对财务信息执行商定程序业务约定书

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1、对财务信息执行商定程序业务约定书业务约定书编号：甲方：中国江苏国际经济技术合作公司南京分公司乙方：国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）南通分所甲方、乙方本着平等互惠的原则，在充分沟通、协商一致的基础 上，按照中华人民共和国的有关法律法规， 就双方合作的有关事项达 成以下约定：一、定义除非文意另有所指，以下定义仅限于对本约定书所使用名词的解 释。1.1 “甲方”：指中国江苏国际经济技术合作公司南京分公司。1.2 “乙方”：指国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）南通 分所。1.3 “双方”：指甲方和乙方。1.4 “一方”：指乙方或甲方。1.5 “约定书”：指本约定书文本及其与本约定书不可分割的若

2、干附件与补充文件。1.6 “4101号准则”：指中华人民共和国财政部于 2006年2月 15日颁发的中国注册会计师相关服务准则第 4101号一一对财务 信息执行商定程序及其应用指南。1.7 “中国企业会计准则”：指中华人民共和国财政部于 2006 年2月15日以财会【2006 3号文颁发的企业会计准则及其应 用指南和解释。1.8 “中注协”：指中国注册会计师协会。1.9 “地方注协”：指中国各省市的注册会计师协会。二、服务内容和服务目标2.1服务内容乙方接受甲方委托，为了协助甲方对已经完成工程项目收益进行清理及利润分配 （具体目的），对2005年至2011年7月的工程 项目收益及其相关往来款项

3、（特定财务信息）执行经甲、乙双方共同协商确定的程序。2.2服务目标乙方对 （特定财务信息）执行下列由双方商定的程序并向甲方报告得出的结果：（详细列出拟执行的程序的性质、时间和范围）乙方执行的是商定程序业务，并不构成审计或审阅，因此乙方不 发表任何审计或审阅意见。三、双方的责任（一）甲方的责任3.1根据中华人民共和国会计法和企业财务会计报告条例， 甲方及甲方负责人有责任保证会计资料的真实性和完整性。 因此，甲 方管理层有责任妥善保存和提供和本业务有关的全部资料， 这些资料 必须是真实的和完整的。3.2甲方有责任保证及时向乙方提供真实、 合法、完整的与_ （特 定财务信息）相关的所有财务资料和相关

4、数据，及其所有支持甲方此 等财务信息的记录和文件，并将所有可能对乙方执行商定程序工作形 成的结论产生影响的事项如实告知乙方。3.3甲方有责任确保乙方不受限制的接触任何与执行商定程序工 作有关的记录、文件和所需的其他信息。3.4甲方有责任为乙方派出的有关工作人员提供必要的工作条件 和协助，主要事项将由乙方于外勤工作开始前提供清单。3.5乙方执行的商定程序工作不能减轻甲方及甲方管理层的责 任。（二）乙方的责任3.6乙方的责任按照4101号准则的规定和本约定书的要求，对_ （特定财务信息）执行上述双方商定的程序，并对实施程序的结果出 具报告。3.7乙方根据甲方的口头或书面通知合理预计完成相应的审核工

5、 作所需要的时间。该时间安排以乙方可以及时获得乙方要求的充足和 适当的证据和资料为前提。乙方会随时向甲方报告审核工作进程。如果出现导致需要更多的工作时间的情况，乙方将告知甲方。四、工作局限性4.1乙方执行商定程序形成的业务报告只报告所执行的商定程序 及其结果，不发表任何鉴证意见。因此，甲方需要自行对乙方执行的商定程序及其结果作出评价，并根据甲方的工作得出自己的结论。4.2由于乙方执行双方商定的程序仅针对特定财务数据，因此乙 方执行商定程序得出的结果仅与执行商定程序的特定财务数据有关， 甲方不得将其扩展到财务报表整体。4.3乙方执行的商定程序工作存在固有限制，比如对（特定财务 信息）执行商定程序

