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1、企业财务管理制度 财务管理暂行要求第一章 总则11 为了维护企业、股东和债权人的正当权益，加强财务管理和经济核实，依据企业法和企业会计制度等相关法规，结合企业实际情况，制订本要求。12 企业财务管理的基础任务是:做好财务预算、控制、核实、分析和考评工作；规范企业的财务行为，正确计量企业的财务情况和经营结果；依法合理筹集资金，有效控制和合理配置企业的财务资源；实现企业价值的最大化。13 本要求在企业内部暂时实施，伴随企业业务的正常开展和不停拓展，将进行更改、补充和完善。第二章 财务管理组织机构21 企业实施董事会领导下、总经理负责制的财务管理体制，企业是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈
2、亏、自我约束，依法享受法人财产权和民事权力，负担民事责任。企业设置独立的财务机构即财务部。22 企业依据会计法和会计基础工作规范等要求,结合企业的核实体制和财务管理的实际需要，配置财会人员，加强对财会人员的管理。23 财务部关键负责企业的财务管理和经济核实，关键职责为：（1）负责和各项会计制度确定；（2）参与企业筹资方案确实定和实施；（3）参与企业发展新项目、重大投资、关键经济协议的可行性研究，提供财务意见；（4）参与企业经营决议，统一调度资金；（5）负责企业财务预算管理、会计核实；（6）负责编制合并报表，提供财务数据，如实反应企业的财务情况和经营结果，并作好项目和财务分析工作；（7）监督财务
3、收支，依法计缴税收；（8）负责企业财务会计档案的保管，票据申购、使用、核销等管理工作；（9）监督、检验资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及账表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支；（10）参与对子企业的财务管理。（11）协调处理和各单位的关系。24 财务部建立稽查制度，出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目标登记工作。25 企业董事会按相关程序聘用企业财务责任人。第三章 会计核实31 企业依据企业会计制度要求，结合经营项目实际情况，制订并实施相关会计核实暂行方法，立刻、正确反应经营业绩和披露经营风险。32 企业采取借贷记账法，以汉字作为统计的文字，以人民币为记账本
4、位币，依据企业会计制度的要求并结合企业的实际情况，设置总分类和明细账科目。33 企业依据企业会计制度要求对经济业务进行会计核实、账务处理，并实施会计电算化。34 企业依据权责发生制和配比标正确定收入和成本，以反应企业的经营结果。35 企业严格区分本期费用支出和期间费用支出。36 企业各项财产在取得时依据实际成本计量，其后，假如财产发生减值，依据企业会计制度的要求计提对应的减值准备。37 企业在进行会计核实时，应该遵照谨慎性标准的要求，不得多计资产和收益、少计负债和费用。第四章 财务预算管理41 企业制订财务预算管理暂行要求，对企业的经营业绩、财务情况、项目运作等实施全方面财务预算，并依据其实施
5、管理。42 企业在年度开始前组织编制完成本年度的各项财务预算，财务预算关键包含以下内容：1. 经营预算；2. 盈利预算；3. 资金预算。43 企业在预算年度开始后，对财务预算实施情况进行分阶段的控制和监督，立刻进行差异分析，并查实差异的原因，向总经理汇报。第五章 收入、成本费用管理51 企业建立并完善营业收入的管理要求，确保收入循环中的报价、签署协议、实际收款和开具发票等各步骤的内部控制，以加强对业务活动的财务监督。52 营业收入是指企业在营业期间收取的多个经营项目标主营收入和其它业务收入。企业在收讫价款或取得价款的凭证时，确定营业收入的实现。53 企业对外投资性的收益包含短期投资收入和长久投
6、资收益。短期投资收益在持有期满后确定，长久投资收益按被投资单位取得的正当审计汇报中的财务年度权益确定。54 成本费用的核实坚持权责发生制的标准，当期发生的成本费用，不管其款项是否支付，全部应计入当期的成本费用；虽在本期支付的成本费用，但应有后期负担的均不能计入本期成本费用。但应归属本期的成本费用和损失不得挂账，调整利润。55 严格控制成本费用的开支范围和标准，严格推行请购、审批、协议签署、付款等程序，合理控制成本和费用。费用报销的审批及步骤依据费用报销暂行要求实施。56 企业合理利用财务杠杆，降低财务费用等资本成本。第六章 资产管理61 企业严格依据国家相关部门颁布的现金管理条例、银行支票使用
