《2022年证券专项考前密押冲刺卷89》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年证券专项考前密押冲刺卷89（86页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2022年证券专项考前密押冲刺卷1. 单选题 下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（ ）。.期末预提产品质量保证费用.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分.对可供出售金融资产，企业根据期末公允价值大于取得成本的部分进行了调整.对以公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 A .B .C .D .考点 所得税解析 选项属于可抵扣暂时性差异。2. 单选题 对于商业银行，融资缺口计算公式正确的是（ ）。A 融资缺口=贷款平均额核心存款平均额B 融资缺口=贷款平均额核心存款平均额C 融资缺口=贷款平均额核心存款平均额D 融资缺口=贷款平均额核心存款平均额考
2、点 流动性比率法、现金流分析法、缺口分析法和久期分析法等流动性风险评估方法解析 融资缺口由利率敏感资产与利率敏感负债之间的差额来表示。对于商业银行，融资缺口计算公式为：融资缺口=贷款平均额核心存款平均额。故本题选D选项。3. 单选题 以下系首次公开发行股票并在创业板上市的发行条件的有（ ）。.发行人只能经营一种业务.发行人最近三年主营业务未发生重大变化.发行人最近2年董事、高管未发生重大变化.发行人实际控制人未发生变更A .B .C .D .考点 首次公开发行股票解析 创业板IP0条件之主体资格规定，发行人最近2年内主营业务和董事、高级管理人员均没有发生重大变化，实控人没有发生变更。，规定说是
3、实际控制人未发生变更，并未禁止控股股东发生变化，若变化前后的控股股东属于同一实际控制人控制，并不构成发行障碍。 4. 单选题 以下符合保荐代表人注册条件的有（ ）。.具备3年以上保荐相关业务经历.最近3年内担任过上交所一家上市公司非公开发行股票项目协办人，已成功发行.未负有重大到期未偿债务.最近3年未受到中国证监会的行政处罚A .B .C .D .考点 资格管理解析 保荐办法第十一条个人中请保荐代表人资格，应当具备下列条件：（一）具备3年以上保荐相关业务经历：（二）最近3年内在本办法第二条规定的境内证券发行项目中担任过项目协办人；（三）参加中国证监会认可的保荐代表人胜任能力考试且成绩合格有效；
4、（四）诚实守信，品行良好，无不良诚信记录，最近3年未受到中国证监会的行政处罚；（五）未负有数额较大到期未清偿的债务；（六）中国证监会规定的其他条件。保荐办法第二条发行人应当就下列事项聘请具有保荐机构资格的证券公司履行保荐职责：（一）首次公开发行股票并上市：（二）上市公司发行新股、可转换公司债券：（三）中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）认定的其他情形。5. 单选题 从组合线的形状来看，相关系数越小，（ ）。 .不卖空的情况下，证券组合的风险越小 .卖空的情况下，证券组合的风险越小 .负完全相关的情况下，可获得无风险组合 .正完全相关的情况下，可获得无风险组合 A 、B 、C 、D
5、、考点 证券组合的概述解析 从组合线的形状来看，相关系数越小，在不卖空的情况下，证券组合的风险越小，特别是负完全相关的情况下，可取得无风险组合。在不卖空的情况下，组合降低风险的程度由证券间的关联程度决定。故本题选B选项。6. 单选题 甲上市公司发行期限为5年、每年付息1次，到期还本的公司债券，以下关于债券价值的判断正确的有（ ）。.当市场利率保持不变时，随着时间延续，债券价值逐渐接近其面值.随着该债券到期时间的缩短，市场利率的变动对债券价值的影响越来越大.如果该债券票面利率低于市场利率，债券将以折价方式出售.如果该债券票面利率高于市场利率，将其发行方案改为发行期限为6年会导致债券价值上升A .
