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1、华中师范大学22春税法离线作业二及答案参考1. 营业税与增值税并行征收，征税范围不交叉，凡是征收营业税的业务就不征增值税，征增值税的业务就不征营业税。( )A.错误B.正确参考答案：B2. 符合房产税纳税人规定的是( )A.在征税范围内拥有房屋权的国有企业B.所有拥用城镇房屋的单位和个人C.农村房屋所有者D.外国企业参考答案：A3. 某教授2005年8月因其编著的教材出版，获得稿酬8500元，2005年9月因教材加印又得稿酬700元，该教授共应纳个人所得税( )元A.952B.1288C.1472D.1030.4参考答案：D4. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，对应的进项税额不得抵扣的有
2、( )。A.非正常损失的购进货物对应的交通运输服务B.购进的娱乐服务C.因管理不善损失的不动产所耗用的建筑服务D.购进的货物用于公司的交际应酬参考答案：ABCD5. 车船税的征税对象为车辆和船舶。其中车辆包括( )。车船税的征税对象为车辆和船舶。其中车辆包括( )。A、载客汽车B、载货汽车C、三轮汽车D、低速货车E、摩托车参考答案：A,B,C,D,E6. 纳税人购置应税车辆，应当向车辆( )的主管税务机关申报纳税。A.登记注册地B.生产地C.销售地D.使用地参考答案：A7. 根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具和保管的下列表述中，正确的是( )。A.已经开具的发票存根联保存期满后，开具
3、发票的单位可直接销毁B.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额C.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票参考答案：D8. 工资、薪金所得超过2000元至5000元部分适用税率为20%。( )A.错误B.正确参考答案：A9. 营业税与增值税并行征收，征税范围不交叉，凡是征收营业税的业务就不征增值税，征增值税的业务就不征营业税。( )A.正确B.错误参考答案：A10. 下列应税凭证中，可免纳印花税的有( )A.无息、贴息贷款合同B.合同的正本或抄本C.外国政府或国际金额组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同D.国家指定收购部门与
4、村民委员会书立的农产品收购合同参考答案：AD11. 有权制定税收部门规章的税务主管机关是( )A.全国人大或人大常委会B.国务院C.财政部D.国家税务总局参考答案：CD12. 在我国，下列中央和地方共享税中由国家税务局负责征收管理的是( )A.印花税B.企业所得税C.个人所得税D.增值税参考答案：D13. 某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑物面积10000平方米(公司与机关的占用比例为4：1)，该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元。该公司应纳城镇土地使用税( )A.0元B.2000元C.8000元D.10000元参考答案：C1
5、4. 消费税是选择部分消费品列举品目征收的，目前，我国的消费税共列举( )个税目的征税范围。A.11B.9C.14D.8参考答案：C15. 某国有商业企业通过我国境内非营利的社会团体向红十字事业捐赠100万元。已知该商业企业年末会计利润800万元，未考虑捐赠事项的应纳税所得额1000万元，根据现行企业所得税的有关规定，该部分捐赠支出可以( )。某国有商业企业通过我国境内非营利的社会团体向红十字事业捐赠100万元。已知该商业企业年末会计利润800万元，未考虑捐赠事项的应纳税所得额1000万元，根据现行企业所得税的有关规定，该部分捐赠支出可以( )。A.在税前全额扣除B.扣除30万元C.扣除96万
6、元D.扣除120万元参考答案：C16. 下列关于印花税纳税贴花的表述中，正确的有( )。A.印花税票应贴在应纳税凭证上由税务机关注销或画销B.已经贴花的凭证凡合同修改后所载金额增加的应补贴印花C.企业启用新账湾后实收资本和资本公积两项的合计金额大于原已贴花金额的仅就增 加的部分补贴印花D.多贴印花税票者不得申请退还或抵扣印花税参考答案：BCD17. 我国个人所得税确定纳税人行使( )A.居民管辖权B.收入来源地管辖权C.单一税收管辖权D.兼行双重管辖权参考答案：D18. 根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税收法律关系主题的有( )。A.税务机关B.海关C.扣缴义务人D.纳税人参考答案：
7、ABCD19. 根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有( )。A.汽车的修配B.房屋的修理C.房屋的装潢D.受托加工白酒参考答案：AD20. 房产税按年征收、分期缴纳，纳税期限由( )规定。房产税按年征收、分期缴纳，纳税期限由( )规定。A、国务院B、省、自治区、直辖市人民政府C、财政部D、国家税务总局参考答案：B21. 关于法人居民身份的确认，较为常见的有法人登记注册地标准、总机构标准、实际管理和控制中心所在地标准、控股权标准以及主要营业所在地标准。( )A.错误B.正确参考答案：B22. 国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别为3000元、400
