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1、精选优质文档-倾情为你奉上会计分录汇总一、现金核算（一）现金收入1、提现 借：库存现金 贷：银行存款2、销售产品 收到现金 借：库存现金 贷：主营业务收入 （材料销售为：其他业务收入） 应交税费应交增值税（销项税额）3、退回暂借多余现金 借：库存现金 管理费用 贷：其他应收款4、盘盈现金 批准前 借：库存现金 贷：待处理财产损溢 批准后 借：待处理财产损溢 贷：营业外收入 （无主款项） 其他应付款 （有主款项）（二）现金支出1、现金存入银行 借：银行存款 贷：库存现金2、出差等暂借 借：其他应收款 贷：库存现金3、发工资等 借：应付职工薪酬工资 贷：库存现金4、购买或支付零星物资办公费等 借：
2、管理费用/销售费用/制造费用 应交税费应交增值税（进项税额） （取得专票） 贷：库存现金5、盘亏 批准前 借：待处理财产损溢 贷：库存现金 批准后 借：其他应收款 （责任赔偿部分） 管理费用 （企业承担部分） 贷：待处理财产损溢二、银行存款核算（一）收入1、现金存入银行 借：银行存款 贷：库存现金2、销售产品 收到货款 借：银行存款 贷：主营业务收入 （材料销售为：其他业务收入） 应交税费应交增值税（销项税额）3、向银行借款 存入银行 借：银行存款 贷：短期借款/长期借款（二）支出1、提现 借：库存现金 贷：银行存款2、用存款购买原材料 借：原材料/在途物资 应交税费应交增值税（进项税额） 贷
3、：银行存款3、用存款购买固定资产 借：固定资产应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款4、用存款支付相关费用 借：管理费用/销售费用/财务费用/制造费用应交税费应交增值税（进项税额） （取得专票） 贷：银行存款5、归还银行借款 借：短期借款/长期借款 贷：银行存款三、其他货币资金核算1、存入 借：其他货币资金 贷：银行存款2、使用 借：原材料/在途物资等应交税费应交增值税（进项税额） （取得专票） 贷：其他货币资金3、剩余转回 借：银行存款 贷：其他货币资金四、应收账款（应收票据）核算1、销售货物 货款未收 借：应收账款/应收票据 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额）2、收回欠
4、款 存入银行 借：银行存款 贷：应收账款/应收票据3、应收票据到期无法收回 借：应收账款 贷：应收票据4、给予现金折扣 收回欠款 存入银行 借：银行存款 财务费用 （现金折扣） 贷：应收账款 5、计提坏账准备 借：资产减值损失 贷：坏账准备6、冲销多提坏账准备 借：坏账准备 贷：资产减值损失7、发生坏账 借：坏账准备 贷：应收账款8、原坏账又收回 借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款9、商业汇票贴现 借：银行存款 财务费用 贷：应收票据五、预付账款核算1、预付时 借：预付账款（预付额） 贷：银行存款（预付额）2、发货时 借：原材料（材料款） 应交税费应交增值税（进项税额） 贷
5、：预付账款（全额）3、补付时 借：预付账款（全额预付额） 贷：银行存款（全额预付额）六、其他应收款核算（一）定额备用金1、借用时 借：其他应收款备用金 贷：库存现金2、报销时 借：管理费用/销售费用/制造费用 贷：库存现金（二）非定额备用金1、借用时 借：其他应收款备用金 贷：库存现金2、报销时 退回多余款 借：管理费用/销售费用/制造费用（借大于用） 库存现金 贷：其他应收款备用金 补足差额 借：管理费用/销售费用/制造费用 （借小于用） 贷：其他应收款备用金 库存现金（三）包装物押金等1、支付时 借：其他应收款包装物押金 （租入包装物） 贷：银行存款2、收回时 借：银行存款 （退回包装物）
6、 贷：其他应收款包装物押金七、存货核算原材料（一）收入1、发票已到 货已入库（或在途） 借：原材料（在途物资） （买价采购费用） 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款/应付账款/应付票据/预付账款2、在途物资 验收入库 借：原材料 贷：在途物资3、发票未到 货已入库 月末暂估 借：原材料 贷：应付账款 下月初红冲 借：原材料 贷：应付账款4、接受投入原材料 借：原材料 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：实收资本5、盘盈材料 批准前 借：原材料 贷：待处理财产损溢 批准后 借：待处理财产损溢 贷：管理费用 （二）发出1、领用原材料 借：生产成本/制造费用/管理费用/在建工程等 贷：原材料2、盘亏材料或库存商品 批准前 借：待处理财产损溢 贷：原材料/库存商品 应交税费应交增值税（进项税额转出） （只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣） 批准后 借：原材料 （残料部分） 其他应收款（责任赔偿部分） 管理费用 （正常损耗） 营业外支出（非常损失） 贷：待处理财产损溢库存商品1、产品生产完工验收入库借：库存商品贷：生产成本基本生产成本2、外购商品借：库存商品
