企业财务分析实施报告

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1、有限公司财务数据分析1 .主要财务数据摘要（单位：万元）项目报告期去年同期增减额增减比率一、主营业务收入636二、主营业务成本426三、主营业各利润3.8四、营业税金及附加3.8其中：城建税2.2印花税教育费附加0.9五、销售费用其中：广告及业务费六、管理费用其中：业务招待费七、财务费用八、利润总额所得税九、净利润注：扣除去年同期XXXX净收益374万元后2 .基本财务情况分析2-1资产状况截至2015年12月31日，公司总资产 7920899.2元。2- 1-1资产构成公司总资产的构成为：流动资产790.9万元，固定资产净值1.17万元。主要构成容如下：(1) 流动资产：货币资金53.5万元

2、，应收账款350.5万元。(2) 固定资产净值：XXXX净值4.8亿元，XXXXX等房屋净值2932万元。2- 1-2资产质量(1) 货币性资产：由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成，共计9.48亿元，具备良好的付现能力和偿还债务能力。(2) 长期性经营资产：由XXXXX构成，共计5.61亿元，能提供长期的稳定的现金流。(3) 短期性经营资产：由工程施工构成，共计 6617万元，能在短期转化为货币性资产并 获得一定利润。(4) 保值增值性好的长期投资：由XXXX与XXXX的股权投资构成，共计3.08亿元，不仅 有较好的投资回报，而且 XXXX的股权对公司的发展具有重要作用。以上四类

3、资产总计18.83亿元，占总资产的90%说明公司现有的资产具有良好的质量。2-2负债状况截至2011年3月31日，公司负债总额10.36亿元，主要构成为：短期借款(含本年到 期的长期借款)9.6亿元，长期借款5500万元，应付账款707万元，应交税费51万元。目前贷款规模为10.15亿元，短期借款占负债总额的93%说明短期公司有较大的偿债 压力。结合公司现有7.62亿元的货币资金量来看，财务风险不大。目前公司资产负债率为49.8%自有资金与举债资金基本平衡。2-3经营状况及变动原因扣除XXXX影响后，2011年1-3月(以下简称本期)公司净利润605万元，与2010年同 期比较(以下简称同比)

4、减少了 1050万元，下降幅度为63%变动原因按利润构成的主要项目 分析如下：2- 3-1 主营业务收入本期主营业务收入3938万元，同比减少922万元，下降幅度为19%其主要原因为：(1) XXXX收入3662万元，同比增加144万元，增长幅度为4.1% 系XXXXXXXXXXX增加 所致。(2) XXXXX126万元，同比增加3万元，增长幅度为2%具体分析详见 重要问题综述4-1”。(3) 工程收入150万元，同比减少1069万元，下降幅度为88%原因是：一、本期开工 项目同比减少；二、XXXX办理结算的式与其他工程项目不同。XXXX通过上述分析可见，本期收入同比减少的主要原因是工程收入减

5、少。如果考虑按 项目本期投入量2262万元作调整比较，贝本期工程收入同比增加1193万元，增长幅度 为98%本期收入调整为6200万元，同比增加1340万元，增长幅度为28%2-3-2主营业务成本本期主营业务成本1161万元，同比减少932万元，下降幅度为45%按营业成本构成， 分析如下：(1) XXXX营业成本993万元，同比增加102万元，增加幅度为11%主要原因是XXXXXXX 计入成本的式发生变化，去年同期按摊销数计入成本，而本期按发生数计入成本，此项因素影响数为117万元。(2) 工程成本168万元(直接成本144万元，间接费用24万元)，同比减少1034万元，下 降幅度为86%主要

6、原因是： 开工项目同比减少，使工程直接成本减少1002万元，下降幅度为87%; 开工项目同比减少，以及机构调整后项目部人员减少，使工程间接费用同比减少32万元，下降幅度为57%已开支的工程间接费用占计划数的 26%通过上述分析可见，本期营业成本减少的主要原因是工程成本的减少。2-3-3其他业务利润本期其他业务利润41万元，同比增加15万元，增长幅度为58%其主要原因是：(1) 其他业务收入44万元，同比持平。(2) 其他业务支出3万元，同比减少15万元，下降幅度为85%原因是：撤销资产经营分公司后，相关业务由XXXX部进行管理，除税费外没有其他直接费用。2-3-4管理费用本期管理费用883万元

7、，同比增加425万元，增加幅度为93%主要原因是：(1) 奖金515万元，同比增加375万元，主要原因是： 总额差异：2010年考核奖515万元较2002年考核奖457万元在总额上增加了 58万 元； 时间差异：2009年考核奖457万元中的317万元计列入2009年的成本费用，在2010 年实际计列成本费用的考核奖为 140万元。而2010年考核奖515万元全额计列在2011 年, 形成时间性差异317万元。(2) 工资附加费78万元，同比增加70万元，主要是2010年考核奖形成的时间性差异。(3) 董事会经费21万元，同比增加16万元，原因是： 总额差异：2002年董事领取半年津贴，201

8、0年董事领取全年津贴。 时间差异：2002年董事津贴在2010年陆续发放，2010年董事津贴集中在2011年1 月发放。(4) 本期转回已计提的坏账准备 5万元，而去年同期是计提了坏账准备 56万元，主要系 去年同期对暂未收到的XXXX收入830万，计提了坏账准备50万元。本期对暂未收到的XXXX61万收入采用个别认定法，不予计提坏账准备。因此，坏账准备对管理费用的影响减少了 丿元。本期暂未收到的 XXXX收入为2242万元，原因是：XXXXXXXXXXXXXXXX经与XXXX 公司协商，XXXX公司于4月15日前将全数结清所欠款项。2-3-5财务费用本期财务费用1204万元，同比增加680万

