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1、2022年会计初级职称考试模拟卷含答案1. 单选题 W企业2012年度利润总额为600万元，其中本年度国债利息收入6万元，企业所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业2012年度所得税费用为()万元。A 400B 148.5C 150D 498答案 B解析 2011年度所得税费用=（600-6）25%=148.5（万元）。知识点：收入、费用和利润2. 多选题 根据个人所得税法律制度的规定，下列关于专项附加扣除说法正确的是（）。A 个人接受同一学历教育事项，符合本办法规定扣除条件的，该项教育支出可以由其父母按照子女教育支出扣除，也可以由本人按照继续教育支出扣除，但不得同时扣除B 纳税人本人
2、及配偶在纳税人的主要工作城市没有住房，而在主要工作城市租赁住房发生的租金支出，根据承租的住房的位置确定定额扣除标准C 采取指定分摊或约定分摊方式的，每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每月1 000元，并签订书面分摊协议或口头协议D 受教育子女的教育费父母分别按扣除标准的50%扣除，经父母约定，也可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除。具体扣除方式在3个纳税年度内不得变更答案 A,B解析 选项C，采取指定分摊或约定分摊方式的，每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每月1000元，并签订书面分摊协议；选项D，受教育子女的教育费父母分别按扣除标准的50%扣除，经父母约定，也可以选择由其中一方按扣除标
3、准的100%扣除。具体扣除方式在1个纳税年度内不得变更。3. 单选题 某企业适用的城市维护建设税税率为7%，2018年8月份该企业缴纳增值税200 000元、土地增值税30 000元、消费税150000元、资源税20 000元，8月份该企业应记入“应交税费应交城市维护建设税”科目的金额为（ ）元。A 16 100B 24 500C 26 600D 28 000答案 B解析 增值税、消费税是城市维护建设税的计税基础。该企业应记入“应交税费应交城市维护建设税”科目金额=（增值税+消费税）城市维护建设税税率=（200 000+150 000）7%=24 500（元）。知识点：应交税费-应交城市维护建
4、设税4. 多选题 根据个人所得税法律制度规定，下列纳税人应当依法办理纳税申报的有（）。A 在两处或者两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过六万元B 取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得C 纳税年度内预缴税额低于应纳税额的D 取得境外所得答案 A,C,D解析 选项B，取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过六万元。5. 多选题 下列各项税费，应计入相关资产成本的是（ ）。A 小规模纳税人购入材料支付的增值税 B 一般纳税人进口化妆品支付的消费税C 一般纳税人购入生产设备支付的增值税
5、D 签订商品购货合同支付的印花税答案 A,B解析 选项C，一般纳税人外购物资支付增值税允许抵扣；选项D，支付印花税，计入“税金及附加。6. 多选题 存款人可以申请开立临时存款账户的情形包括（ ）。A 设立临时机构B 异地临时经营活动C 注册验资D 临时借款考点 各类银行结算账户的开立和使用解析 临时存款账户的适用范围：（1）设立临时机构，例如工程指挥部.筹备领导小组、摄制组等；（2）异地临时经营活动，例如建筑施工及安装单位等在异地的临时经营活动；（3）注册验资.增资；（4）军队、武警单位承担基本建设或者异地执行作战、演习、抢险救灾、应对突发事件等临时任务。选项A属于（1）；选项B属于（2）；
6、选项C属于（3）；选项D可以申请开立一般存款账户。 故选ABC。7. 单选题 某企业职工王某的月工资为1200元，当地社会平均工资为2400元，最低工资为1100元，根据劳动保险法的有关规定，王某每月应由个人缴纳的基本养老保险费为()元。A 88B 96C 115D 192答案 C解析 本题考核基本养老保险的计算。职工工资低于当地职工月平均工资“60%”的，按当地职工月平均工资的60%作为缴费基数。则王某应缴纳的基本养老保险费为240060%8%=115.2元。8. 单选题 关于全面推进管理会计体系建设的指导意见科学创新了一个“（）”的管理会计有机发展模式。A 41B 31C 51D 61答案
7、 A解析 “4+1”的管理会计有机系统由理论、指引、人才、信息和咨询服务构成。9. 判断题 我国的消费税主要在生产和委托加工环节课征，实行单一环节征税，批发、零售等环节一律不征收消费税。()A 错B 对答案 A解析 消费税是对生产、委托加工、零售和进口的应税消费品征收的一种税。知识点：消费税征税范围10. 单选题 2014年12月31日甲公司购入一台设备，入账价值为100万元，预计使用年限为5年，预计净残值4万元，采用双倍余额递减法计提折旧，则该项设备2016年应计提的折旧额为( )万元。A 25.6 B 19.2 C 40 D 24答案 D解析 2015年折旧额=1002/5=40(万元)，
