《2022税务师-税法一考前拔高名师测验卷24（附答案解析）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022税务师-税法一考前拔高名师测验卷24（附答案解析）（6页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2022税务师-税法一考前拔高名师测验卷（附答案解析）1. 多选题：下列关于关税政策的说法，正确的有（ ）。A.进口货物完税价格的确定首先应按相同货物成交价格估算B.进口货物完税价格不包括进口关税C.无商业价值的货样免征关税D.CFR是到岸价格的价格术语简称E.CIF的含义是成本加运费、保险费的价格术语简称，又称到岸价格答案：B、C、E 本题解析：暂无解析2. 多选题：关于土地增值税优惠政策，下列说法错误的有（）。A.将空置的职工宿舍转让作为改造安置住房房源，应就其全部增值额按规定计税B.对个人销售商铺暂免征收土地增值税C.对因国家建设需要而被政府收回的房产免税D.以房地产作价入股房地产开发公
2、司，对其将房地产变更至被投资的企业，暂不征收土地增值税E.建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的予以免税，超过20%的，应就其全部增值额按规定计税答案：A、B、D 本题解析：选项A，转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的免税；选项B，对个人销售住房暂免征收土地增值税，销售商铺不适用该优惠政策；选项D，房地产开发企业将开发产品对外投资，发生所有权转移时应视同销售房地产，缴纳土地增值税。3. 多选题：按照税法规定在计算允许退还的增量留抵税额的进项构成比例时，纳税人在 2019 年 4 月至申请退税前一税款所属期内按规定转出的进项税额，无须从已抵扣的（
3、）注明的增值税额中扣减。A.增值税专用发票B.机动车销售统一发票C.海关进口增值税专用缴款书D.解缴税款完税凭证E.收费公路通行费增值税电子普通发票答案：A、B、C、D 本题解析：按照税法规定，在计算允许退还的增量留抵税额的进项构成比例时，纳税人在 2019 年 4 月至申请退税前一税款所属期内按规定转出的进项税额，无须从已抵扣的增值税专用发票、机动车销售统一发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额中扣减。4. 多选题：下列情形中，应对其土地增值税采用核定征收方式的有（ ）。A.依照法律、行政法规的规定应当设置财务账簿但未设置的B.擅自销毁账簿的或者拒不提供纳税资料的C.
4、虽设置财务账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的D.符合土地增值税清算条件，未按照规定期限办理清算手续的E.申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的答案：A、B、C 本题解析：土地增值税核定征收情形包括： （1）依照法律、行政法规的规定应当设置财务账簿但未设置的； （2）擅自销毁账簿的或者拒不提供纳税资料的；新版章节练习，考前压卷，完整优质题库+考生笔记分享，实时更新，用软件考， ， （3）虽设置财务账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的； （4）符合土地增值税清算条件，未按照规定期限办理清算
5、手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的； （5）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。 5. 多选题：（2012年）按照税收规范性文件制定管理办法，无权以自己名义制定税收规范性文件的单位有（）。A.县级以下税务机关B.省级税务机关的内设机构C.市级税务机关D.省级税务机关的直属机构E.市级税务机关的派出机构答案：A、B、D、E 本题解析：县以下税务机关及各级税务机关的内设机构、派出机构、直属机构和临时性机构，不得以自己的名义制定税收规范性文件6. 多选题：关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有（ ）。 A.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免
6、征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣B.购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣C.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣D.租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣E.购进原料，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣答案：A、B、D、E 本题解析：纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。7. 多选题：下列行为
7、中，属于税收执法监督中事后监督形式的有（ ）。A.税收规范性文件的合法性审核B.税务行政复议C.税收执法检查D.重大税务案件审理E.税务稽查答案：B、C 本题解析：事后监督是指对执法结果实施的监督，目的在于发现问题，整改问题。税收执法检查、复议应诉等工作是典型的事后监督。8. 多选题：下列选项中，应征收消费税的有（ ）。A.石英钟B.高档竹制筷子C.成套高档化妆品D.戏剧、舞台演员化妆用的油彩E.果啤答案：C、E 本题解析：成套高档化妆品应征收消费税；果啤属于啤酒，应征收消费税。其他选项均不属于消费税征税范围，不征收消费税。9. 多选题：（2018年真题）关于委托加工应税消费品的消费税处理，下
8、列说法正确的有（ ）A.委托加工消费税纳税地点（除个人外）是委托方所在地B.委托加工的加工费包括代垫辅助材料的实际成本C.受托方没有代收代缴消费税款，委托方应补缴税款，受托方不再补税D.受托方已代收代缴消费税的应税消费品，委托方收回后以高于受托方计税价格出售的，应申报缴纳消费税E.委托加工应税消费品的消费税纳税人是受托方答案：B、C、D 本题解析：选项A，委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税；受托方为企业等单位的，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴税款。选项E，委托加工应税消费品的消费税纳税人是委托方，受托方是 代收代缴义务人
9、。10. 多选题：下列关于城市维护建设税税率的说法，正确的有（ ）。A.某县城高尔夫球具制造厂受托为某市区企业加工制造一批高尔夫球具礼品，其代收代缴城市维护建设税的税率为7%B.某县城高尔夫球具制造厂受托为某市区企业加工制造一批高尔夫球具礼品，其代收代缴城市维护建设税的税率为5%C.流动经营等无固定纳税地点的，按缴纳增值税、消费税所在地的规定税率计算缴纳城建税D.流动经营等无固定纳税地点的，其城市维护建设税适用1%的税率E.中国铁路总公司应纳城市维护建设税的税率统一为5%答案：B、C、E 本题解析：选项A：由受托方代收、代扣增值税、消费税的单位和个人，按纳税人缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税；选项D：流动经营等无固定纳税地点的，按纳税人缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城建税。
