《2023年内蒙古注册税务师考试考前冲刺卷（8）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年内蒙古注册税务师考试考前冲刺卷（8）（22页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2023年内蒙古注册税务师考试考前冲刺卷（8）本卷共分为2大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共25题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.某企业2011年度实现收入总额750万元，扣除项目金额共计728万元，另外有因债权人缘故确实无法支付的款项3万元。经税务机关核定2009年度的亏损额为12万元，2010年度的亏损额为8万元。该企业2011年度应缴纳的企业所得税为_万元。A0.36B0.66C1.25D1.35 2.王先生有一商铺。2011年1月将商铺出租，扣除有关税费后(不含以下修理费用)，全年取得租金净收入48000元。2011年
2、7月，王先生对出租商铺维修花费了5400元。王先生2011年租赁所得应缴纳个人所得税_元。A6720B4320C4520D4760 3.关于契税的计税依据，下列说法正确的是_。A以协议方式出让土地使用权的，以成交价格作为计税依据B土地使用权相交换的，以交换的土地使用权的价格作为计税依据C以竞价方式出让土地使用权的，以不包括各种补偿费用的竞价成交价格为计税依据D已购公有住房经补缴土地出让金拥有完全产权的，以补缴的土地出让金为计税依据 4.某企业2011年12月转让一幢20世纪90年代末建造的生产车间，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。该生产车间原造价300万元，如果按现行市场价材
3、料、人工费计算，建造同样的生产车间需800万元，该生产车间经评估还有四成新。该企业转让生产车间应缴纳的土地增值税为_万元。A16.50B22.55C25.50D14.50 5.下列各项中，应征收土地增值税的是_。A个人之间互换自有居住用房地产B兼并企业从被兼并企业得到的房地产C抵押期满权属转让给债权人的房地产D通过民政部门赠送给社会公益事业的房地产 6.某企业经批准改制成全体职工持股的有限责任公司，承受原企业价值为1200万元的房产所有权；以债权人身份接受某破产企业价值800万元的房产抵偿债务，随后将此房产投资于另一企业。该有限责任公司上述业务应缴纳契税_万元。(适用税率3%)A0B6C18D
4、24 7.集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为_年。A2B3C5D6 8.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起_年内进行纳税调整。A3B5C10D无限期 9.某居民企业在A、B两国设有分支机构，2011年该企业境内应纳税所得额1000万元，在A国和B国各取得应纳税所得额400万元和600万元，分别按各国税法规定缴纳了所得税，A国所得税税率28%，B国所得税税率20%。2011年该企业在中国境内共应缴纳所得税_万元。A260B280C300D320 10.韩某
5、为一家非上市公司的董事兼投资者，2011年从该公司取得董事费收入12万元，将其中6万元通过民政部门捐赠给贫闲地区；2011年1月1日向该公司借款7万元用于非生产经营，年末未偿还借款，也未扩大再生产。上述事项韩某应缴纳个人所得税_元。A31200B31400C36190D33880 11.王某购买“打包”债权实际支出为100万元，2011年3月处置该债权的60%，处置收入75万元，在债权处置过程中发生评估费用4万元。王某处置“打包”债权应缴纳个人所得税_万元。A2.20B2.40C2.56D2.80 12.下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是_。A与国有企业换房的外资企业B合作建房后出售房产的
6、企业C转让国有土地使用权的企业D将办公楼用于抵押的企业 13.约翰逊先生受英国某机构委托来华工作，于2008年6月10日来华，8月31日回国。在华工作期间，中国企业每月向约翰逊先生支付工资10000元，同时其所在英国机构每月支付工资折合人民币60000元；约翰逊先生8月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税税额_元。A2349.29B2311.39C665D745.58 14.某企业系我国的居民企业，项目分开核算，2008年应纳税所得额为1200万元，其中600万元为技术转让的全部所得，则2008年应纳所得税额为_万元。A162.5B175C89.5D225 15.某企业改建成全体职工持股的有限
7、责任公司，承受原企业价值400万元的房屋、200万的土地使用权；改建后即以债权人的身份接受某破产企业价值200万元的房产作为债务抵偿，随后又将此房屋投资于另一企业，则该有限责任公司应就以上事项缴纳契税_万元。(适用税率3%)A18.80B0C9.40D6 16.以下各项中，可以不按照“产权转移书据”缴纳印花税的是_。A商品房租赁合同B商品房出售合同C土地使用权出让合同D土地使用权转让合同 17.中国公民张某2008年12月5日取得2008年11月份工资2000元，2008午全年一次性不含税奖金收入25000元，张某就此两项所得应缴纳的个人所得税为_元。A4264.71B4375C4926.47
