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1、在中国设立研发中心一般可以使外商获得如下竞争优势1.扩展在中国的业务职能;在原有的生产、销售等职能上增长研发职能；2. 减少研发活动的成本;3. 研发更适合中国市场的产品,以应对不断剧烈的市场竞争;4. 网罗高技术人才,避免人才流失到竞争对手处；5. 建立良好的公司形象，不仅对中国客户来说是如此，对中国政府部门来说是更大的承诺(Commtment)。外商设立研发中心并对研发中心提供了多种优惠政策1.研发费用可加计扣除;- 公司开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用计入当期损益未形成无形资产的,容许再按其当年研发费用实际发生额的0%，直接抵扣当年的应纳税所得额；研发费用形成无形资产的,按照
2、该无形资产成本的50在税前摊销,摊销期限不得低于。-符合条件的公司:财务核算健全并能精确归集研究开发费用的居民公司-符合条件的研发活动:为获得科学与技术新知识，发明性运用科学技术新知识，或实质性改善技术、工艺、产品（服务)而持续进行的具有明确目的的研究开发活动。不涉及人文、社会科学的研究，不涉及技术贸易和除中试以外的生产活动，也不涉及培训。符合条件的研发项目：国家重点支持的高新技术领域和国家发展改革委员会等部门发布的目前优先发展的高技术产业化重点领域指南(）规定项目。不涉及外商投资产业指引目录严禁类项目。- 符合条件的研发费用:(1)新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接有关的技术图
3、书资料费、资料翻译费。（2）从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。 (3）在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴。(4）专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费。（5）专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。(6）专门用于中间实验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费。（7)勘探开发技术的现场实验费。（8)研发成果的论证、评审、验收费用。2 研发收入免征营业税;- 自行研发技术的转让收入、技术开发收入以及有关的技术征询、技术服务的收入，免征营业税。- 合同经科技部门认定登记。. 投资总额内、或运用自有资金进行技术改造进口的自用研发设备免征关税(
4、由于增值税制的改革，进口环节增值税不能免征,但可以作为进项税额抵扣);- 投资总额内进口自用设备及其配套的技术、配件、备件（不涉及外商投资项目不予免税的进口商品目录中的商品和船舶、飞机、特种车辆、施工机械),且限于不构成生产规模的实验室或中试范畴的，免征进口关税。- 运用自有资金进行技术改造，在原批准的经营范畴内进口符合前条条件的自用设备及其配套的技术、配件、备件,免征进口关税4研发设备可直接税前扣除或加速折旧。- 公司新购进的用于研究开发的仪器和设备，单位价值在30万元如下的，可一次或分次计入成本费用,在公司所得税税前扣除。- 单位价值在万元以上的,容许其采用双倍余额递减法或年数总和法实行加
5、速折旧。对于已经在中国设立外资公司的公司来说,设立研发中心可采用如下多种形式之一:1. 在既有的外商投资公司内部设立独立部门或一家分公司，但未经中国政府部门批准；2.在既有的外商投资公司内部设立独立部门或一家分公司，并获得中国政府部门批准(如下简称“公司内部的独立部门或分公司”)；. 另行设立一家专门从事研发的独立公司法人（如下简称“独立公司法人”）;4. 另行设立一家地区总部,其整合管理、研发、资金管理、销售、物流及支持服务等营运职能(如下简称“地区总部”）。由于第1种形式的研发中心,未获得中国政府部门的批准,不能或很难享有中国针对研发中心的多种优惠政策,因此不予考虑。如下表格列出了第、和4
6、种形式的研发中心之间的区别。研发中心的形式公司内部的独立部门或分公司独立公司法人地区总部研发中心的法律形式非独立法人独立法人。可以独资独立法人。必须独资最低资金规定需增资。投资总额增长200万美元,注册资本增长140万美元投资总额200万美元，注册资本140万美元投资总额280万美元，注册资本200万美元对研发中心的其她规定1.有明确的研究开发领域和具体的研发项目，固定的场合、科研必需的仪器设备和其她必需的科研条件。研发中心应配备专职管理和研发人员，其中具有相称本科以上学历的直接从事研发活动人员占研发中心总人数的比例不应低于0。同左。同左。单独年检、报税、记录等规定不需要需要。增长运营成本需要
7、。增长运营成本单独年度审计一般不需要。但如需研发费用加计扣除则需要需要需要年度研发状况报告需要需要需要审批机关上海市商务委。申请程序、时间、文献基本相似上海市商务委。申请程序、时间、文献基本相似上海市商务委。申请程序、时间、文献相对复杂公司所得税与所属公司合并缴纳2%。认定为高新技术公司的，5%25%研发有关的营业税免征免征免征研发费用加计扣除容许。容许。委托方加计扣除的,研发中心不能加计扣除容许。委托方加计扣除的,研发中心不能加计扣除自用进口设备免关税可以可以可以自有资金技术改造进口设备免关税可以可以可以可否认定为增值税一般纳税人可以不可以可以。地区总部同步拥有销售功能的进口环节增值税作为进
8、项税额抵扣可以不可以可以研发设备税前扣除或加速折旧可以同左。但在本公司内部执行。同左。但在本公司内部执行。可否接受集团内公司的研发委托一般不可以可以可以研发费用可否在集团内部分摊一般不可以可以但成本分摊合同需事先获得税务局批准可以但成本分摊合同需事先获得税务局批准与否有助于所属公司被认定为高新技术公司有利。可以弥补所需公司研发费用占销售额的比例局限性，或者科研人员比例局限性等缺陷-研发中心的形式公司内部的独立部门或分公司独立公司法人地区总部对投资者的规定无无1 日本母公司的资产总额不低于亿美元。2母公司已在中国境内投资合计缴付的注册资本总额不低于100万美元,且母公司授权管理的中国境内外公司不
9、少于3个；或者母公司授权管理的中国境内外公司不少于6个。其她优惠-. 开办资助：投资性公司形式的,500万元人民币,分三年按40%、30%、0%的比例发放。2. 租房资助：租赁自用办公用房的,按最高100平方米办公面积、每平方米每天8元人民币租金的0%原则,每年予以租房资助,资助期为三年；购建自用办公用房的，按租房资助的同等原则的三年总额予以一次性资金资助。3. 奖励：国家级跨国公司地区总部，且年营业额初次超过10亿元人民币的投资性公司，予以100万元人民币的一次性奖励；年营业额初次超过5亿元人民币的管理性公司地区总部,予以50万元人民币的一次性奖励，分三年按4%、30、的比例发放。4个人所得税优惠政策. 人民币和外汇资金管理优惠政策6. 出入境便利关联交易、税务审计的风险跨国公司在中国境内设立的承当单一合约研发功能的公司,不应承当市场风险,应保持合理的利润水平。如浮现亏损，无论与否达到准备同期资料的原则,均应在亏损发生年度准备同期资料及其她有关资料,并于次年6月0日之前报送主管税务机关。
