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1、第三章 税收法律制度一、单项选择题 1.下列选项中不属于税收特征的是（D）。P113 A强制性 B无偿性 C固定性 D稳定性2.下列选项中体现财政分配本质的是税收的（B）。P113 A强制性 B无偿性 C固定性 D稳定性3.我国的税种分为流转税、所得税、财产税、资源税和行为税等，这是按照（A）分类的。P114A征税对象不同 B纳税期限不同 C税率不同 D税目不同4.下列税种中，属于流转税的是（B）。P114 A个人所得税 B消费税 C资源税 D契税5.下列税种中，采用从量税的是（B）。P117 A营业税 B车船税 C增值税 D消费税6.税收法律由（A）制定。P119 A全国人民代表大会及其常务
2、委员会 B国务院 C国务院税收主管部门 D县以上（含本级）税务机关7.税收征管法属于（A）。P119 A税收法律 B税收规章 C税收法规 D税收暂行规定8.税收行政法规由（B）制定。P119 A全国人民代表大会及其常务委员会 B国务院 C国务院税收主管部门 D县以上（含本级）税务机关9.税收规范性文件由（D）制定并发布。P119 A全国人民代表大会及其常务委员会 B国务院 C国务院税收主管部门 D县以上（含本级）税务机关10.（B）是区别不同类型税种的主要标志。P121 A纳税义务人 B征税对象 C税目 D税率11.下列各项中，属于税法中的核心要素是（D）。P122 A纳税义务人 B征税对象
3、C税目 D税率12.根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定，我国目前实施的增值税制度是（B）。P127A生产型增值税 B消费型增值税 C收入型增值税 D固定型增值税13.下列关于增值税的表述不正确的是（D）。P127A增值税是价外税 B小规模纳税人的征收率为3% C我国增值税基本税率是17% D我国增值税低税率为10%14.A公司为增值税一般纳税人，2010年5月销售产品一批。开出的增值税专用发票中注明销售额240万元,增值税40.8万元，当月购进原材料一批，全部投入生产，收到对方开具的增值税专用发票注明货款160万元，增值税27.2万元，该公司5月应纳增值税为（D）。P127 A 40.8万
4、元 B 27.2万元 C 68万元 D 13.6万元15.自2009 年1月1日起，我国开始实行（C）。 A收入型增值税 B生产型增值税 C消费型增值税 D费用型增值税16.增值税的基本税率为（A）。P127 A 17% B 13% C 6% D 33%17.下列选项中，不构成销售额的是（A）。P127 A增值税销项税额 B应税消费品的消费税税额 C违约金 D代垫款项18.小规模纳税人实行简易征收制。其适用的增值税征收率为（D）。P129 A 17% B 13% C 7% D 3%19.某从事商品零售的小规模纳税人，2010年3月份销售商品取得含税收入10300 元，当月该企业应纳的增值税是（
5、D）元。A 1496.58 B 1751 C 309 D 300 解析：小规模纳税人销售额=含税销售额（1+征收率）=10300（1+3%）=10000（元）应纳增值税额=销售额征收率=100003%=300（元） 20.采用预收货款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（B）。P130A收到预收款的当天 B货物发出的当天 C货物送达购货方的当天D签订销售合同的当天21.某汽车厂为增值税一般纳税人，主要生产小汽车和商用小客车，小汽车不含税出厂价为12.5万元/辆，小客车不含税出厂价为6.8万元/辆。5月发生如下业务：本月销售小汽车8600辆，3辆作为广告样品；销售小客车576辆，将本厂生产的
6、10辆小客车移送改装分厂，将其改装为救护车。该企业上述业务应纳消费税（B）万元。（本题中小汽车消费税税率为3%，小客车消费税税率为5%）。P134 A 8804.24B 3425.37C 8804.94D 8798.84解析：应纳消费税=不含税销售额税率=（86003）12.53%（57610）6.85%=3226.13199.24=3425.37（万元）22.某酒厂向某化工厂提供粮食355吨，每吨粮食成本1042元，委托其加工酒精100吨，支付加工费300元吨（不含税），辅料成本136元吨。酒厂按合同规定收回已完工酒精100吨。假定化工厂未生产销售过酒精，则化工厂应代收代缴消费税是（C）元。
7、P135 A 18496 B 20676 C 21763.70 D 435274解析：组成计税价格(3551042/100300136)(1-5%)100435274（元）代收代缴消费税4352745%21763.70（元）若化工厂当月生产销售过酒精，且加权平均销售单价为5400元/吨（不含税），则化工厂代收代缴的消费税为：代收代缴消费税10054005%27000(元)23.某日化厂将某品牌的化妆品与护肤品组成成套化妆品，其中，化妆品的生产成本90元套，护肤品的生产成本50元套。2009年3月将100套成套化妆品分给职工作奖励。该日化厂上述业务应纳消费税（D）元。（化妆品成本利润率为5%，消