6、B .C .D .考点 债券估值解析 .随着到期时间的缩短，市场利率的变动对债券价值的影响越来越小。7. 单选题 证券投资咨询业务的基本形式包括（ ）。 .证券投资顾问业务 .财务顾问 .投资者教育 .发布证券研究报告业务 A 、B 、 C 、D 、考点 证券投资咨询业务概述解析 证券投资顾问业务和发布证券研究报告业务是证券投资咨询业务的两种基本业务形式。故本题选D选项。8. 单选题 资本资产定价模型是在（ ）和资本市场理论的基本上形成发展起来的，主要研究证券市场中资产的预期收益率与风险资产之间的关系。A 投资组合理论B 资产组合理论C 汇率决定理论D 行为组合理论考点 资本资产定价模型的假设
7、条件解析 本题考查资本资产定价模型的起源。资本资产定价模型是在投资组合理论和资本市场理论基础上形成发展起来的，主要研究证券市场中资产的预期收益率与风险资产之间的关系，以及均衡价格是如何形成的。A选项符合题意，故本题选A选项。9. 单选题 上市公司的下列人员中，应当出席股东大会的是（ ）。.董事.监事.经理.董事会秘书A .B .C .D .考点 法人治理解析 略。10. 单选题 贷款服务机构是指在信贷资产证券化交易中接受受托机构委托、负责管理贷款的机构。下列关于贷款服务机构的说法正确的有（ ）。.贷款服务机构不能是信贷资产证券化的发起机构.贷款服务机构根据与受托机构签署的贷款服务合同，收取证券
8、化资产的本金、利息和其他收入，并及时、足额转入受托机构在资金保管机构开立的资金账户.贷款服务机构应当确保受托机构在资产支持证券发行说明书的显著位置对投资机构进行提示.贷款服务机构应当制定管理证券化资产的政策和程序，由专门的业务部门负责履行贷款管理职责A .B .C .D .考点 资产证券化解析 项，金融机构信贷资产证券化监督管理办法第36条规定，贷款服务机构可以是信贷资产证券化的发起机构。贷款服务机构为发起机构的，应当与受托机构签署单独的贷款服务合同。 11. 单选题 下列选项属于期末年金的是（ ）。A 生活费支出B 教育费支出C 房租支出D 房贷支出考点 年金的计算解析 年金（普通年金）是指
9、在一定期限内，时间间隔相同、不间断、金额相等、方向相同的一系列现金流，通常用PMT表示。根据等值现金流发生的时间点的不同，年金可以分为期初年金和期末年金。期初年金即现金流发生在当期期初，比如说生活费支出、教育费支出、房租支出等；期末年金即现金流发生在当期期末，比如说房贷支出等。故本题选D选项。12. 单选题 按照上市规则的规定，下列属于上市公司关联方的是（ ）。.5个月前辞职的监事.未来8个月控股股东控制的公司.提供审计服务满3年的会计师.独董任董事的公司A .B .C .D .考点 规范运作解析 ,上市公司的董、监、高及其亲属属于上市公司的关联方，过去12个月内存在也属于上市公司的关联方；,
10、董、监、高及其亲属担任董事、高管的法人或其他组织属于上市公司的关联方。 13. 单选题 2013年2月5日，甲公司以1800万元的价格从产权交易中心竞价获得一项专利权，另支付相关税费90万元。为推广由该专利权生产的产品，甲公司发生宣传广告费用25万元、展览费15万元，上述款项均用银行存款支付。甲公司取得该项无形资产的入账价值为（ ）万元。A 1800.0B 1890.0C 1930.0D 1905.0考点 无形资产解析 无形资产的入账价值=1800+90=1890（万元）。【注意】超过正常信用条件延期支付价款（分期付款），实质上具有融资性质的购入无形资产的处理（参照固定资产章节）外购的无形资产
11、，应按其取得成本进行初始计量；如果购入的无形资产超过正常信用条件延期支付价款，实质上具有融资性质的，应按所取得无形资产购买价款的现值计量其成本，现值与应付价款之间的差额作为未确认的融资费用，在付款期间内按照实际利率法确认为利息费用。 14. 单选题 2007年1月1日，甲公司与乙公司签订一项购货合同，甲公司从乙公司购入一台需要安装的特大型设备。合同约定，甲公司采用分期付款方式支付价款。该设备价款共计1000万元（不考虑增值税），在2007年至2011年的5年内每半年支付100万元，每年的付款日期分别为当年6月30日和12月31日。2007年1月1日，设备如期运抵甲公司并开始安装，假定半年的折现
12、率为5，已知（PA.5，10）=1446，则2007年1月1日甲公司的会计处理以下说法正确的是（ ）。.应确认固定资产入账价值1000万元.应确认在建工程入账价值1000万元.应确认长期应付款1000万元.应确认在建工程入账价值6146万元 A .B .C .D .考点 资产减值解析 购买价款的现值为100（PA.5，10）=1006.1446=614.46万元2007年1月1日甲公司会计处理如下：借：在建工程 614.46 未确认融资费用 385.54 贷：长期应付款 1000 15. 单选题 非商业银行公开发行优先股，应在公司章程中规定以下事项（ ）。.采取固定股息率支付.约定在公司有可分
13、配税后利润的情形下是否必须分配利润.未向优先股股东足额派发股息的差额部分应当累积到下一会计年度.优先股股东按照约定的股息率分配股息后，不再同普通股股东一起参加剩余利润分配。A .B .C .D .考点 上市公司发行新股解析 略。 16. 单选题 商业银行对超过（ ）岁（含）的客户进行风险承受能力评估时，应当充分考虑客户年龄、相关投资经验等因素。A 50B 70C 85D 65考点 客户风险承受能力的评估方法解析 商业银行对超过65岁（含）的客户进行风险承受能力评估时，应当充分考虑客户年龄、相关投资经验等因素。故本题选D选项。17. 单选题 以下有关收入政策的描述，正确的有（ ）。 .收入政策是在分配方面制定的原则和方针 .收入政策目标包括收入总量目标和收入质量目标 .财政政策、货币政策最终通过收入政策来实现 .收入政策制约财政、货币政策的作用方向和作用力度 A 、B 、C 、D 、考点 主要的宏观经济政策解析 项错误，收入政策目标包括收入总量目标和收入结构目标；项错误，收入总量调控政策主要通过财政、货币机制来实施，还可以通过行政干预和法律调整等机制来实施。故本题选C选项。18. 单选题 以下事项产生暂时性差异的有（ ）。.可供出售金融资产公允价值变动.符合资本化条件的开发支出，税法规定可按照形成无形资产的150摊销.交易性金融资产公允价值变动.