8、D4500 18.某人2009年自有住房9间，房产原值15万元，其小5间门面房出租给某公司，租金按其当年营业收入的10%收取，该公司当年营业收入50万元；另有3间出租给居民居住，每间月租金收入为2000元；余下一间自住。该地区规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税。该人出租房2009年应纳的房产税为_万元。A0.6B0.27C0.89D0.49 19.下列应缴纳印花税的凭证是_。A房屋产权证、工商营业执照、卫生许可证B土地使用证、专利证、烟草专卖许可证C商标注册证、税务登记证、营运许可证D房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证 20.下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得作
9、为税金从收入总额中扣除的是_。A土地增值税B增值税C印花税D房产税 21.某企业2008年委托施工企业修建物资仓库，8月底办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。该企业10月31日签订合同，从某商业企业购进一座写字楼，支付价款1000万元，当月办理了产权证书。已知当地政府规定的扣除比例为 30%，该企业2008年度应缴纳的房产税为_元。A11400B11750C12800D15400 22.某小型运输公司拥有并使用以下车辆：(1)拖拉机5辆，其中有3辆农业机械部门登记，每辆自重吨位为2吨；(2)自重5吨的载货卡车10辆；(3)自重吨位为4吨的汽车挂车5辆。当地政府规定，载货
10、汽车的车辆税额为60元/吨，该公司当年应纳车船税为_元。A3900B4020C4440D4260 23.某居民纳税人，2008年财务资料如下：收入合计50万元，成本合计55万元，经税务机关核实，企业未能正确核算成本，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2008年应纳企业所得税为_万元。A0.5B1.5C2.5D3.5 24.下列表述不符合车船税征税现行规定的是_。A外国驻华使馆免予缴纳车船税B对船舶净吨位尾数在半吨以下的，不计车船税C拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算D非机动驳船不征收车船税 25.按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是_。A城镇土地使用税由
11、拥有土地所有权的单位或个人缴纳B土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由双方到税务机关协商确定C土地使用权共有的，由共有各方分别纳税D对外国企业暂不征收城镇土地使用税 二、多项选择题（共25题，每题2分。每题的备选项中，有多个符合题意） 1.注册税务师接受一企业主管会计询问，询问下述津贴、补贴中不应当计入工资、薪金所得项目征税的有_。A职工的加班费B独生子女补贴C中国科学院院士津贴D托儿补助费 2.税务代理的基本原则为_。A寻求最小合理纳税原则B自愿委托原则C依法代理原则D独立、公正原则E维护国家利益和保护委托人合法权益的原则 3.税务机关作出的下列征税行为中，应选用必经复议程序申请复议的有_。
12、A征收税款行为B罚款行为C审批减免税行为D没收骗取国家出口退税所取得的非法所得 4.外国企业在中国境内设立的机构、场所，向其总机构支付的同本机构、场所生产、经营有关的合理的管理费，应当提供_，经当地税务机关审核同意后，准予列支。A有关合同、协议B银行证明C由总机构出具的管理费汇集范围、总额、分摊依据和方法的证明文件D注册会计师的查证报告E有关费用列支账册 5.按房产税暂行条例规定，下列项目中不属于房产税征税对象的有_。A工厂围墙B宾馆屋顶游泳池C水塔D职工宿舍E房地产公司出租的写字楼 6.纳税人的权利有_。A享受国家税法规定的减税免税优待；申请延期申报和延期缴纳税款的权利B依法申请收回多缴的税
13、款；认为税务机关具有行为不当，使纳税人的合法利益遭受损失的，纳税人有权要求税务机关赔偿C纳税人无权要求税务机关对自己的生产经营和财务状况及有关资料等保守秘密D纳税人按规定不负有代收、代扣、代缴义务的，有权依法拒绝税务机关要求其执行代收、代扣、代缴税款义务；纳税人对税务机关作出的具体行政行为有申请复议和向法院起诉及要求听证的权利E纳税人有权对税务机关及其工作人员的各种不法行为进行揭露、检举和控告，有权检举反税收法律、行政法律的行为，有国家法律、法规规定的其他权利 7.对以下哪些行为经税务机关责令限期改正而仍未改正者不得领购使用增值税专用发票_A不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料者B未按规定开具增值税专用发票C未按规定接受税务机关检查的D销售的货物全部属于免税项目的E外购货物既用于生产应税货物又用于生产免税货物，无法分清各自耗用数额的 8.代理是指代理人以被代理人的名义在代理权限内进行直接对被代理人发生法律效力的法律行为。代