8、费税税率为30%）。P135 A 2700B 4200C 4050D 6300解析：组成计税价格（成本利润）（1-消费税税率）成本（1成本利润率）（1-消费税税率） =（9050）（15%）100（1-30%）=21000（元） 应纳税额组成计税价格适用税率=2100030%6300（元）24.某烟草生产企业是增值税一般纳税人。2008年6月销售甲类卷烟1000标准条。取得销售收入（含增值税）93600元，则该企业应交纳的消费税是（C）元。（已知卷烟消费税定额税率为0.003元/支，1标准条有200支；比例税率为56%）A 52416 B 44800 C 45400 D 600 解析：应纳消费
9、税税额=93600（1+17%）56%+10002000.003=45400（元） 25.下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的有（C）。P135A汽车厂将自产的汽车用于赠送客户 B日化厂自产化妆品用于赞助C卷烟厂自产的烟丝用于生产卷烟 D鞭炮厂将自产的鞭炮用于本厂厂庆26.某啤酒厂自产啤酒20吨，赠送某啤酒节，每吨啤酒成本1000元，无同类产品售价。税法规定该啤酒的成本利润率为10%，消费税税率为220元/吨。则应纳消费税为（A）元。P136 A 4400 B 4488 C 3740 D 74827.某公司进口300辆小轿车,该小轿车适用消费税率为8%，关税完税价格每辆15万元，关税
10、税率150%，则应纳消费税是（A）万元。P136 A 978.24 B 40.76 C 3.26 D 12228解析：组成计税价格15(1150%) （1-8%）30012228（万元）应纳消费税122288%978.24（万元）28.某外贸进出口公司2010年2月进口100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币14.3万元，缴纳关税4.1万元。已知小轿车适用的消费税税率为8%。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为（D）。P136 A 76 B 87 C 123 D 160解析：组成计税价格=（关税完税价格关税）（1-消费税比例税率）=100（14.34.1）（1-8%）=2000（万元）应缴纳的
11、消费税税额组成计税价格消费税税率20008%160（万元）29.下列关于消费税纳税义务发生时间的陈述，正确的是（B）。P136A纳税人采用分期收款结算方式的，为收到全部款项的当天B纳税人采用预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C纳税人采用托收承付方式销售的应税消费品，为委托收手续的当天D纳税人采取委托银行收款方式销售的应税消费品，为发出应税消费品的当天30.金银首饰、钻石及钻石饰品消费税的征税环节是（B）。P136A委托加工提货环节 B零售环节 C生产出厂销售 D进口环节 31.下列不属于营业税征税范围的是（D）。P139-140A提供营业税应税劳务 B转让无形资产 C销售不动产 D提供
12、加工、修理修配劳务32.企业发生下列行为中，不应征收营业税的是（D）。P139 A提供运输劳务 B转让无形资产 C销售房产 D销售机器33.下列行业或类别中，营业税征收执行5%20%幅度税率的是（D）。 P140A文化体育业 B金融保险业 C服务业 D娱乐业34.某歌舞厅9月份收取门票20000元，台位费30000元，点歌费10000元，烟酒、饮料费40000元。该省规定歌舞厅税率为10%。则该歌舞厅当月应纳的营业税是（A）元。P141 A 10000 B 6000 C 5000 D 3000 解析：应纳营业税=(20000+30000+10000+40000)10%=10000(元) 35.
13、某运输公司2009年9月份发生下列业务：(1)取得客运收入199800元，替保险公司代收保险费收入200元，付给境外运输企业运费150000元；(2)取得货运收入300000元，其中支付给其他联运单位运费100000元；(3)销售货物并负责运输取得收入160000元。交通运输业营业税税率为3%，则该运输公司应纳营业税为（C）元。P141 A 10494 B 7494 C 7500 D 11994解析：应纳营业税（199800200150000300000100000）3%7500（元）既销售货物又负责运输的混合销售行为，应征收增值税，不征营业税。36.某旅行社4月份组织一个共30人的旅行团旅游，向每人收取旅游费3000元。旅游期间由旅行社为每人支付住宿费1200元、餐费1000元、交通费350元、门票50元。旅游业适用营业税税率为5%，旅行社该项业务应缴纳营业税（B）元。P141A 2700 B 600 C 120