6、的基础是甲方及第三方提供的信息和资料是真实 和完整的。由于存在固有限制，即使乙方已适当地按照执业准则计划 和实施商定程序，仍然不可避免地存在甲方（特定财务信息）的某些 重大错报未被发现的风险。4.4乙方开展的审核工作系乙方依据甲方所提供的资料，按照中 国有关法律法规的规定所得出的职业判断。由于乙方不能确保乙方依 据对甲方所提供资料进行的理解与甲方的真实意图完全一致，因此， 直接而不加选择的采用乙方提出的建议存在无法实现甲方预期目标 的风险。五、业务报告和业务报告的使用5.1乙方按照4101号准则规定的格式和类型出具执行商定程序 的业务报告。5.2乙方应于20 X2年X月X日前出具执行商定程序的

7、业务报告， 并向甲方致送业务报告一式XX份。5.3甲方在提交或对外公布业务报告时，不得修改乙方出具的业 务报告说明的程序及执行的结果。当甲方认为有必要修改针对特定财 务信息执行的程序时的，应当事先通知乙方，乙方将考虑有关的修改 对业务报告的影响，必要时，将重新出具业务报告。5.4除非特别约定，乙方执行商定程序工作不为任何第三方而计 划或实施。因此，乙方的业务报告将不会特别提及第三方可能关注的 事项，且第三方也可能会就某些事项有不同评估。 乙方的业务报告亦 仅为约定书所述的目的而出具，甲方不应为约定书所明确约定的目的 以外的其他目的而依赖或使用乙方的业务报告。 乙方不对甲方或其他 第三方因不当使

8、用业务报告而导致的后果承担责任。六、工作底稿的所有权及有关信息的获取6.1乙方在执行商定程序工作中编制的与本 约定书约定业务有 关的工作底稿和档案（包括电子文件及档案）的所有权属于乙方。6.2工作底稿包含乙方与执行商定程序服务相关的机密专有技 术、方法和商业秘密。除非根据中国法律、中国有关政府部门、中国 司法或监管机关、中注协或地方注协的要求或经乙方事先书面同意， 乙方不提供相关工作底稿信息。6.3如果中国国家或地方政府、司法或监管机关，包括但并不限 于财政部、中国证券监督管理委员会，或中注协或地方注协，要求乙 方（1）在任何法律程序、检查或调查中，或 （2）在中国财政部 会计行业管理网、中国

9、证券监督管理委员会证券服务机构监管系统和 中注协行业管理系统报备与乙方为其服务或客户相关的信息的情况 下，提供乙方工作底稿中的信息，甲方同意并授权乙方为遵照上述要 求提供乙方工作底稿所含的甲方机密信息。6.4鉴于乙方根据上述6.3条款，允许检查者查阅乙方的工作底 稿和提供乙方工作底稿所含的甲方机密信息， 甲方同意并不因此而取 得任何权利，乙方及其合伙人和员工也不对甲方承担任何由此可能产 生的相应责任或义务。6.5如果乙方按甲方要求，或按中国政府规定、传唤或其他法律 程序的要求，就此项业务，提供乙方的工作底稿或传唤乙方员工作为 证人，只要乙方不是作为该程序中的一方当事人，甲方应按照中国法律规定报

10、销乙方因此所发生的合理费用和律师费用。七、互联网通讯7.1在执行商定程序工作过程中，乙方可能有时以电子方式与甲 方进行交流。但是正如甲方所知，电子信息的传输并不能保证安全无 误，信息可能会中断、损坏、丢失、销毁、延误或不全，或因其他原 因而被损害或无法安全使用。因此，虽然乙方会在以电子方式传输信 息之前采取合理措施检查当时最常出现的电脑病毒， 但乙方不会向甲 方承担有关电子信息传输的任何责任。八、保密性8.1就本约定书约定的业务，双方将遵循并承诺其已遵循相关法 域内所有适用的数据和隐私权保护法律法规（若有）。8.2除非获得甲方在约定书中的授权或其它授权，或按照中国法律法规、政府、司法或监管机关

11、、中注协或地方注协的要求，乙方不 会向第三方提供或与其讨论乙方在履行专业职责中所获取的甲方机 密信息。8.3甲方同意，在中国法律允许的范围内，乙方可以为以下所述 目的使用和披露甲方的机密信息和个人数据：（1）为提供约定书所述 服务之目的，或为因提供审核服务所附带产生的其他目的包括质量及 风险管理复核；（2）对乙方有关甲方人员具体联系方式的记录和数据 库进行更新以便联系与审计或约定书相关的人员；以及（3）为合法的业务目的，包括客户关系管理、客户管理、内部财务报告以及信息 技术支持。乙方将确保履行相应的保密义务并确保采取所有适当的技 术及组织管理保密措施，以防止未经授权或非法地披露或处理该等信 息

