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1、第三章 职业道德基本原则与概念框架一、单选题1.如下情形中属于自我评价导致不利影响的是（)。A.鉴证业务项目构成员担任或近来曾经担任客户的董事或高档管理人员B.审计客户的董事近来曾是会计师事务所的合伙人C.会计师事务所推介审计客户的股份D.审计项目构成员与审计客户的董事存在重要近亲属关系2下列有关职业道德基本原则的表述中,不对的的是（)。A.无论是执业会员还是非执业会员均应遵循诚信原则的规定B.注册会计师只要执行业务就必须遵守独立性的规定C.客观原则规定会员不应因偏见、利益冲突以及她人的不当影响而损害职业判断在推荐自身和工作时,注册会计师不应对其可以提供的服务、拥有的资质及积累的经验进行夸张宣
2、传3.如果会计师事务所在拟承办乙公司财务报表审计业务时,发现由于时间关系很也许不能准时完毕该审计业务，则会计师事务所的下列做法中恰当的是()。A.聘任其她专业人员协助B转包给其她会计师事务所C.减少部分审计程序D.回绝接受委托4.下列描述中，违背保密原则的是()。A.事前没有通过客户批准，为法律诉讼出示文献或提供证据B.接受注册会计师协会或监管机构的质量检查C没有通过客户的批准，前任注册会计师即为后任注册会计师提供工作底稿.向有关监管机构报告发现的违法行为5.根据中国注册会计师职业道德守则，下列说法中对的的是()。A.会计师事务所紧张也许失去某一重要客户，无条件批准客户的规定注册会计师可以对其
3、能力进行大力宣传,但是不得采用广告的方式.会计师事务所受到减少收费的影响而不恰当缩小了工作范畴D.根据保密原则，注册会计师不得运用因职业关系和商业关系而获知的涉密信息为自己或第三方谋取利益二、多选题1.下列各项描述中,对职业道德基本原则产生不利影响的有(）。A.审计项目构成员与审计客户进行雇佣协商B.会计师事务所的审计客户甲股份有限公司被A公司起诉，事务所的所长王某担任甲股份有限公司的辩护人C.项目构成员张某是审计客户出纳人员的大学一般校友D.由于对某公司集团财务报表审计的收费大幅减少,事务所决定对集团内构成部分或子公司只选用10%进行审计2.下列有关波及职业道德的表述中，恰当的有()。A.如
4、果客户涉足非法活动,就有也许对注册会计师的诚信或良好职业行为构成潜在不利影响B.如果注册会计师在缺少专业胜任能力的状况下提供了专业服务，就构成了一种欺诈C.注册会计师不应为存在利益冲突的两个或多种客户提供服务D.如果注册会计师为存在竞争的不同客户提供服务,注册会计师应当告知客户这一状况,并获得客户批准以在此状况下执行业务.如果被审计单位规定注册会计师提供第二次意见,为了防备对职业道德的不利影响，应采用的措施有（）。A.征得客户批准，与前任注册会计师进行沟通B与客户以书面方式预先商定拟定报酬的基本C.在与客户的沟通中阐明注册会计师刊登专业意见的局限性向前任注册会计师提供第二次意见的副本4.Z股份
5、有限公司(简称YZ公司)系上市的汽车制造公司,公司完全实行EP管理。AB会计师事务所的合伙人在拟定对XZ公司财务报表审计的审计小构成员时,下列拟作为项目合伙人的注册会计师中，基本具有专业胜任能力的有()。A.甲注册会计师在汽车行业工作近年，且熟悉RP系统B.乙注册会计师在此前年度曾经参与过对YZ公司的审计C.丙注册会计师曾经审计过多家实行ERP管理的公司D.丁注册会计师近年来始终从事对大型国有公司的审计工作,且经验丰富.下列对遵循职业道德基本原则产生不利影响的具体情形中,属于自我评价导致不利影响的情形有()。A甲注册会计师的妻子是鉴证客户的会计主管.乙注册会计师曾为客户设计了财务系统,目前接受