9、元，增加幅度为130%原因是： 贷款规模增大：本期银行贷款平均规模为10.25亿元，去年同期为4.72亿元，增加了5.53亿元，增幅为117% 贷款利率提高：自2010年9月存款准备金率上调至7%以来，各家银行普遍出现惜贷现象，我公司的新增贷款不再享受按基准利率下浮10%勺优惠利率。2-3-6投资收益扣除XXXX影响后，本期投资收益217万元，同比减少111万元，下降幅度为34%按 构成容分析如下：(1) 国债收益本期国债面取得的收益为56万元，同比减少213万元，下降幅度79%主要原因是：投入资金的规模减小：本期投入资金的平均规模为1.73亿元，同比减少8854万元，下降幅度为34%实现收益

10、的时间性差异：投资收益时实现，取决于国债买卖、兑息时间和有关投资协 议约定时间。(2) 股票收益本期股票面取得的收益为575万元，同比增加551万元。原因是：本期公司组织资金 5.78亿元，申购到158万股TCL新股，获利575万元。(3) 跌价准备按2011年3月31日的收盘价计算，公司所持国债的市价为 1.64亿元，本期计提了跌 价准备414万元，而去年同期是转回已计提的跌价准备 38万元，因此跌价准备对投资收益 的负影响同比增加452万元。2-3-7 营业外支出净额本期营业外支出净额18万元，同比增加了 24万元，主要因素是：(1)本期报废4辆汽车, 帐面净值14万元;(2)本期发生办理

11、已转让的房屋的产权证费用 3万元，属于去年同期体现的 转让房屋收益6万元的滞后费用。2-3-8经营状况综述本期净利润同比下降幅度较大的主要原因是管理费用和财务费用的大幅增加、投资收益减少所致。从具体的分析来看：一、造成费用增加的因素在控制围 ；二、投资收益的减少是受 国债市场价格下跌影响。管理费用增加的因素中，最主要的是考核奖的时间性差异。在形成原因上是XXXXXXXXXXXXXXX而采取的一种处理策略。此因素已考虑在 2011年预算中，对2011年 经营目标不会产生影响，只是费用的期间性的表现。(2) 扩大后的贷款规模，仍控制在董事会的授权围。随着下半年可转债的发行，公司对贷 款规模的调整，

12、财务费用会相应减少。(3) 国债市场价格下跌，属不可控因素。若国债价格不恢复，对实现2011年经营目标有较大影响。更多财务分析报告相关容：财务分析报告的主要分析指标财务分析之七大忌如分析资产负债表、损益表、现金流量表、财务报告page3 .预算完成情况及分析3- 1收入收益类本期收入、收益共计4195万元，完成收入总预算3%扣除XXX因素和XXXX项目的影 响，完成收入总预算6%按预算项目分析如下：(1) XXXXX收入3661万元，完成预算25%(2) XXXXX收入126万元，完成预算24%(3) 工程收入150万元，完成预算0.3%具体分析详见重要问题综述3-2 ”。(4) 其他业务收益

13、41万元，完成预算57%剔除费用支出减少因素，完成预算 36%主要原因是收入实现的期间性。(5) 短期投资收益217万元，完成预算11%主要原因是本期计提414万元跌价准备，具 体分析详见重要问题综述4-2 ”。(6) 追加短期投资收益本期无，主要原因是：计划用于追加短期投资的资金是发行可转债 后暂时闲置的资金，属于时间性差异。XXXX的现金股利目前尚未取得，若本年确能收到，则属于时间性差异。否则，将形 成本年目标利润的缺口。3- 2成本费用类本期成本、费用共计3484万元，占支出总预算3%扣除XXX项目和可转债发行费用的 影响后，占支出总预算6%按预算项目分析如下：(1)XXXX成本993万

14、元，占预算20%按预算项目分析如下： 人员经费197万元，占预算27% 办公经费28万元，占预算21% 日常维护费33万元，占预算13% 专项维护费196万元，占预算12%主要原因是大部分预算项目尚未实施。 折旧与无形资产摊销539万元，占预算25%(2) 工程结算成本168万元，占预算0.3%具体分析详见重要问题综述4-3 ”。(3) 管理费用883万元，占预算43%扣除一些费用项目的期间性影响后，完成预算24% 具体分析详见重要问题综述4-4 ”。(4) 财务费用(利息净支出)1204万元，占预算33%主要原因是资金计划中的上半年贷款规模大于下半年，使此项费用发生不均衡。具体分析详见重要问

15、题综述4-4 ”。(5) 营业外支出净额18万元，占预算5%主要原因是列入预算事项尚未进行处理。3- 3预算分析综述本期净利润605万元，完成全年预算7%如果对XXXX收益按预算平均季度收益250 万元进行预计，本期净利润调整为 855万元，完成预算9.6%从以上预算项目的分析来看， 未完成预算的主要原因在于：本期利润构成中工程利润和投资收益与预算存在重大差距，将在重要问题综述”里进行详细分析。更多财务分析报告相关容：财务分析报告的主要分析指标财务分析之七大忌如分析资产负债表、损益表、现金流量表、财务报告 page4.重要问题综述及建议4- 1 XXXXX收入增长分析XXXX本期收入126万元，同比增加3万元，增长幅度为2%根据有关部门的统计数据， XXXX车辆通行情况与收入情况如下表：单价收入（万