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1、建立集团资金网上银行系统提升财务管理水平【摘要】在企业集团中如何改进资金管理方式、强化集团财务控制力是摆在集团决策者面前迫切需要解决的问题笔者所在的山西省煤炭运销集团晋中南铁路煤炭销售有限公司（下文简称“集团”）借鉴其他集团管理经验引入“网上银行”对集团资金进行管理取得了较好的效果【关键词】集团资金；网上银行；提升；财务管理企业集团是一种重要的现代经济组织形式反映着一个国家在世界经济舞台上的实力企业集团的竞争日益激烈这场竞争从根本上说是核心竞争力的较量而财务控制力是提高核心竞争力的有效保障目前国内很多大型的企业集团采用网上银行充分利用网络技术在提高办公效率、加快资金周转速度的同时增强了财务控制
2、力使企业集团可以更好地发挥其协同效应集团资源得到更合理的配置笔者所在的集团属于煤炭运销行业是资金密集型企业兼具有跨区的地理特征资金的集中控制与统一调度是资金管理的重点和难点问题2006年集团加强资金管理以实施“网上银行”为突破口优化资金调度管理发挥集团资金运作的时间和规模优势取得了较好效果一、审视集团建立初期的资金管理方式主要存在着以下五个方面的问题第一集团是跨地区的企业采用成员企业自行负责自有资金的分权管理模式所辖分公司的银行账号多资金分散在管理上混乱无序；第二集团无法对成员企业的资金质量及其运行状况实施有效、及时的监管从而容易造成下属企业资金体外循环和资金管理失控的现象；第三集团内部资金闲
3、置与短缺同时存在资金充裕的成员企业缺乏对闲置资金有效的理财手段资金短缺的成员企业则无法保障合理的资金需求影响了集团经营业务的开展；第四缺乏准确的现金流量预算无法做到事前计划、事中控制和事后分析；第五集团在金融机构的信用等级不高融资渠道单一融资成本高昂上述问题的存在使集团整体资金的运作效率低下不断增加的资金没有得到充分利用集团应有的协同效应未能充分发挥阻碍了集团的持续经营和健康发展因此加强资金监管提高集团财务控制力构建一种能够让集团资金配置得以优化的财务管理模式显得尤为重要二、当前企业集团进行资金管理的基本做法实现资金的有效控制和高效运转谋求财务资源聚合的协同效应是企业集团财务管理的关键由于对不
4、同地域成员企业的生产经营活动缺乏足够的了解集团企业要想全面插手成员企业的管理是不现实的目前以资金集中管理为主线的新一代企业管理思想正在一些大型集团企业中悄然兴起即在企业集团的集权式财务管理模式下对资金实行集中管理和控制实践已充分证明对企业集团的资金实行集中控制不仅可以加速资金周转、降低资金成本、提高资金的使用效率、实现资源的优化配置而且能够有效地实现集团总部对于下属分、子公司的财务监控保证企业集团整体战略目标的实现当前企业集团进行资金集中控制的主要手段和措施有（一）建立财务结算中心建立财务结算中心、企业内部银行以及设立财务公司是当前企业集团进行资金集中控制的主要手段和措施以上机构的建立在实现集
5、团财务集权、发挥资金规模效益和控制风险方面具有不可比拟的优势这一优势正被越来越多的企业集团所认识和运用（二）开展网上银行业务随着电子商务的应用和发展企业集团及其成员单位为提高资金效益对资金的管理、汇划、调拨等提出了更高的要求同时以互联网或局域网为传输媒介向企业集团用户提供方便、快捷、安全、高效的网上金融服务的企业网上银行应运而生网上银行可根据企业自身经营管理的现实需求为客户设计和实施账户管理、资金集中与调度、收付款管理、跨境资金管理、集团理财、电子对账与信息报告等专业现金管理解决方案帮助企业实现流程合理、内控严密的集团财务管理降低财务成本提高资金使用效率实现财务收益最大化（三）网上银行的功能特
