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1、（财务会计）会计科目及核算内容编号会计科目核算内容一、资产类1001库存现金核算企业的库存现金。1002银行存款核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。1012其他货币资金核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用1101交易性金融资产卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠1121应收票据存款等其他货币资金。1122应收账款核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投1123预付账款资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。1131应收股利核算企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业1132应收利息汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。1221其他应收款核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应
2、收1231坏账准备取的款项。1401材料采购核算企业按照合同规定预付的款项。1402在途物资核算企业应收取的现金股利和应收取其他单位分1403原材料配的利润。1404材料成本差异核算企业交易性金融资产、持有至到期投资等应1405库存商品收取的利息。1408委托加工物资核算企业除存出保证金、应收票据、应收账款、1411周转材料预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等1471存货跌价准备以外的其他各种应收及暂付款项。1501持有至到期投资核算企业应收款项的坏账准备。1502持有至到期投资减值准备核算企业采用计划成本进行材料日常核算而购入1503可供出售金融资产材料的采购成本。1511长期股权投资
3、核算企业采用实际成本（或进价）进行材料、商1512长期股权投资减值准备品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的1531长期应收款在途物资的采购成本。1601固定资产核算企业库存的各种材料， 包括原料及主要材料、1602累计折旧辅助材料、外购半成品（外购件）、包装材料、1603固定资产减值准备燃料等的计划成本或实际成本。1604在建工程核算企业采用计划成本进行日常核算的材料计划1606固定资产清理成本与实际成本的差额。1701无形资产核算企业库存的各种商品的实际成本（或进价）1702累计摊销或计划成本（或售价），包括库存产成品、外购1703无形资产减值准备商品、存放在门市部准备出售的商品、发出
4、展览1801长期待摊费用的商品以及寄存在外的商品等。1811递延所得税资产核算企业委托外单位加工的各种材料、商品等物1901待处理财产损溢资的实际成本。2001二、负债类核算企业周转材料的计划成本或实际成本，包括2101短期借款包装物、低值易耗品。2201交易性金融负债核算企业存货的跌价准备。2202应付票据核算企业持有至到期投资的摊余成本。可按持有2203应付账款至到期投资的类别和品种，分别“成本”、“利2211预收账款息调整”、“应计利息”等进行明细核算。2221应付职工薪酬核算企业持有至到期投资的减值准备。2231应交税费核算企业持有的可供出售金融资产的公允价值，2232应付利息包括划分
5、为可供出售的股票投资、债券投资等金2241应付股利融资产。按可供出售金融资产的类别和品种，分2501其他应付款别“成本”、 “利息调整”、 “应计利息”、 “公2502长期借款允价值变动”等进行明细核算。2701应付债券核算企业持有的采用成本法和权益法核算的长期2702长期应付款股权投资。采用权益法核算的，还应当分别“成2801未确认融资费用本”、“损益调整”、“其他权益变动”进行明4001预计负债细核算。4002三、所有者权益类核算企业长期股权投资的减值准备。4101实收资本核算企业的长期应收款项，包括融资租赁产生的4102资本公积应收款项、采用递延方式具有融资性质的销售商4104盈余公积品
6、和提供劳务等产生的应收款项等。5001本年利润核算企业持有的固定资产原价。5101利润分配核算企业固定资产的累计折旧。5201四、成本类核算企业固定资产的减值准备。6001生产成本核算企业基建、 更新改造等在建工程发生的支出。6011制造费用核算企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货6051劳务成本币性资产 :）、债务重组等原因转出的固定资产价6101五、损益类值以及在清理过程中发生的费用等。6111主营业务收入核算企业持有的无形资产成本，包括专利权、非6301利息收入专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。6401其他业务收入核算企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计6402公允价值变动损益
7、摊销。6403投资收益核算企业无形资产的减值准备。6411营业外收入核算企业已经发生但应由本期和以后各期负担的6601主营业务成本分摊期限在 1 年以上的各项费用，如以经营租赁6602其他业务成本方式租入的固定资产发生的改良支出等。6603营业税金及附加核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所6701利息支出得税资产。6711销售费用核算企业在清查财产过程中查明的各种财产盘6801管理费用盈、盘亏和毁损的价值。6901财务费用核算企业向银行或其他金融机构等借入的期限在资产减值损失1 年以下（含 1 年）的各种借款。营业外支出核算企业承担的交易性金融负债的公允价值。所得税费用核算企业购买材料、
8、 商品和接受劳务供应等开出、以前年度损益调整承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。核算企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。核算企业按照合同规定预收的款项。核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算。核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业代扣代交的个人所得税等，也通过本科目核算。核
9、算企业按照合同约定应支付的利息，包括吸收存款、分期付息到期还本的长期借款、企业债券等应支付的利息。核算企业分配的现金股利或利润。核算企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。核算企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上（不含1 年）的各项借款。按贷款单位和贷款种类，分别“本金”、“利息调整”等进行明细核算。核算企业为筹集（长期）资金而发行债券的本金和利息。按“面值”、“利息调整”、“应计利息”等进行明细核算。核算企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项，包括应付融资租入固定资产的租赁费、以分期付款方
10、式购入固定资产等发生的应付款项等。核算企业应当分期计入利息费用的未确认融资费用。核算企业确认的对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损性合同等预计负债。核算企业接受投资者投入的实收资本。核算企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分。分别“资本溢价（股本溢价）”、“其他资本公积”进行明细核算。核算企业从净利润中提取的盈余公积。分别“法定盈余公积”、 “任意盈余公积”进行明细核算。核算企业当期实现的净利润（或发生的净亏损）。核算企业利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补）后的余额。应当分别“提取法定盈余公积”、“提取任意盈余公积”、“应付现金股利或利润”、“盈余
11、公积补亏”和“未分配利润”等进行明细核算。核算企业进行工业性生产发生的各项生产成本，包括生产各种产品（产成品、自制半成品等）、自制材料、自制工具、自制设备等。核算企业生产车间（部门）为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。核算企业对外提供劳务发生的成本。核算企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入。核算企业（金融）确认的利息收入，包括发放的各类贷款、 与其他金融机构 （中央银行、 同业等）之间发生资金往来业务、买入返售金融资产等实现的利息收入等。核算企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入，包括出租固定资产、出租无形资产、出租包装物和商品、销售材料或债务重组等实现的收入。核算
12、企业交易性金融资产、交易性金融负债，以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。核算企业确认的投资收益或投资损失。核算企业发生的各项营业外收入，主要包括非流动资产处置利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。核算企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。核算企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出，包括销售材料的成本、出租固定资产的折旧额、出租无形资产的摊销额、出租包装物的成本或摊销额等。核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。房产税、车船使用税、 土地使用税、 印花税在“管理费用”科目核算。核算企业发生的利息支出，包括吸收的各种存款、与其他金融机构（中
