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1、东北大学22春跨国公司会计综合作业二答案参考1. 试述现金管理的目的与内容。试述现金管理的目的与内容。正确答案：现金是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款。会计上所说的现金通常是指企业的库存现金而现金流量表中的“现金”不仅包括“现金”账户核算的库存现金而且包括“银行存款”账户核算的企业存人银行和其他金融机构的、可以随时用于支付的各种存款也包括“其他货币资金”账户核算的企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等。rn (1)企业持有现金的动机rn 企业持有现金的主要动机有以下三种：rn 支付动机。支付动机又称为交易动机是指企业为满足生产经营活动中的各种支付需
2、要(如购买原材料、支付工资、偿还利息、支付现金股利等等)而持有的现金。由于企业在生产经营活动中不可能始终保持现金收入与现金支出相等因此保持一定的现金余额以应付各种日常开支是必要的。一般来讲企业的销售量越大所要保持的现金余额也越大。rn 预防动机。预防动机是指企业保持一定的现金余额以应付意外的现金需求企业生产经营活动中正常现金需要可通过资金预测和计划来估算但许多意外事件的发生将会影响和改变企业的正常现金需要量。比如自然灾害、生产事故、客户款项不能如期支付以及国家政策的某些突然变化等等这些都会打破企业原先预计的现金收支平衡。因此企业需要保持一定的额外现金余额来应付可能发生的意外情况。一般来讲企业保
3、持的用于预防动机的现金余额的多少取决于以下几个因素：a. 现金收支预测的可靠程度；b企业的临时借款能力；c企业其他流动资产(如有价证券等)的变现能力；d企业对意外事件发生的可能性大小的判断和风险承受能力。rn 投机动机。企业持有现金的另一个可能的动机是投机即通过在证券市场上的交易或原材料市场上的投机买卖来获取投机收益。比如当企业预计原材料价格将有较大幅度的上升时可利用手中多余的现金以目前较低价格购人原材料使将来价格上升时少受影响。rn 其他动机。如为满足银行补偿性余额的要求而持有的现金。rn (2)现金管理的目的rn 企业现金管理中最重要的问题之一就是保证企业良好的支付能力。如果不能如期支付到
4、期的款项将损害企业的商业信誉使企业在今后的贷款和采购活动中遇到更多的困难影响企业正常的生产经营活动甚至导致企业陷入难以摆脱的财务危机。显然保持一定的现金余额将有助于防止上述现象发生。但另一方面由于现金不能为企业带来投资收益过多的持有现金将降低企业的资金使用效率从而降低企业的市场价值。因此现金管理的目的是在保证企业生产经营活动现金需求的基础上尽量节约资金使用降低资金成本并从闲置的现金中获得最多的利息收入提高资金使用效率在流动性与盈利性之间作出最佳选择。rn (3)现金管理的内容rn 在风险不变的条件下降低现金存量的关键在于进行有效和准确的现金需求预测和尽量做到现金收支的匹配与均衡。因此企业现金管
5、理的主要内容表现在如下三个方面：编制现金计划合理估计现金需求；控制和调整日常现金收支尽量做到收支匹配；确定理想的现金余额(最佳现金余额)。在现金管理实践中现金收支余额完全相等的情形是很少发生的因此保持必要的现金余额也是自然的。现金管理的一项重要内容是利用某些模型或方法估计出理想的现金余额并在实际的现金余额偏离理想现金余额时采取短期融资或投资策略调整实际现金余额使之达到理想状态。现金是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款。会计上所说的现金通常是指企业的库存现金,而现金流量表中的“现金”不仅包括“现金”账户核算的库存现金,而且包括“银行存款”账户核算的企业存人银行和其他金融机构的、可以随时用
6、于支付的各种存款,也包括“其他货币资金”账户核算的企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等。(1)企业持有现金的动机企业持有现金的主要动机有以下三种：支付动机。支付动机又称为交易动机,是指企业为满足生产经营活动中的各种支付需要(如购买原材料、支付工资、偿还利息、支付现金股利等等)而持有的现金。由于企业在生产经营活动中不可能始终保持现金收入与现金支出相等,因此保持一定的现金余额以应付各种日常开支是必要的。一般来讲,企业的销售量越大,所要保持的现金余额也越大。预防动机。预防动机是指企业保持一定的现金余额以应付意外的现金需求,企业生产经营活动中正常现金需要可通过资金
7、预测和计划来估算,但许多意外事件的发生将会影响和改变企业的正常现金需要量。比如,自然灾害、生产事故、客户款项不能如期支付以及国家政策的某些突然变化等等,这些都会打破企业原先预计的现金收支平衡。因此,企业需要保持一定的额外现金余额来应付可能发生的意外情况。一般来讲,企业保持的用于预防动机的现金余额的多少取决于以下几个因素：a.现金收支预测的可靠程度；b企业的临时借款能力；c企业其他流动资产(如有价证券等)的变现能力；d企业对意外事件发生的可能性大小的判断和风险承受能力。投机动机。企业持有现金的另一个可能的动机是投机,即通过在证券市场上的交易或原材料市场上的投机买卖来获取投机收益。比如,当企业预计
