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1、物业管理行业需要缴纳哪些税（费）根据关于对物业管理服务业务征收营业税问题的通知（京地税营1997386号）的规定，物业管理服务是指物业管理单位受托对房屋建筑及其设备、公用设施、绿化、卫生、交通、治安和环境容貌等项目开展的日常维护、修缮、整治服务及提供与物业产权人、使用人相关 的其他服务。一、营业税：（一）计税依据：根据关于对物业管理服务业务征收营业税问题的通知（京地税营1997386号）的规定，物业管理单位代有关部门收取的暖气费、水费、电费、燃（煤）气费、有线电视收视费、维 修基金、房租的行为，属于营业税“服务业”税目中的“代理”业务，因此，对物业管理单 位代有关部门收取的暖气费、水费、电费、
2、燃（煤）气费、有线电视费、维修基金、房租不 计征营业税，对其从事此项代理业务取得的手续费收入应当征收营业税。对其从事物业管理服务取得的其他全部收入（含规定收费标准基础外各种加收金额），应按照服务业税目5%税率计算征收营业税。（二）关于物业管理企业的代收费用：根据转发国家税务总局关于物业管理企业的代收费用有关营业税问题的通知（京地税营200059号）的规定：1、对物业管理企业不征营业税的代收基金，系指建设部、财政部关于印发住宅共用部位共用设施设备维修基金管理办法的通知（建住房1998213号）中规定的“住宅共用部位共用设施设备维修基金”。2、 对物业管理企业代收的“住宅共用部位共用设施设备维修基
3、金”，凭其持有的北京市财政 局统一监制北京市住宅维修基金专用发票或北京市住房资金管理中心（含所属分中心）为其出据的住房维修基金交存书上注明的实际发生额认定。3、 对物业管理企业不征收营业税的代收房租，凭其与代收房租委托方实际房租转交结算发生 额认定。4、 对物业管理企业超出上述认定范围拇湛钕睿宦墒油湎喙匾滴袷杖牖蚣弁馐杖耄照抡魇沼邓啊？br5、 物业管理企业从事物业管理服务取得收入后，必须向付款方开具由地方税务机关统一印制 的服务业专用发票。计算公式：应纳税额 =营业额X税率。二、城市维护建设税根据中华人民共和国城市维护建设税暂行条例（国发1985第19号）的规定，城市维护建设税的计税依据是纳
4、税人实际缴纳的营业税税额。税率分别为7% 5% 1%.计算公式：应纳税额=营业税税额X税率。不同地区的纳税人实行不同档次的税率。1、纳税义务人所在地在东城区、西城区、崇文区、宣武区范围内的和在朝阳区、海淀区、丰台区、石景区、门头沟区、燕山六个区所属的街道办事处管理范围内的，税率为7%2、 纳税义务人所在地在郊区各县城、镇范围内的，税率为5%3、纳税义务人所在地不在 1、2项范围内的，税率为 1%三、教育费附加根据北京市税务局转发北京市人民政府转发国务院关于教育费附加征收问题文件的通知 的通知（京税三1994217 号）的规定，教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳营业税的 税额，附加率为3%.计
5、算公式：应交教育费附加额 =营业税税额X费率。四、企业所得税根据中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则（财法字1994第3号发布）的规定，企业所得税的征税对象是以物业管理以及代理所取得的收入和其他所得， 税率为 33%.基本计 算公式：应纳税所得额=收入总额一准予扣除项目金额，应纳税额=应纳税所得额X适用税率。企业所得税还设置两档优惠税率，即：年应纳税所得额在 3 万元（含 3 万元）以下的，暂减 按 18%的税率计算缴纳所得税；年应纳税所得额超过3万元至 10 万元（含 10万元）的，暂减按 27%的税率计算缴纳所得税。五、房产税 如果企业拥有房产产权的，需缴纳房产税，如果企业拥有土地使用