6、点“网上银行”并不神秘它是指以因特网为媒介以客户发出的电子信息为依据为客户提供金融服务的电子银行是“电子商务”的表现形式之一“网上银行”基于传统金融服务并有了新的拓展现阶段具备的功能有网上实时查询、实时划拨；下载对账单自动对账；企业集团理财；网上结算；客户证书管理；外汇买卖；代发工资；各种统计、咨询、分析服务等网上银行的功能特点有四方面最突出的就是实时性1.通过网上资金划拨只要网络畅通同城或异地可以瞬时实现资金的转账2.客户可随时从网上下载标准格式的对账单直接供本单位的会计核算软件进行对账处理节省了大量的手工勾账工作3.可以协助企业集团理财实施企业集团内部总（母）公司向分（子）公司划转、调拨资
7、金查询分（子）公司账户信息监控其资金运作4.客户证书管理功能将根据客户的需要对客户证书设置各种权限查询、更新证书帮助客户实现有效的内部事务管理三、集团开展网上银行业务的前期准备工作2006年集团借鉴国内其他集团管理先进经验在向业务相近的集团学习后决定改革集团公司财务管理手段特别是对资金管理上作了重大调整成立资金结算中心具体负责实施资金管理；建立网上银行系统为企业集团提供更完善的金融服务实现集团资金的集中管理增强了集团的财务控制力（一）选择合作银行集团选择中国银行、民生银行作为开展网上银行业务的合作银行集团选择合作银行考虑的主要因素为1.信誉好、实力雄厚、安全可靠程度高的银行；2.能提供银企直联
8、产品；3.在集团各分支机构附近基本上有网点；4.平时银企双方合作关系比较融洽（二）足够的软、硬件条件的支持1.硬件方面实施网上银行要求必须具备开通Internet的条件同时要保证网络的高效畅通及网络安全所以集团公司总部和各成员公司在实施网上银行的相应部门需具备一定的网络条件并配备较好的计算机2.软件方面对集团使用的财务软件进行了升级集团信息部门配合财务部门对集团网络进行调试选择中国银行“银企直通”作为网上银行的服务渠道通过企业前置机程序实现企业财务系统与网上银行系统的无缝对接在企业和银行之间建立了安全、高效、可追踪的直接数据交互渠道企业财务人员通过操作已熟练掌握的企业财务系统即可轻松开展企业网
9、上银行的全部金融服务（三）加强银行账户的管理制定出有关账户管理的办法规范银行开户行为各分公司所有账户由财务部门统一归口负责对分公司账户要进行清理整顿实行账户申报审批制度；做好各公司银行账户在“网上银行”系统中的设置和身份认证登记工作办理好分公司账户对总公司账户的授权经营承诺（四）制定严密的内部会计控制制度防范“网上银行”的业务风险计算机、网络、巨额资金给高科技犯罪提供了诱因而利用电子商务的高智商犯罪往往更具有隐蔽性网上银行运作资金巨大一旦内控制度有漏洞就可能造成不可挽回的损失因此制定非常严密的内部会计控制制度是开展“网上银行”业务的安全保证集团根据内部财务管理制度的要求及网上银行的特点重新设计
10、了工作流程对机构设置和岗位职责作了适当调整规范内部各岗位职责对各操作员所能操作的“网银”的功能、账户以及授权金额进行了组合和设置并健全监督机制以确保集团资金的安全四、集团的网上银行模式（一）企业现金管理的主要需求现金管理业务是一项综合性金融服务基本功能可以分为四个层次1.账户信息查询功能；2.资金归集功能；3.快速收付款功能；4.快速融资功能（二）中国银行“集团企业网银服务”的功能中国银行“集团企业网银服务”作为企业网上银行5.0的重要组成部分全面支持集团总部实时监控下属公司资金往来信息配合集团总部在零余额管理、定额管理、余额参数化管理及收支两条线等不同管理模式下实现集团内部资金的主动调拨和自
