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1、2008年04月23日 星期三 13:242.3资金管理资金管理是企业财务管理的重要主题。本章我们介绍SAP 资金管理涉及的两个基础模块：银行会计和现金管理（如图1）。2.3.1银行对帐单SAP 资金管理的核心基础功能是银行对帐单。如图2，SAP 的银行对帐单分为手工银行对帐单和电子银行对帐单。手工对帐单的功能需要根据银行的对帐单手工输入系统，在SAP中可以维护各种手工银行对帐单的格式。电子银行对帐单是企业和银行通过一个标准的格式，由银行把电子格式的对帐单传给企业，企业直接上载对帐单，无需手工操作。SAP 支持超过16 种电子银行对帐单格式，包括MultiCash 和 SWIFT MT940
2、等国际通用的格式。图2 右下方是SWIFT MT940 INTERNATIONAL 标准的电子银行对帐单样本。从中可以看出，电子银行对帐单是一个格式化的纯文本的文件，它用符号和数字来表示各种信息，比如银行码、帐户码、对帐单号、期初/期末余额、银行卡号、支付凭证号等一系列信息。图2 银行对帐单由于我们国家 的银行系统没有统一的电子银行对帐单格式。所以需要在项目实施的时候和各开户银行商定相应的格式。同时还需要商定提供对帐单的频率，比如是否可以提供按天 的对帐单。这样在不同的地区由于发展水平的差别和银行客户服务和技术水平的差异，可能需要结合电子和手工等不同的情况处理。不论是手工还是电子的，银行对帐单
3、进入SAP 系统后接下来是它的处理。SAP 的银行对帐单的处理主要是过帐和清帐。如图3，当银行对帐单输入、上载完毕后，系统进行自动过帐，并自动更新总帐。例如如果对帐单上是一笔款项支付，系统会做自动分录如下：借：银行存款未达 贷：银行存款。图4 银行对帐单清帐对帐单清帐的过程就是我们传统对帐过程的逐笔核对的过程。如图4，我们结合上一章中供应商自动付款的业务。对于一个供应商来说，在发票校验（图4 中1）时系统自动记录应付帐款。当运行自动付款时（图4 中2），系统自动记录分录如下： 借：供应商明细，贷：银行存款未达，同时供应商明细被自动清帐。当对帐单入帐时（图4 中3）系统自动记帐如下： 借：银行存
4、款未达 贷：银行存款。 由 于“银行存款未达”是采用清帐管理的，所以每笔分录行都需要清帐。在清帐的过程中有自动和手工两种清帐方式。如果银行对帐单中提供了支付凭证号（如支票 号）等信息，系统可以自动捉对清帐，这就是自动清帐方式。但是如果银行对帐单信息不全就只能手工清帐了。清帐后的结果如图4 下方，已清项记录在清单下方，未清项记录在清单上方（代表仍然在未达状态的款项）。2.3.2资金头寸管理从图4 中我们可以发现SAP 银行对帐单除了对帐的作用外，还肩负着资金头寸的管理，也就是管理一个企业的资金都分布在什么状态下。让我们用一个更复杂的情景来说明。图5 资金头寸管理假设A集团企业A集团企业的总部在武
5、汉，黄石、南通和襄樊各有一个销售办事处。在武汉办事处采取的是银行卡付款方式，在武汉的开户银行给泉州办事处专门用于结算的银行卡，我们将其交给泉州的客户，在SAP 系统中我们维护了银行卡和客户之间的对应关系。一旦客户将款项打到这张银行卡中，通过银行对帐单，我们就知道是那家客户付的款。而在南通办事处采取的是传统的付款方式，销售开票后客户通过支票、电汇、银行汇票等方式付款，我们的财务人员在接到单据的时候在系统中记录收款。 武 汉和南通两个办事处每天到帐的销售货款通过银行间的协议定时划拨到总部在福州的开户银行。假定漳州的情况有所不同，漳州也使用银行卡，但是是由黄石开户银 行提供的，襄樊州的客户通过在漳州
