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1、湖北华中房地产开发有限公司费用管理制度第一章 总 则第一条 为了更好执行湖北华中房地产开发有限公司星海虹城二期投资经营计划费用控制标准，严格控制各部门费用支出，明确职权，高效完成星海虹城项目建设任务，特制订本费用管理制度。第二条 本制度所指费用管理原则、费用调增调减、费用分类及考核指标、费用管理制度等执行程序的具体管理措施，适用于办公室、财务部和计划合同部、工程建设管理系统、营销系统。第三条 涉及到管理费用的相关部门在完成费用控制任务时按实际业绩进行综合考核，并依据考核结果确定奖惩标准。第二章 费用管理原则第四条 部门经理（部门主管）为费用管理第一责任人。部门负责人拟订本部门的费用支出及费用开
2、支计划报办公室备案，办公室负责程序控制、月度考核及其备案，财务部负责其帐务核算、入账、货币资金结算。第五条 每月费用支出由财务部汇总费用支出结果报办公室，办公室根据费用支出情况进行月度、季度和年度考核。并将考核结果纳入部门经理（部门主管）的当月和年度业绩考核。第六条 公司各部门费用根据当期工程完成产值、当月销售额和当期工作计划为基数，按一定比例计提控制。费用支出标准原则上不得在期间上相互调剂，确实需要调剂的必须提出书面申请由办公室审核，经理办公会审批通过后方可执行。第七条 本着“节约原则”，对预算外开支严格控制，对于预算内节约部分给予一定比例奖金，鼓励节约。第三章 费用分类及考核、控制指标第一
3、节 费用分类第八条 费用的分类：公司所发生的费用严格按照由董事会审批的公司当期总经营计划制定划分为管理费用、销售费用及开发间接费用。一、 管理费用:管理费用按总开发成本的2%进行控制；是核算公司各管理部门为组织和管理开发经营活动而发生的办公经费、业务经费、车辆使用费、折旧费、工会经费、职工教育经费、董事会费、管理人员工资、福利费、财务费用（印花税、资产摊销、计提的坏账、开发经营过程中筹集资金等理财活动而发生各项费用（包括购支票、手续费，短期借款利息）等。二、 销售费用:销售费用按销售收入的不高于2.8%进行控制（包括移交费用）；主要围绕销售发生的人员工资、行政办公费用、营销策划费、维修期广告费
4、、办公费、业务协调费、客户维护费等。三、 开发间接费用:开发间接费用以前期和建筑安装费为基数按1.5%进行控制；是核算公司工程系统直接组织、管理开发项目所发生的各项费用，包括办公经费、水电费、折旧费、工程人员工资、福利以及业务费等，业务费用根据支出的性质和方向分为：工程部业务费、现场经费、规划路业务费和土地业务费等。第二节 费用支出细则第九条 办公经费是指因办公需要发生的各项日常办公开支，如办公设备维护保养、办公设备购置、日常办公用品购买、电话费、物业费、水电费、茶水费、误餐费、文印费、图书报刊杂志费等，根据各部门的实际支出直接计入到管理费用、销售费用、开发间接费用。第十条 车辆管理费是指公司
5、现有车辆因工作需要所发生的费用，如车辆保险费、维修费、保养费、年审费、养路费、车船使用税、汽油费、过桥费及停车洗车费，根据各部门用车情况将费用分别计入管理费用、销售费用、开发间接费用。第十一条 工资是按各部门人员当月发放工资额占工资总额的百分比进行分摊计入到管理费用、销售费用、开发间接费用，工资的发放是根据办公室每月制定的工资发放确认表经财务部会计核对，总经理签字后财务部按其发放人员工资。第十二条 福利费用是按当月工资总额的14%进行计提：具体安排如下：一、 过节费：是公司在国家法定节日或传统节日时，向公司员工发放的过节经费和节日物资，节日聚餐，具体情况由办公室根据公司福利管理办法规定执行，详