11、动归集提供集团统一对外支付服务模块及额度管理控制机制并辅助集团核算内部资金成本与“对公账户查询”、“汇划即时通”、“境外账户管理”、“报关即时通”等传统企业网上银行服务灵活组合可为集团企业提供个性化、智能化的现金管理组合方案（三）集团采用收支两条线的资金管理模式由于各集团公司在管理要求、企业资本结构和集团控制力度等方面存在差异集团采用的资金管理方式也有所不同主要包括统收统支、银行资金分析、资金信息集中、财务公司、富余资金集中和收支两条线等五种模式公司资金采用了收支两条线的管理模式将原来由各分支机构自行实施的资金分权管理改为“收支两条线”管理各成员单位开设基本账户和结算账户其中结算账户分为收入户
12、和支出户基本账户资金由公司总部依据预算或各单位的申请拨付用于支付各单位的管理费用及其他零星支出；收入户用于归集经营收入及与经营相关的各项资金流入该户的资金由总部管理各单位不得坐支收入款不得将收入款转入其他账户公司对各分公司收入账户实行零余额管理每日营业终了收入户余额清零；支出户用于对外货款的结算（需经公司总部审批）（四）根据集团现金管理、资金管理和财务集中管理的具体需求结合集团业务特点银行设计的财务集中管理方案如图所示五、实施“网上银行”的有利影响通过网上银行提供的安全、高效的现金管理平台帮助集团完成流程合理、内控严密的全盘财务掌控实现统一、灵活的资金集中与调度开展网上银行业务对集团公司的有利
13、影响主要表现为以下五个方面（一）优化资金调度管理提高资金使用效率通过“集团企业网银服务”的资金归集功能以及集团统一支付功能轻松实现集团范围内全面的资金集中统一管理平衡了集团内各分子公司的资金余缺提高资金的流动性和收益性确保了经营活动资金的正常运转优化了集团资金的使用效率可以实现将集团有限的资金资源用到最利于企业发展壮大的生产经营活动中真正发挥集团财务资源的聚合效应（二）集团总部对各分公司的监控能力增强通过“集团企业网银服务”的账户信息查询功能可以实时了解到所属各分公司的资金状况在此基础上由集团总部对资金进行统一调度实现充分满足内部需求的同时严格控制资金流向使集团对分公司的监控变得简单易行增强了
14、公司总部对下属公司的控制能力有效杜绝了资金的体外循环大大降低了经营风险及投资风险增强了资金的安全性（三）财务费用降低集团授信额度提高集团使用网上银行通过合理安排、调配内部资金余缺集团财务费用降低；开展内部结算杜绝体外循环节约了内部结算费用；通过内外部网上银行集中收付集团资金减少了资金结算成本2006年后国家加大宏观调控力度、贷款利率不断升高导致企业外部融资越发困难集团账户集中后由于资金总量上去了从银行处获得了更大的授信额度、更优惠的融资政策比成员企业单独融资更能够节约时间和费用（四）提升了财务管理水平从现代财务管理发展趋势看财务管理过程实质上是一个处理财务信息的过程信息是现代财务管理的基础财务管理中信息处理的正确、及时以及财务人员具有的信息处理能力决定着财务管理的能力和效率建立企业内部资金网上银行系统在给企业带来了安全、便捷、实时、个性化的网上金融服务的同时有机地连接了企业财务系统和银行业务处理系统整合了双方的系统资源解决了长期困扰企业的银企账务信息不一致问题为企业财务提供了实时、准确、全面的账务信息财务数据更加准确、即时；简化企业财务管理环节提高了工作效率；有助于企业实现流程合理、内控严密的集团财务管理实现财务收益最大化（五）智能化的决策支持集团公司的财务管理战略和财务管理重点主要依托于集团公司的管理体制财务管理是集团公司的主要职能它适应、服务于总