6、的协理行来进行付款，协理行会直接把款项划转到福州开户银行的帐上。假定武汉，黄石和南通的开户银行按天提供银行对帐 单。图6展示了在上述的情景中，该公司的资金头寸如何在系统中展示。图6 资金头寸管理泉州办事处是图6 最上面的资金流，客户使用异地的银行卡付款，当泉州办事处收到当地银行的对帐单时，贷记客户明细帐，借记银行存款（已到帐）。而客户明细帐在销售开票时被借记。客户的明细帐可以通过自动（通过发票号或销售订单号）或手工的方式清帐。厦门办事处是图6 当中的资金流，在销售开票时，客户明细帐被借记。当收到客户的支票或电汇进帐通知等付款凭证，财务人员在系统中做收款记录，借记银行未达，贷记客户明细帐。而客户
7、明细帐同时被清帐。当上载银行对帐单时，系统 借记银行存款，贷记银行未达。我们通过支票号等信息自动对银行未达清帐，也可能手工清帐。无论是泉州还是厦门的银行对帐单，对于对帐单中划拨福州开户行的业务，系统将自动借记银行划拨中间科目 贷记银行存款（办事处的）。而福州开户行的对帐单也会自动过帐为 借记银行存款（福州） 贷记银行划拨中间科目。漳州办事处是图6 下方的资金流，在销售开票时，客户明细帐被借记。由于银行卡是福州开户银行提供的， 所以当收到福州开户行的对帐单时，将借记银行存款（福州），贷记客户明细帐。从图6 中我们可以看到，整个公司销售了多少，客户付了多少款但还没有到银行账上，多少资金已经到了当地
8、的银行账上，多少资金在往回划拨，多少资金已经划拨到了本部账上等等情况在系统中非常清晰地跟踪了下来。总之通过SAP资金头寸管理，企业的资金链条可以透明地展现出来。2.3.3流动性预测在资金头寸管理的基础之上，SAP 使用资金预测的功能加强企业对未来中短期现金流量的预测，及时预警，保证公司的安全和信誉。2.3.3.1资金计划层次资金计划层次反映了各种可能性的未来现金流量。如图7 所示绿色代表现金流入，红色代表现金流出。资金计划层次大致上可以分为现金和银行存款, 应收帐款到期预测,应付帐款到期预测, 销售合同收款预测, 和采购合同付款预测。至的预测集成自各业务和财务部门，都是根据定单的付款条款和客户
9、或供应商的付款习惯由系统自动推算的。2.3.3.2预测如图7 所示，资金预测可以按天或周进行，图中横轴代表预测的时限，纵轴代表了资金余额。只考虑第层,我 们得到的是目前的现金头寸，图中以兰色实线箭头表示。增加已经确认的应收和应付的到期等因素，我们就得到了第一种资金预测，图中以绿色虚线箭头表示。再把 销售合同和采购合同考虑进去我们又可以获得第二种资金预测，图中以红色虚线箭头表示。其中资金预测二比资金预测一考虑了更多的因素，更适合决策支持。但是 随着不确定因素的增加，资金预测二的可变性也相应增加。图中根据资金预测二，该企业将在第四天（或第四周）出现资金缺口，资金管理部门应早作安排，防止因 无法兑付
10、到期债务而产生的损失。如图7 中的粗箭头所示，对于计划层次到，系统中可以进一步分析它们的构成。某些群体的客户比另一些更讲信誉也更准时。而某些群体的供应商比另一些更重要。系统将自动分析各客户和供应商的档案，将预测细分，从而给决策者提供了更多的信息。图7 流动性预测2.3.4公司总部资金平衡有些时候在一 个大型的公司总部公司里，有些子公司有很充实的资金，而有些子公司短期内有资金缺口需要从银行融资。这样必然造成整个公司总部的财务成本上升。在流动性预 测的基础上，公司总部企业可以使用资金平衡的功能来进行资金的自动调拨，以有效地降低整个公司总部的财务成本。如图8， 甲、乙两公司的资金预测曲线不同，资金短