6、权的，需缴纳城镇土地使 用税，如果单位属于“外商投资企业或外国企业”应缴纳城市房地产税、外商投资企业土地 使用费。根据中华人民共和国房产税暂行条例 （国发 198690 号）的规定，房产税是在城市、县 城、建制镇、工矿区范围内，对拥有房屋产权的内资单位和个人按照房产税原值或租金收入 征收的一种税。 房产税以房产原值 （评估值） 减除 30%的余值为计税依据， 税率为 1.2%. 计算 公式为：年应纳税额 =房产原值（评估值） * （1-30%）*1.2%. 六、城镇土地使用税 根据中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例 （国务院令第 17 号发布）的规定，城镇土 地使用税是在城市、县城、建制镇和
7、工矿区范围内，对拥有土地使用权的单位和个人以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额征收的一种税。年应纳税额=E（各级土地面积*相应税额）。北京市城镇土地纳税等级分为六级， 各级土地税额标准为： 一级土地每平方米年税 额 10 元；二级土地每平方米年税额 8 元；三级土地每平方米年税额 6 元；四级土地每平方米 年税额 4 元；五级土地每平方米年税额1 元；六级土地每平方米年税额 0.5 元。城镇土地使用税不适用外商投资企业和外国企业，只对内资单位和个人征收。七、城市房地产税根据中华人民共和国城市房地产税暂行条例 （ 中央人民政府政务院政财字第 133 号令公布） 规定，城市房地产税是对拥有房
8、屋产权的外商投资企业、外国企业及外籍个人、港澳台胞， 按照房产原值征收的一税种。城市房地产税依房产原值计税，税率为1.2%，对其缴纳的税款给予减征 30%的照顾。计算公式为：年应纳税额=房产原值 *税率*（ 1-30%）。八、土地使用费 根据北京市人民政府发布北京市征收外商投资企业土地使用费规定的通知（北京市人民 政府令 1992 年第 13 号）的规定，外商投资企业土地使用费是对本市行政区域内使用土地的 外商投资企业 （出让方式取得土地使用权者除外） ，按企业所处地理位置和偏远程度、 地段的 繁华程度、基础设施完善程度等，征收的一项费用。需要说明的是：外资企业使用“未经出 让”的土地应征收土
9、地使用费，外资企业以各种方式使用已经出让程序的土地不缴纳土地使用费。依外商投资企业的实际占用土地面积以及所适用的土地使用费的单位标准确定，计算公式为：应纳土地使用费额 =占用土地面积 *适用的单位标准。九、车船使用税 如果拥有汽车、自行车等机动车、非机动车交通工具的内资单位和个人还需缴纳相应的车船 使用税。根据中华人民共和国车船使用税暂行条例 （国发 198690 号）规定，车船使用税是对行 驶于公共道路的车辆和航行于国内河流、湖泊或领海口岸的船舶，按照座位、吨位和规定的 税额征收的一种财产行为税。计算公式为：乘人汽车应纳税额 =应税车辆数量 *单位税额载货汽车应纳税额 =车辆的载重或净吨位数
10、量 *单位税额 摩托车应纳税额 =应税车辆数量 *单位税额十、车船使用牌照税根据中华人民共和国车船使用牌照税暂行条例 （政密字第 714号令公布） 的规定， 车船使 用牌照税是对行驶于公共道路的车辆和航行于国内河流、 湖泊或领海口岸的船舶， 按照种类、 吨位和规定的税额， 向外商投资企业或外国企业及其他经济组织、 驻京代表机构和外籍个人、 港、澳、台胞征收的一种财产行为税。计算公式为： 乘人汽车应纳税额 =应税车辆数量 * 单位税额载货汽车应纳税额 =车辆的载重或净吨位数量 * 单位税额 十一、印花税根据中华人民共和国印花税暂行条例 （中华人民共和国国务院令第 11 号）的规定，印花 税是对在
11、经济活动和经济交往中书立、领受印花税暂行条例所列举的各种应税凭证所征收的 一种兼有行为性质的凭证税。分为从价计税和从量计税两种。应纳税额 =计税金额 * 税率， 应纳税额 =凭证数量 * 单位税额。 十二、契税如果企业承受房地产时还需及时缴纳契税。 根据中华人民共和国契税暂行条例 （国务院令第 224 号）的规定， 契税是对在中华人民共 和国境内转移土地、 房屋权属时向承受土地使用权、 房屋所有权的单位和个人征收的一种税。北京市契税税率：自 2002年7月1日起，由原4%调整为3%应纳税额=计税依据X税率备注说明，非正文，实际使用可删除如下部分。本内容仅给予阅读编辑指点：1、 本文件由微软 O
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