6、委托对该财务系统运营的有效性出具鉴证报告C.丙注册会计师一年前曾经是客户的财务经理丁注册会计师担任客户的独立董事.下列行为中，注册会计师违背保密原则的有()。 与客户发生意见分歧时,诉诸媒体B.接受同业复核，提供审计工作底稿C.向监管机构报告发现的违背法规行为 D.运用获知的客户信息买卖客户的股票7.戊公司拟聘任A会计师事务所审计其的财务报表。会计师事务所审计了戊公司的财务报表，出具了保存意见的审计报告，如下波及与会计师事务所沟通有关的事项中，对的的有()。A.在与B会计师事务所沟通前,应事先征得戊公司管理层的书面批准B.如果戊公司不容许与B会计师事务所沟通,应询问其因素，并考虑与否接受委托C
7、.如果戊公司容许与B会计师事务所沟通，应提请B会计师事务所提供与财务报表审计有关的重要审计工作底稿.如果B会计师事务所未予答复，应考虑与否接受委托8.A股份有限公司委托A会计师事务所审计其财务报表，A会计师事务所委派甲注册会计师为项目合伙人，在审计期间,ABC股份有限公司委托B会计师事务所对甲注册会计师运用会计、审计等原则解决有关情形和交易的状况提供第二次意见，B会计师事务所为应对也许对职业道德基本原则的遵循产生不利影响采用的防备措施有()。A.征得BC股份有限公司批准,与甲注册会计师进行沟通B.如果AC股份有限公司不批准与甲注册会计师沟通,考虑回绝接受委托.在与AC股份有限公司的沟通函件中论
8、述注册会计师意见的局限性D.向甲注册会计师提供第二次意见的复印件三、简答题A公司的财务报表正在由X会计师事务所进行审计,月1日，A公司准备规定X会计师事务所中断该审计工作，将该业务委托给会计师事务所。考虑到A公司财务报表中存在舞弊特别风险,出于对职业道德和对同行负责的目的,X会计师事务所将该事项告知了Y会计师事务所的注册会计师。会计师事务所拟采用措施应对该重大错报风险,未对A公司的业务进行理解,直接承办了公司财务报表的审计业务。在审计过程中，会计师事务所的注册会计师发现，A公司销售给B公司的半成品价格远远高于销售给其她客户的价格，由于A公司是国内独家生产该半成品的公司,B公司也无法从市场上获取
9、市场价格。而B公司的财务报表正是由Y会计师事务所审计,Y会计师事务所注册会计师通过测算，如果以销售半成品给其她客户的平均价格计算,B公司每年将增长的利润为3 000万元，而公司未审计财务报表的利润7 00万元。考虑到事情重大,会计师事务所委派审计公司的注册会计师协助A公司项目组的工作,同步按照保密原则，向项目构成员提供有关安全和保密问题的明确指引，规定会计师事务所获知该信息的人员签订保密合同。规定:(1)请指出X和会计师事务所在承办业务和审计过程中存在哪些问题?()如果对该利益冲突没有好的防备措施可以消除,Y会计师事务所应如何应对？第四章 审计业务对独立性的规定一、单选题独立性是注册会计师执行
10、鉴证业务的灵魂。请根据中国注册会计师职业道德守则中有关独立性的规定作出对的的专业判断。(题).下列状况中,项目构成员甲注册会计师应当被调离的是()。A.甲注册会计师的妻子是审计客户的财务总监B.甲注册会计师的儿子是审计客户的一名一般的销售人员.甲注册会计师的邻居是审计客户的出纳D甲注册会计师的同窗是审计客户的内审人员2在下列状况下,注册会计师可被视为具有独立性的是(）。 A被审计单位为金融机构，项目组的注册会计师在该机构按正常程序开立了存款账户 .参与鉴证业务的注册会计师具有律师资格,并同步担任被审计单位的法律顾问 C被审计单位已持续两年积欠审计费用，至今尚未归还D.注册会计师向被审计单位大量