11、缺和盈余发生的时间也不同。公司总部内部可以自动平衡不同公司的资金状况，生成转帐指令，进行公司间资金的调拨和 拆借，使公司总部内部资金平衡，得到图中下方的公司总部公司预测资金余额曲线。总之通过公司总部资金平衡，公司总部企业可以减少对外融资的成本，同时降低 了公司的财务风险。图8 公司总部资金平衡带你全面认识SAP现金管理模块（CM） 分类： 资金管理 2009-02-22 16:13ECC6.0中的财务供应链管理模块包含了现金管理子模块，通过此模块可以对现金头寸及现金流动性进行监控、分析及预测，其主要功能介绍如下： 1、 电子银行业务建立电子银行平台，通过支付执行的形式，生成银行可接受的电子文件
12、格式，并通过电子银行系统自动传递到进行交易处理；2、 银行对帐可以利用电子银行数据交换或手工的方式实现精确的银行对帐；3、 现金集中现金集中管理通常是将多个资金帐户的余额按照分组和额度的要求统一集中到某一个银行中进行集中使用。通过系统可以定期运行现金集中建议，并生成付款通知，然后对付款通知进行记帐；4、 现金流动性分析现金流动性分析的数据基础来自应收帐款和应付帐款的收款、付款行项目，系统可以通过定义现金流入、流出来源及预测时间对现金流进行分析，并形成现金流动性预测报告，有助于企业及时了解并预知现金收入、支出情况；5、 现金头寸分析现金头寸分析反映了银行存款帐户及相关清帐帐户的余额变动情况，以报
13、表方式体现了银行存款的短期流动性趋势。现金头寸的变动是以收付款的到期日作为计算基础，可以分本币、外币并按照预设的计划组时间维度，了解企业现金、银行存款、在途资金等在不同时间点的帐户状态。1.电子银行电子银行业务是基于网络及安全技术，在企业和银行之间进行电子数据交换，以期实现高效、安全、便捷的资金收付操作。目前，中国海油二级单位中仅有少数几家公司正在使用网上银行业务，但是几乎所有网上银行系统都没有同财务核算系统或ERP系统（如有限公司的ORACLE系统）建立数据接口，所有支付指令仍需要大量的手工处理。SAP系统的资金管理模块提供了对于电子银行的功能支持，未来可以实现SAP系统与银行交易系统之间的
14、数据传递。其主要技术手段是通过标准格式的数据文件交换，由中国海油使用电子银行的单位通过SAP系统向银行发送支付指令，银行在收到指令后返回接收信息，并在交易处理后，向中国海油单位传送电子银行对帐单。对于主动的支付业务，在支付指令的格式化文件中，将包括中国海油SAP系统中的付款凭证号，银行最终会将凭证号反映在电子银行对帐单中；对于被动的支付业务，银行必须在企业进帐单上提供唯一凭证标识，并将此标识体现在电子银行对帐单中，以实现后续的精确对帐。从业务处理来看，中国海油的银行业务涉及本币及外币的付款 / 收款、预收帐款、预付帐款、资金调拨等内容，支付方式包括电汇、信汇、转帐、支票、托收 / 托付、汇票等
15、。未来SAP系统对于电子银行业务的标准应用介绍如下：1、 付款业务付款业务包括应付帐款的清帐和预付货款的处理。从现金管理的技术应用角度来看，未来将在银行科目下设置银行清帐科目，即银行存款暂付。企业发出付款通知时，系统自动产生如下会计分录： 借：应付帐款 XX 供应商 贷：银行存款 暂付电子银行对帐时，系统自动冲销银行存款 暂付凭证： 借：银行存款 暂付 贷：银行存款（* 预付帐款同理）2、 收款业务收款业务包括应收帐款的清帐和预收货款的处理。未来将在银行科目下设置银行清帐科目，即银行存款暂收。企业根据收款进帐单生成： 借：银行存款 暂收 贷：应收帐款 XX客户电子银行对帐时，系统自动冲销： 借：银行存款 贷：银行存款 暂收（* 预收帐款同理）2. 银行对帐利用现金管理模块可以实现电子银行对帐，其主要实现机制是需要在电子对帐单中提供对帐的唯一标识码：1、 对于主动付款，要求银行将支付指令中的SAP凭证编号体现在电子银行对帐单中，并传回企业进行对帐；2、 对于银行手续费、利息支出等被动支付业务，要求银行在对帐单中返回交易识别码；3、 对于收款业务，要求银行在进帐单和银行