8、原材料价格将有较大幅度的上升时,可利用手中多余的现金以目前较低价格购人原材料,使将来价格上升时少受影响。其他动机。如为满足银行补偿性余额的要求而持有的现金。(2)现金管理的目的企业现金管理中最重要的问题之一,就是保证企业良好的支付能力。如果不能如期支付到期的款项,将损害企业的商业信誉,使企业在今后的贷款和采购活动中遇到更多的困难,影响企业正常的生产经营活动,甚至导致企业陷入难以摆脱的财务危机。显然,保持一定的现金余额将有助于防止上述现象发生。但另一方面,由于现金不能为企业带来投资收益,过多的持有现金将降低企业的资金使用效率,从而降低企业的市场价值。因此,现金管理的目的是在保证企业生产经营活动现
9、金需求的基础上,尽量节约资金使用,降低资金成本,并从闲置的现金中获得最多的利息收入,提高资金使用效率,在流动性与盈利性之间作出最佳选择。(3)现金管理的内容在风险不变的条件下降低现金存量的关键在于进行有效和准确的现金需求预测和尽量做到现金收支的匹配与均衡。因此,企业现金管理的主要内容表现在如下三个方面：编制现金计划,合理估计现金需求；控制和调整日常现金收支,尽量做到收支匹配；确定理想的现金余额(最佳现金余额)。在现金管理实践中,现金收支余额完全相等的情形是很少发生的,因此,保持必要的现金余额也是自然的。现金管理的一项重要内容是利用某些模型或方法估计出理想的现金余额,并在实际的现金余额偏离理想现
10、金余额时,采取短期融资或投资策略调整实际现金余额,使之达到理想状态。2. 请以流程图的形式设计对外投资业务的办理流程。请以流程图的形式设计对外投资业务的办理流程。正确答案：对外投资业务的办理流程如图3一1一8所示。rn对外投资业务的办理流程如图3一1一8所示。3. 如果把其他因素固定在标准的基础上，这样计算出的成本差异就是( )。 A价格差异 B客观差异 C纯差异 D如果把其他因素固定在标准的基础上，这样计算出的成本差异就是()。A价格差异B客观差异C纯差异D混合差异C4. 汇总原始凭证与累计原始凭证的主要区别在于( )。 A填制方法不同 B登记经济内容不同 C会计核算工作简汇总原始凭证与累计
11、原始凭证的主要区别在于()。A填制方法不同B登记经济内容不同C会计核算工作简繁不同D填制时期不同A5. 在中国境内未设立机构、场所的外国企业取得的( )所得属于来源于中国境内的所得。 A将境外的房产租给境内在中国境内未设立机构、场所的外国企业取得的()所得属于来源于中国境内的所得。A将境外的房产租给境内企业取得的租金B将在中国境外注册的商标提供给境内企业而收取的使用费C转让中国境内的房产D从中国境内的企业取得利润BCD6. 投资基金是一种利益共享、风险共担的集合投资方式，即通过发行基金股份或受益凭证等有价证券聚集众多的不确定投资基金是一种利益共享、风险共担的集合投资方式，即通过发行基金股份或受
12、益凭证等有价证券聚集众多的不确定投资者的出资，交由专业投资机构经营运作，以谋取投资收益的证券投资工具。()错误7. 财务报表中的各种变量几乎都由( )。A销售驱动B成本驱动C市场驱动D生产驱动财务报表中的各种变量几乎都由( )。A销售驱动B成本驱动C市场驱动D生产驱动正确答案：A8. 账簿可以分为序时账簿、分类账簿、备查账簿的标准是按照账簿的( )。 A用途 B外表形式 C格式 D启用时账簿可以分为序时账簿、分类账簿、备查账簿的标准是按照账簿的()。A用途B外表形式C格式D启用时间A9. 纳税人进口货物应自运输工具申报进境之日起_日内，出口货物应在运抵海关监管区后装货的_小时以前纳税人进口货物
13、应自运输工具申报进境之日起_日内，出口货物应在运抵海关监管区后装货的_小时以前办理相关纳税申报手续。14$2410. 什么是会计分录?有哪儿类?如何编制?什么是会计分录?有哪儿类?如何编制?(1)会计分录就是表明某项经济业务应借、应贷账户的名称及其金额的记录。 (2)会计分录有两种：简单会计分录和复合会计分录。简单会计分录是指一个账户借方只同另一个账户贷方发生对应关系的会计分录，即一借一贷的会计分录。复合会计分录是指一个账户借方同几个账户贷方发生对应关系、一个账户贷方同几个账户借方发生对应关系或几个账户的借方同几个账户的贷方发生对应关系的会计分录，即一借多贷、多借一贷或多借多贷的会计分录。有的
14、复合会计分录是由若干个简单会计分录合并而成的，目的是简化记账手续；而有的复合会计分录可以集中反映某项经济业务的全面情况。 (3)会计分录是根据经济业务的原始凭证在记账凭证或日记账中编制的。具体编制步骤为：一项经济业务发生后，分析这项经济业务涉及的会计要素是资产、费用，还是负债、所有者权益、收入、利润；分析经济业务是引起这些要素增加还是减少；明确应记入账户的方向，借方还是贷方；根据账户名称，选择合适的账户，并记入该账户的借方或贷方；检查会计分录中应借、应贷账户是否正确；借贷方金额是否相等，有无错误。 11. 相对于衍生金融工具的基本金融工具不包括( )A.股票B.债券C.货币D.互换参考答案：D
15、12. 应从哪些方面对原始凭证进行审核？应从哪些方面对原始凭证进行审核？对原始凭证的审核应从以下几个方面进行： (1)审核原始凭证的合法性、真实性； (2)审核原始凭证的合理性、合规性； (3)审核原始凭证的完整性、正确性。 13. 活畜禽在调运过程中，发生_等情况，应列入“销售费用商品损耗”账户。A零星死亡B减重C零活畜禽在调运过程中，发生_等情况，应列入“销售费用商品损耗”账户。A零星死亡B减重C零星走失D急宰的销售收入低于进价的差额正确答案：AD14. 下列指标不受投资方式、建设期长短及年净现金流量特征影响的是( )。 A净现值 B内部报酬率 C投资报酬率下列指标不受投资方式、建设期长短及年净现金流量特征影响的是()。A净现值B内部报酬率C投资报酬率