11、购买其生产的产品，并享特别优惠 3.审计项目构成员甲注册会计师的侄女在审计客户A公司中拥有并控制价值100 000元的股票,注册会计师应当采用防备措施以消除不利影响或将其降至可接受水平，如下不属于应当采用的防备措施的是（）。A.由甲注册会计师的侄女处置所有经济利益B处置足够数量的经济利益,以使剩余经济利益不再重大C.将甲注册会计师调离审计项目组由项目组以外的其她注册会计师复核甲注册会计师已执行的工作4.下列各状况中，不影响AC会计师事务所独立性的是()。A. ABC会计师事务所的办公用房系向客户租用的B. AB会计师事务所接受委托对甲公司审计其财务报表的同步，还对其内部控制进行审计C. ABC
12、会计师事务所的一名注册会计师是某鉴证客户的独立董事D.AB会计师事务所为某上市公司提供财务报表审计服务的同步,还为其编制财务报表5下列情形中，注册会计师承办客户委托的审计业务而不必回避的是(）。.注册会计师的爸爸拥有客户的股票B注册会计师拥有客户的股票C.注册会计师的侄子间接拥有客户5股股票D.注册会计师的姐姐是客户的财务经理. 7. .XYZ会计师事务所收到诸多公司的委托邀请,考虑下列状况后，事务所应回绝接受审计委托的公司是()。 A.A公司由于人手紧张，从YZ会计师事务所临时借调一名注册会计师负责工资发放 B.前任高档合伙人离职十个月后加入B上市公司，担任F . XYZ会计师事务所员工王某
13、兼任公司文员，重要负责编制会议记录 D. 公司上期财务报表审计业务费用始终拖欠未付，但D公司承诺在本年度财务报表审计报告出具之前支付二、多选题1下列会计师事务所中,应拟定为A会计师事务所的网络事务所的有（)。A.基于合伙，甲会计师事务所的主任会计师是A会计师事务所的重要出资人之一B.乙会计师事务所与A会计师事务所共同聘任某专家讲授培训课程,并共同分担培训费用C.丙会计师事务所与A会计师事务所联合接受B公司的委托,为B公司设计内部控制D.基于合伙,丁会计师事务所使用A会计师事务所的名称和标记2.与甲股份有限公司（如下简称甲公司)存在的下列经济利益中，对独立性构成不利影响的有()。A.项目构成员中
14、某一助理人员持有少量甲公司的股票项目合伙人张某所在分部的另一合伙人王某持有甲公司少量的股票C项目构成员李某持有乙股份有限公司少量股票,甲公司也持有该公司少量的股票D.项目构成员周某的爸爸持有丙股份有限公司大量股票,甲公司是丙股份有限公司的第二大股东3.下列情形中，违背注册会计师职业道德守则的有（)。A.事务所的主任会计师E系甲公司(上市公司）的独立董事B.事务所的注册会计师F为乙公司(非上市公司)代编财务报表的同步，负责对其财务报表进行审计.事务所的注册会计师为乙公司(非上市公司）代编财务报表,注册会计师G负责对该公司财务报表进行审计D.事务所承办了丙公司(上市公司)财务报表审计业务的同步,又
15、承办了丙公司预测性财务信息的审核业务4项目构成员甲注册会计师的叔叔持有审计客户10000股股票，价值10 000元，项目合伙人乙注册会计师为消除该不利影响或将其降至可接受水平采用的防备措施中合适的有()。A.由甲注册会计师的叔叔尽快处置所有经济利益B.由乙注册会计师复核甲注册会计师的工作C由项目组以外的其她注册会计师复核甲注册会计师己执行的工作.将甲注册会计师调离审计项目组5.注册会计师在执行审计业务时，下列状况中，为保持独立性而应回避的事项有()。. 4年前曾在被审计单位担任记录员B.持有被审计单位发行的公司债券C.为被审计单位设计内部控制制度.其配偶在被审计单位担任董事6鉴证小组中,下列审计助理的独立性也许会受到不利影响的有()。A E助理目前持有商业银行少量股票,价值2 00元 B. 助理的妹妹在商业银行某分行担任会计主管 C. 助理按照正常的商业条件开立存款账户 DH助理的大学校友
