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1、第六章 企业涉税会计核算一、单项选择题1.下列各项中，不在“应交税费”科目核算的是（ ）。A.代扣代缴的职工个人所得税B.按规定缴纳的教育费附加C.按规定应缴纳的保险保障基金D.转让房地产缴纳的印花税2.某增值税一般纳税人2012年4月“应交税费应交增值税”明细科目各专栏金额如下：“进项税额”34000元，“已交税金”8000元，“销项税额”88000元。月份终了，该纳税人应作的会计处理是（ ）。A.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税） 46000 贷：应交税费未交增值税 46000B.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税） 54000 贷：应交税费未交增值税 54000C.借：应交税费
2、未交增值税 8000 贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税） 8000D.借：应交税费未交增值税 46000 贷：银行存款 460003.房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税，应计入（ ）科目借方。A.管理费用B.主营业务成本C.营业税金及附加D.固定资产清理4.企业的下列相关账务处理，不正确的是（ ）。A.企业销售应税消费品应缴纳的消费税：借：营业税金及附加 贷：应交税费应交消费税B.企业销售开采的应税矿产品应缴纳的资源税：借：营业税金及附加 贷：应交税费应交资源税C.企业出租房产应缴纳的房产税：借：营业税金及附加 贷：应交税费应交房产税D.工业企业销售闲置办公楼应缴纳的土地
3、增值税：借：固定资产清理 贷：应交税费应交土地增值税5.某企业2011年已预缴当年企业所得税元，2012年3月进行所得税汇算清缴时，确认2011年全年应纳税所得额为元。则该企业2012年汇算清缴所得税应作的会计分录为（ ）。A.借：所得税费用 贷：应交税费应交所得税 B.借：以前年度损益调整 贷：应交税费应交所得税 C.借：应交税费应交所得税 贷：以前年度损益调整 D.借：所得税费用 贷：应交税费应交所得税 6.某工业企业为增值税一般纳税人，2012年10月外购一台生产设备，取得的增值税专用发票上注明价款元、增值税税额34000元；委托某运输公司将设备运回企业，支付运输费2000元、装卸费50
4、0元，取得运输发票，款项均通过银行转账支付。下列关于此项业务的账务处理，正确的是（ ）。A.借：固定资产 贷：银行存款 B.借：固定资产 应交税费应交增值税（进项税额） 34140 贷：银行存款 C.借：固定资产 应交税费应交增值税（进项税额） 34175 贷：银行存款 D.借：固定资产 应交税费应交增值税（进项税额） 34000 贷：银行存款 借：管理费用 2500 贷：银行存款 25007.某企业为增值税一般纳税人，2012年10月将其自产的一批电脑作为福利发给职工。电脑成本为60000元，同类电脑当期不含税售价为90000元。下列有关该业务的账务处理，正确的是（ ）。A.借：应付职工薪酬
5、 60000 贷：库存商品 60000B.借：应付职工薪酬 75300 贷：库存商品 60000 应交税费应交增值税（销项税额） 15300C.借：应付职工薪酬 70200 贷：主营业务收入 60000 应交税费应交增值税（销项税额） 10200D.借：应付职工薪酬 贷：主营业务收入 90000 应交税费应交增值税（销项税额） 153008.甲企业提供成本为80000元的烟叶委托乙企业加工成烟丝，加工完毕后，甲企业将烟丝收回用于继续生产卷烟，同时向乙企业支付加工费，取得增值税专用发票注明价款10000元，乙企业按规定代收代缴了消费税。已知烟丝消费税税率为30%，乙企业没有同类烟丝的销售价格。甲
6、、乙企业均为增值税一般纳税人。下列关于甲企业该业务的账务处理，正确的是（ ）。A.借：委托加工物资 10000 应交税费应交增值税（进项税额） 1700 应交税费应交消费税 38571.43 贷：银行存款 50271.43B.借：委托加工物资 48571.43 应交税费应交增值税（进项税额） 1700 贷：银行存款 50271.43C.借：委托加工物资 50271.43 贷：银行存款 50271.43D.借：委托加工物资 10000 应交税费应交增值税（进项税额） 1700 贷：银行存款 11700 借：营业税金及附加 38571.43 贷：应交税费应交消费税 38571.439.甲运输企业是
7、营业税改征增值税试点地区的增值税小规模纳税人，2013年2月取得含税运输收入20600元，支付非试点地区联运企业运输费5150元并取得运输发票。下列关于甲运输企业此项业务的会计处理中，正确的是（ ）。A.借：银行存款 20600贷：主营业务收入 20000 应交税费应交增值税 600 借：主营业务成本 5150 贷：银行存款 5150B.借：银行存款 15450贷：主营业务收入 15000 应交税费应交增值税 450C.借：银行存款 20600贷：主营业务收入 20000 应交税费应交增值税 600 借：主营业务成本 5000 应交税费应交增值税 150 贷：银行存款 5150D.借：银行存款 15450 主营业务成本 5150贷：主营业务收入 20000 应交税费应交增值税 60010.某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2012年10月外购生产用原材料取得增值税专用发票，注明增值税税额51万元，材料已验收入库；当月内销货物取得不含税销售额800万元，出口自产货物取得收入折合人民币为400万元。已知，该企业适用增值税税率为17%，出口退税率为13%。下列关于该业务的会计处理中，不正确的是（ ）。A.内销货物借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费