8、2015年折旧额=(100-40)2/5=24(万元)11. 多选题 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的货币形式的有（）。A 应收票据B 应收账款C 股权投资D 银行存款答案 A,B,D解析 选项C，股权投资属于非货币形式的收入。12. 单选题 某生产企业（增值税一般纳税人），2018年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2018年7月上述业务计税销售额为（ ）万元。A 684.97B 691C 692.11D 794.56答案 A解析 到期未收回
9、的包装物押金应价税分离计入销售额。该企业2008年7月上述业务计税销售额=（793.26+1.3）（1+16%）=684.97（万元）。知识点：增值税应纳税额的计算13. 标签:题干标签:答案14. 判断题 实收资本是所有者投入资本形成的，而资本公积、留存收益属于经营过程中形成的。（）A 错B 对答案 A解析 实收资本和资本公积通常都是所有者投入资本形成的，而留存收益是经营过程中形成的。15. 判断题 收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本有关的经济利益的总流入。（ ）A正确B错误考点 销售商品收入,提供劳务收入解析 收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有
10、者权益增加的、与所有者投入资本无关（而非有关）的经济利益的总流入。 故本题表述错误。16. 单选题 A公司对一座办公楼进行更新改造，该办公楼原值为1000万元，已计提折旧500万元。更新改造过程中发生支出600万元，被替换部分账面原值为100万元，出售价款为2万元。则新办公楼的入账价值为（）万元。A 1100B 1050C 1048D 1052答案 B解析 被替换部分的账面价值=100（1-500/1000）=50（万元）。新办公楼的入账价值=1000-500+600-50=1050（万元）。17. 多选题 下列选项中，属于印花税征税范围的有（）。A 借款合同B 承揽合同C 仓储保管合同D 买
11、卖合同答案 A,B,C,D18. 单选题 下列账务处理中，不正确的是( )。A 对于票据贴现，其贴现息计入财务费用B 当预付账款大于所购货物所需支付的款项时，对收回的多余款项，贷记“预付账款”科目C 当预付账款小于所购货物所需支付的款项时，将不足部分补付时，借记“预付账款”科目D 企业应收账款改用应收票据结算时，借记“应收账款”科目答案 D解析 企业应收账款改用应收票据结算时，借记“应收票据”科目，贷记“应收账款”科目。故选D。知识点：应收账款19. 多选题 下列有关应付票据处理的表述中，正确的有（）。A 企业开出商业汇票时，按其票面金额贷记“应付票据”B 不带息应付票据到期支付时，按票面金额
12、结转C 企业支付的银行承兑汇票手续费，计入当期财务费用D 企业到期无力支付的银行承兑汇票，应按账面金额转入“应付账款”答案 A,B,C解析 企业到期无力支付的银行承兑汇票，应按账面金额转入“短期借款”,选项D不正确。20. 多选题 下列关于企业发生增值税税控系统专用设备技术维护费的账务处理，正确的有（ ）。A 借：固定资产 贷：银行存款 B 借：在建工程 贷：银行存款 C 借：管理费用 贷：银行存款 D 借：应交税费应交增值税（减免税款） 贷：管理费用 考点 应交增值税解析 按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减。企
13、业发生增值税税控系统专用设备技术维护费，按实际支付的金额，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”科目；按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”科目。 故选CD。 21. 单选题 下列选项中，关于基本存款账户开户证明文件的说法不正确的是（）。A 实行预算管理的事业单位，只需出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书B 社区委员会应出具其主管部门的批文或证明C 外国驻华机构应出具国家有关主管部门的批文或证明D 外资企业驻华办事处应出具国家登记机关颁发的登记证答案 A解析 选项A实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和
14、财政部门同意其开户的证明。22. 单选题 甲、乙因房屋买卖纠纷欲提起诉讼。根据民事诉讼法的规定，对该事件享有管辖权的法院是( )。A 甲住所地法院B 乙住所地法院C 房屋所在地法院D 甲、乙协议的法院答案 C解析 根据规定，因不动产纠纷提起的诉讼，由“不动产所在地”人民法院管辖。本题中，有管辖权的法院应该在房屋所在地。23. 判断题 2013年5月A企业购入一批货物，6月公司组织拔河比赛，这批货物作为胜利一方的奖品发放给企业职工，2013年6月，这批货物要视同销售计算销项税。()A 错B 对答案 A解析 将自产或委托加工的货物用于集体福利要视同销售。本题是将外购的货物用于集体福利，不属于视同销售。知识点：视同