7、管理暂行要求、银行账户管理方法和企业现金、银行存款管理暂行要求，对货币资金的使用、银行账户的开设和使用进行管理。货币资金的保管和核实须岗位分离。62 企业制订信用政策，加强对应收款项的管理，明确欠款对象，落实追款责任并依据结果施以奖惩。企业采取余额百分比法估量坏账损失，并计提坏账准备，计提的百分比为期末应收款项的5。财务部对已确实不能收回的超龄应收款项 ，定时逐笔书面上报总经理审核，同意后作为坏账损失处理。如数额较大者须经过董事会同意后处理。63 企业加强对存货的管理，建立完善的采购、保管、领销、统计、盘点制度，确保账、卡、物相符。存货依据实际成本计价，领用或发出存货，采取优异先出法确定其实际
8、成本。64 企业制订并严格实施固定资产管理方法，健全固定资产购建预算、授权购置、登记核实、维护保养、处理等控制制度。企业的固定资产按分类确定折旧率，采取直线法折旧。全部折旧额在对应资产的有效经营期内收回。企业对固定资产的购建、清理、报废等，全部应该办理会计手续，设置固定资产明细账，建立固定资产卡片，进行会计核实。65 企业对资产使用部门要求定时或最少于每十二个月年度终了，对各项资产进行全方面检验，并依据谨慎性标准的要求，合理地估量各项资产可能发生的损失，当期末账面资产价值和可收回金额发生差额时，对可收回金额低于账面价值的差额，提交企业总经理同意后计提资产减值准备。第七章 负债及全部者权益管理7
9、1 企业的债务性融资和权益性融资，依据企业法等相关法规和企业章程进行。72 企业依据企业法等相关法规和企业章程实施股本变动、提取公积金和分红派息等程序。企业法定公积金依据税后利润的10%提取。第八章 筹资管理81筹资是企业依据发展需要，在自有资金不能满足和确保企业正常运转时，从外部获取资金以达成企业经营目标的必需活动。筹资必须充分考虑企业实际情况，制订和掌握好筹资策略和方法，确保此项工作安全、有序，并取得最好效益。82筹资的目标是投资，筹资策略必须以投资策略为依据，充分反应企业投资的要求。筹资时考虑以下原因：以“投”定“筹”、量力而行、含有配套能力和消化能力、筹资成本、筹资管理的难度、企业筹资
10、的期限、负债率和还债率等。83 筹资方法包含银行筹资、股票筹资、债券筹资等。结合企业实际情况，银行筹资是企业资金筹集的最关键、最直接的内容，在企业的发展阶段，应尽可能争取各专业银行的支持。第九章 投资管理91 企业依据国家宏观经济环境、相关法规和企业章程、地域及行业发展情况、企业及项现在景分析等原因，把对企业的长久发展有较大的影响投资项目，作为是对外投资管理的关键，同时，为改善投资决议效果，提升投资决议能力和收益，董事会对投资项目进行初审、分析、筛选、评价、论证。企业不从事证券信用交易，避免从事负担无限责任的投资。92 对外投资应考虑投资增值程度、投资保本能力、投资风险性、纳税优惠方针、投资的
11、预期成本、筹资能力、投资回报期间的长短等，全方面综合考虑各原因的基础上，确定投资的项目。93在争取取得更多的投资增值、投资收益时必须关键考虑投资的风险，包含项目特有风险、企业风险、市场风险。因为项目标市场风险不能经过多角化加以分散，因此其对项目标影响很重大，但企业风险或项目特有风险也不容忽略。94 短期投资是指企业购入能随时变现而且持有时间不准备超出一年的投资。短期投资按取得时的投资成本入账。短期投资持有期间所取得的股利、利息等收益，不确定投资收益。95长久投资是指企业购入不能随时变现或不准备随时变现的投资，并分别在“长久股权投资”、“长久债权投资”科目中核实。企业对外进行股权投资，依据对被投
12、资单位含有控制、共同控制或重大影响的不一样情况，分别采取成本法或权益法核实。企业对外进行债权投资，按取得的实际成本，作为开始投资成本。96 企业应该定时或最少每十二个月年度终了,对长久投资逐项进行检验,假如因为市价连续下跌或被投资单位经营情况恶化等原因造成其可收回金额低于账面价值的,应该计提长久投资减值准备.97企业依据企业法，和企业发展战略实施对外投资，并严格推行立项、可行性分析、审批、运作、监督管理和核实等程序，对外投资必须经董事会审议经过。第十章 财务信息管理101 企业依据企业财务汇报条例、企业会计准则、企业会计制度、合并会计报表暂行要求和财政部颁布的其它相关制度，编制财务报表。102
13、 企业的财务报表属于企业的财务机密，未经董事会同意的财务报表一律不得外流。103 已经审核过的报表如需外送，需经财务责任人并报总经理同意。月报在次月的十日内送各股东，季报在每一季度结束后的二十日内送各股东，年报在每一会计年度结束后的三十日内送各股东。104企业依据会计电算化管理制度实施财务电子信息系统，实现授权、岗位分离、统计控制等内控程序的电算化，确保内控制度的有效性,相关人员在使用财务电子信息系统过程中，严格遵照内部控制规范和技术规范，确保系统的正常运行。105 企业财务部依据会计档案管理方法妥善保管多个财务会计文本（电子）资料。106 财务部依据要求作好财务工作交接工作，财务人职员作调动或因故离职必须将本人所经管的财务工作全部交给接替人员，没有办清交接手续不得调动或离职。第十一章 附则111本要求由董事会负责修改和补充。112本要求由董事会授权企业财务部负责解释。113 董事会委托企业财务部依据本要求确定若干具体实施细则和具体方法，由企业总经理审批经过后，颁发施行。114本要求自颁布之日起开始实施。