6、见职工福利管理办法。二、 体检：由公司向正式聘用的员工提供的免费体检，每年实行一次，具体时间由办公室根据公司业务情况确定。三、 降温和取暖：根据部门工作环境、劳动强度等由部门提出申请交办公室，统一报经理办公会审批后所发放的特殊津贴。一般有降温费和取暖费等。四、 旅游：根据公司福利制度，丰富公司员工的假日生活，一年组织一次春游或者秋游，具体时间由办公室根据公司业务情况负责组织安排。五、 工会经费和职工教育经费分别是按当月工资总额的2%和1.5%的比例计提，月未直接计入到管理费用；由办公室作为单项经费管理监督。1） 办公室负责安排不定期邀请著名专家学者、成功企业家和管理者来公司举办讲座培训活动。对
7、于新的前沿性的专业知识，公司将及时并轮流组织员工进行学习。2） 公司员工对于员工在职期间参加的个人技能培训或者相关岗位资格认证考试的费用，公司将给予补助性的支持，即报销部分培训或者考试的费用。3） 工会经费：办公室根据国有相关企业工会管理条例组织工会组织，充分发挥工会经费作用，提高公司员工企业文化生活。六、 养老保险、医疗保险、失业保险（简称社会保险）是公司为各部门人员办理三保所支出的费用，根据公司为各部门人员交纳三保基数进行分摊到管理费用、销售费用、开发间接费用。七、 折旧费是指固定资产在使用过程中逐渐损耗（包括有形损耗和无形损耗）而转移的那部分价值。根据现行制度的规定，公司对已购买的固定资
8、产（通讯工具、交通工具、办公设备和办公房屋）按平均年限法（又称直线法）进行计提折旧。将计提的折旧根据使用部门进行分配计入到管理费用、营业费用、开发间接费用。为真实的反映公司固定资产状况，对部分闲置的固定资产办公室可以提出对其进行加速折旧，经财务部费用会计审核、财务负责人审核，总经理同意后财务部执行。固定资产月折旧额=（固定资产原值一预计净残值/固定资产预计使用年限）/12八、董事会经费：董事会经费：一般指公司董事会专项使用经费，作为单项经费管理，除董事会外其它部门或人员无权审批此经费使用权限。九、 公司会务费用：是指除董事会会议以外的属行政业务性质的一般会议开支 比如会议布置，会议正常招待费等
9、产生的费用开支。十、 业务费用：办公室根据项目经营建设需要，对业务费用支出实行定额控制，以节约为本，认真处理业务协调工作，为会司业务开拓前景。十一、 人事费用：办公室根据公司各部门人员编制，体现统一管理标准，为员工办理人事档案管理发生费用及人才招聘（一般为一年两次），由办公室根据实际情况统一安排。第三节 费用的控制与考核指标第十三条 公司各部门年初拟定当年费用计划报办公室备案第十四条 办公室制定当年费用预算表报经理办公会审批通过后执行；第十五条 每月初办公室对各部门上月费用支出情况进行统计，根据费用支出情况由办公室对各部门费用使用情况进行考核。一、 每月初5号各部门报当月工作计划到办公室，月未
10、办公室根据各部门工作 完成情况（包括当月完成的工作量和当月完工量实现的货币性产值）结合月初工作计划进行考评，考评结果与当月费用支出比例一致时，说明费用在控制范围内，费用使用正常；二、 当月费用支出比例高于考评结果比例说明部门费用超支使用，如连续三个月考评出现费用超支的情况，办公室应按季度向经理办公会上报分析报告，相关部门负责人应在经理办公会上说明情况；三、 年终办公室根据每月的考评结果结合费用支出额对部门进行综合考核。对年度费用支出额节约或超支的部门制定出奖罚制度。1、 奖励标准：根据年度费用计划，支出费用节余的10%作为节约部门的奖励，部门经理按5%奖励，其余5%平均奖励给部门员工。2、 惩
11、罚标准：根据年度费用计划支出费用超支的部门，部门经理承担超支费用的5%，其部门员工平均分摊5%作为惩罚。四、计提和分摊费用不计入部门考核范围；第十六条 办公室负责对公司的管理费用、销售费用、开发间接费用进行整理、归集和分配。每月的费用支出要严格按照各部门预定的费用计划进行支出，对没有计划或超过计划额的费用需经经理办公会通过后方可支出；第十七条 每月5号财务部费用会计要编制费用月报表、费用汇总表，报部门经理审核，送办公室备案留存，办公室根据各部门的费用使用情况，列入工资考核范畴，年终对各部门的费用进行统计后，再根据年初费用概算标准对各部门实行业绩考核。第四节 费用的调增调减第十八条 根据办公室制
