，按税后利润的40%计算登记分配给投资人的利润。34）31日，将“本年利润”账户余额转入“利润分配未分配利润”明细账户；将“利润分配提取盈余公积”和“利润分配应付利润”明细账户的余额转入“利润分配未分配利润”明细账户。（3）实训要求: 根据资料开设库存现金、银行存款日记账账户并登记期初余额。 根据资料填制记账凭证。 库存现金、银行存款日记账。按规定进行结账。 编制总分类账户试算平衡表