12、和数据。九、利益冲突9.1由于乙方为很多客户提供多种服务，因此乙方向其他公司和 机构提供服务时，甲方可能会认为其中存在利益冲突。 虽然乙方已有 既定程序识别这些利益冲突情况，但乙方无法肯定能识别所有可能存 在或可能发生的利益冲突，其中部分原因是乙方无法预料在哪些情况 下甲方会认为其中有利益冲突情况。如果甲方知道或发现任何影响此 项业务的利益冲突情况，请告知乙方。如出现上述情况且乙方认为在 实施适当程序后甲方的利益可以得到保障，乙方会与甲方讨论并商定 乙方将采取的措施，以维护保密性并确保乙方向甲方提供的建议和意 见是完全独立的。乙方不会为第三方的利益使用甲方的保密信息，正如乙方也不会为甲方的利益

13、使用第三方的保密信息。十、收费标准和条款10.1作为乙方制定计划的结果，甲方和乙方一致同意根据以下 条款及约定的费用，完成预定的服务目标。10.2为了实现甲方和乙方共同的目的，甲方应及时提供乙方要 求的全部资料和其他有关资料。甲方也须根据双方达成的共识提供实 际情况下必要和合理的工作场所和甲方员工的协助。如果由于任何原因，甲方无法提供以上资料和协助，或者乙方工作中发现资料不一致 或其他异常情况，乙方将为所需要提供的额外服务而与甲方协商调整 收费。以上调整将以“补充业务约定书”的形式进行约定。10.3如果由于无法预见的原因，致使乙方从事约定书所涉及的 服务实际时间较约定书签订时预计的时间有明显的

14、增加或减少时，甲方和乙方双方应通过协商，相应调整约定书所述的服务费用，并以“补 充业务约定书”的形式进行约定。10.4乙方按照本约定书约定的服务内容为甲方出具的业务报告 以中文作为报告文本。若甲方要求乙方提供除中文以外的其他国家文 字版本，甲方和乙方应通过协商，相应调整约定书所述的服务费用， 并以“补充业务约定书”的形式进行约定。10.5除了上述特殊情况可能导致收费的调整，乙方的收费详见 “十一、收费”之规定。十一、收费11.1本次审核服务的收费是以乙方各级别工作人员在本次工作 中所耗费的时间为基础计算的。乙方预计本次服务的费用总额为人民 币XX万元。11.2甲方应在本约定书签订之日起日内本支

15、付约定书11.1款约定的服务收费的30%，剩余的70%在乙方提交业务报告之日起 日内支付。11.3如果由于无法预见的原因，致使乙方人员抵达甲方的工作 现场后，本约定书所涉及的服务不再进行，甲方不得要求退还预付的 服务费用；如上述情况发生于乙方人员完成现场工作，并离开甲方的工作现场之后，甲方应另行向乙方支付人民币XX元的补偿费，该补 偿费应于甲方收到乙方的收款通知之日起XX日内支付。11.4乙方员工因开展服务需要而发生的差旅费、住宿费和通讯 费、邮费、复印和打印费等由甲方支付并承担。十二、乙方员工及其它实体12.1在提供服务过程中，乙方可能会视需要酌情利用其它实体 的资源，该其他实体（不论是否是公司形式）是指与乙方有关联的实体 以及它们的合伙人和员工的资源，但提供本服务仍然仅属于乙方的责 任。12.2甲方同意不会因本服务而对其它实体或其人员提出任何索 赔（不论是根据合同关系、侵权（包括过失）或其它）。任何其它的合伙 人或员工就本服务而与甲方联系的行为仅代表乙方而为，乙方将为他们的前述行为向甲方负责。12.3甲方不会对乙方任何员工提出由本服务所产生或与本服务 相关的任何针对个人的索赔（不论是根据合同关系、侵权（包括过失） 或其它），但这并没有限制或排除乙方因其员工的行为或遗漏而应承 担的法律责任。本条款在中国法律允许的范围内适用。12.4第12.2至12.3条款的规定是为乙方员工、其