8、0元和5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税( )。A.1316元B.1344元C.1568元D.1920元参考答案：B23. 城建税的纳税期限与纳税人缴纳增值税、消费税、营业税的规定( )。A.一致B.不一致C.视不同情况而定D.以上答案均不正确参考答案：A24. 辅导期纳税人甲企业，月初领购增值税专用发票20份，月中全部使用，开出的增值税专用发票上注明的销售额共为8万元，由于业务需要，当月再次向主管税务机关申请领购增值税专用发票，那么此次申购增值税专用发票需要向税务机关预缴增值税( )万元。辅导期纳税人甲企业，月初领购增值税专用发票20份，月中全部使用，开出的增值税专用发票上注明
9、的销售额共为8万元，由于业务需要，当月再次向主管税务机关申请领购增值税专用发票，那么此次申购增值税专用发票需要向税务机关预缴增值税( )万元。A.0B.0.24C.0.4D.0.8参考答案：B25. 1958年工商税制改革，将印花税并入了( )。A、工商业税B、工商统一税C、商品流通税D、工商税参考答案：B26. 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。( )A.正确B.错误参考答案：B27. 下列项目中，可以免征企业所得税的有( )。下列项目中，可以免征企业所得税的有( )。A、社会团体按照省级民政、财政部门规定收取的会费B、非营利组织从事营利性活动取
10、得的收入C、学校与外单位联合创办企业的收入D、非货币性资产抵债的收入参考答案：A28. 在资源税中，煤炭的征税范围包括( )A.洗煤B.选煤C.煤炭制品D.原煤参考答案：D29. 法国增值税创立经历了( )。A.四个阶段B.三个阶段C.两个阶段D.漫长的过程参考答案：C30. 车辆购置税是( )1月1日我国出台的新税种。车辆购置税是( )1月1日我国出台的新税种。A、1994年B、2000年C、2001年D、2002年参考答案：C31. 增值税一般纳税人进口应税消费品，下列组成计税价格公式不正确的是( )。A.组成计税价格=(关税完税价格+关税)(1-消费税税率)B.组成计税价格=关税完税价格
11、(1+关税税率)(1-消费税税率)C.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税D.组成计税价格=关税完税价格(1+关税税率)(1+消费税税率)参考答案：D32. 耕地占用税具体适用税额，由( )在规定税额范围内，根据本地区情况具体核定。A.省、自治区、直辖市人民政府B.市级人民政府C.县级人民政府D.主管税务机关参考答案：A33. 某企业(增值税一般纳税人)采购原材料支付运杂费共计1500元，取得运输发票上注明运输费1200元、建设基金80元、保险费20元、装卸费200元。则该企业本业务可以抵扣的进项税税额为( )元。某企业(增值税一般纳税人)采购原材料支付运杂费共计1500元，取得运输发票上
12、注明运输费1200元、建设基金80元、保险费20元、装卸费200元。则该企业本业务可以抵扣的进项税税额为( )元。A.84B.89.6C.105D.5.6参考答案：B34. 纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按( )税额征收资源税。纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按( )税额征收资源税。A、液体盐B、固体盐C、固体盐50%D、固体盐70%参考答案：B35. 下列收入属于地方政府固定收入的有( )A.城镇土地使用税B.耕地占用税C.土地增值税D.房产税E.海关代征增值税参考答案：ABCD36. 纳税人投资入股的应税消费品，应按照纳税人生产的同类消费品的( ) 计算。A.销售价格B.最高销售价格C.
13、最低销售价格D.平均售价参考答案：B37. 根据消费税法律规定，下列各项中，不需要征收消费税的是( )。A.进口木质一次性筷子B.加工生产白酒C.零售金银首饰D.批发实木地板参考答案：D38. “自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人(简称外资企业)征收城市维护建设税”，在城建税征税问题上对内外资纳税人平等对待，这体现了税法基本原则中的( )。“自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人(简称外资企业)征收城市维护建设税”，在城建税征税问题上对内外资纳税人平等对待，这体现了税法基本原则中的( )。A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.实质课税原则参考答案：B39. 某内资企业在计算所得税应纳税所得额时，扣除了与取得收入有关的已缴纳的消费税税金，这一做法符合我国企业所得税法律的规定。( )A.错误B.正确参考答案：B40. 自产自用的应税消费品，如果用于连续生产应税消费品的，不纳税。( )A.错误B.正确参考答案：B41. 营业税有利于及时、稳定的取得财政收入，因为( )。A.征税范围广B.以营业收入为计税依据C.不受经营成本影响D.属于商品课税参考答案：ABCD42. 增值税一般纳税人提供交通运输服务适用的比率税率是( )。增值税一般纳税人提供交通运输服务适用的比率税率是( )。A、17%B、11%C、6%D、3%