12、定的费用预处方案，经董事会同意，公司各部门费用实行额度控制管理制度为主要经济考核指标。第十九条 费用的调整可以分为费用结构比例调整和费用总额比例调整。一、费用结构比例调整是指在费用预算总额不变的情况下，对其中分项内容所占的比例进行调整，此项调整不影响费用总额的变化。各部门可对当年费用预算在总额不变时的分项内容提出比例调整，经经理办公室讨论通过后执行。具体程序：由部门负责人提出费用内容比例调整申请报告，填写立项申请表送办公室审核，经办公室审核后上报经理办公会讨论审批通过后执行。二、费用总额比例调整是指费用预算总额在项目工程量变化的同时费用预算总额也随之增加或减少。项目因实际工程量增加需调增费用总
13、额时，需经经理办公室讨论审批通过后方可执行。但调增比例最高不能超过费用预算的5%。具体程序：由部门负责人提出费用预算总额调增的申请报告（并附详细的情况说明），填写立项申请表，送办公室和财务部提出初审意见后，报董事会讨论审批通过后方可执行。第五节 费用的决算第二十条 每月月底办公室负责对各部门费用进行归集统计后制表，送各部门负责人签字确认后，办公室留存并纳入当月各部门人员工资考核中。第二十一条 项目在开发过程中发生的筹资、融资而发生的财务费用，在项目完工后根据各部门费用的支出比例进行分摊计入到管理费用、销售费用、开发间接费用中。第二十二条 办公室在年终对各部门费用进行汇总制表作为部门负责人的年终
14、考核依据。第二十三条 项目竣工以后，办公室将根据各部门整个项目费用支出情况编制项目费用汇总表，作为部门负责人业绩考核依据、并进行最终的费用决算。第四章 费用借支、审批、核销制度第一节 费用支出与借支第二十四条 费用支出即除开发成本以外的围绕经营活动产生的所有办公管理费用的支出。包括现场经费、业务费用、广告费用、办公经费、人员工资等其他费用。办经费用和业务费用支出一律按照公司审定的费用预算进行目标控制。第二十五条 业务费用借支：一、公司经理级以上人员享有业务费用借支权限。由借款人填写借支单，列明借支日期、借支人姓名、职务、借支事由、金额（大小写），列明借支用途、金额，费用会计根据标准予以核定,交
15、财务经理复核，由借款人交总经理审批签字后，出纳付款；公司经理级人员原则上没有业务费用借支权限，但经总经理同意后方可借支，业务费用支出必控制在借支款范围内，超支金额不予报销；公司经理级以下的员工无业务费用借支权限，未经总经理批准个人预先垫支的费用不予报销。二、办公费用借支 1、办公经费由办公室统一负责管理、登记领用。各部门每月须购办公用品或支付其他办公经费，由申请人填写费用开支审批表，经部门负责人签字后提交办公室，经财务费用会计审核、财务负责人审核，总经理签字后，办公室根据核定金额填制“借支单”经部门负责人签字，财务费用会计复核出纳付款后统一购买，办公经费的借支由办公室指定专人负责。2、未经批准私自垫支购买办公用品等产生的办公费用，公司不予报销。第二节 费用的核销第二十六条 每周五上午为费用审签核销时间。第二十七条 差旅费的借支款在当事人返回后的一个星期内报销，当事人不得以任何理由拖延报销时间。其他费用自该费用发生日起七日内办理费用核销手续。第二十八条 凡是没有在规定的时间内报销或退回借支款的员工，情节严重的，将按该借支款总额收取逾期每天万分之一的滞纳金。特殊情况需补写说明报财务备案。第三节 费用的报销程序及要求第二十九 费用报销程序：归集费用单据（包括附件）经手人签字部门经理（部门主管）审核费用会计审核财务经理复核计划合同部审核总经理审签出纳付款。第三十条 公
