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1、税收理论与实务复习资料一、单项选择题1、税收采取的是(A )方式。 A、强制征收 B、有偿筹集C、自愿缴纳 D、自愿认购2、国家征税的目的在于( D )。 A、为制止违法行为的发生 B、增加企业收入C、减少货币发行 D、筹集必要的资金3、(B )职能是税收最基本的职能。 A、经济 B、财政 C、监督 D、调节4、下列行为中，应征收增值税的有( A )。 A、某商店为厂家代销服装 B、某企业将外购的电视机用于职工福利 C、某企业将外购的钢材用于基建工程 D、某商场将外购的部分饮料用于个人消费5、下列选项中，不征收增值税的是(D )。 A、货物期货 B、自产货物用于投资 C、自产货物无偿赠送他人
2、D、转让无形资产6、下列选项中，属于增值税混合销售行为的是( C )。 A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务 B、汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务 C、塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务 D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机7、现行消费税的计税依据是( A )。A、含消费税不含增值税的销售额 B、含消费税且含增值税的销售额C、不含消费税而含增值税的销售额D、不含消费税也不含增值税的销售额8、以销售额作为计税依据的是( D )。A、黄酒 B、柴油 C、汽油 D、酒精9、自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则( B
3、)。 A、使用该消费品时缴纳消费税 B不缴纳消费税 C、移送自用时缴纳消费税 D、销售最终消费品时缴纳消费税10、某建筑公司2009年3月份建筑收入100 000元，当月购买一台税控收款机，支付3 500元并取得普通发票，当月应纳营业税( B )。 A、3 000元 B、2491.45元 C、2405元 D、2 898.06元 11、营业税按期纳税的起征点是( C )。 A、5001 000元 B、01 000元 C、1 0005000元 D、500010000元 12、某风景区酒店在旅游淡季的3月份推出住宿优惠活动，当月住宿应收费用80 000元，给顾客优惠折扣32 000元，实收住宿费48
4、 000元，但有部分顾客要求折扣额另开发票，金额为20 000元，其余的折扣额和住宿费在同一张发票上注明。则3月份该酒店住宿应纳营业税税额是( C )。 A、2400元 B、3 400元 C、4000元 D、3 000元13、因纳税人违反海关规定造成短征关税的，除追缴少征或漏征的税款外，还从缴纳税款之日起按日加收少征或漏征税款( C )的滞纳金。 A、万分之一 B、万分之三 C、万分之五 D、万分之七 14、关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过( B )。 A、3个月 B、6个月 C、9个月 D、12个月1
5、5、某企业进口一批货物，其CFR(成本加运费)折合人民币198万元，保险费率为1%，进口关税率为20%，该批货物的关税完成税价格是 ( A )。 A、200万元 B、196.02万元 C、40万元 D、330万元16、下列选项中，不属于居民企业的是（ C ）。A、依照中国法律、法规在中国境内成立的企业B、不在中国境内成立但实际管理机构在中国境内的企业C、不在中国境内成立且实际管理机构不在中国境内的企业D、以上都不是17、下列选项中，不应该计入企业收入总额的是(D )。 A、企业资产盈余收入 B、逾期未退包装物押金收入 C、确实无法偿付的应付款项 D、预收货款18、下列选项中，不得在所得税税前扣
6、除的是( D )。 A、已经申报确认收入的销售商品的成本 B、当期计算缴纳的消费税 C、经审核认定的坏账损失 D、违反环保法规的罚款损失19、下列各项个人收入中，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的是( B )。A、出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入B、作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入C、某教师受聘在某企业庆典活动中进行口译取得的报酬D、教师自行举办培训班取得的收入20、下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的是( C )。 A、国债利息 B、个人按规定缴付住房公积金而存人银行账户取得的利息 C、参加企业集资取得的利息 D、国家发行的金融债券利息21
7、、某著名主持人受邀主持某公司的大型庆典晚会，当晚取得收入20 000元。则该主持人当晚应纳个人所得税的计税所得额为( A )。A、20000元 B、19200元C、16000元 D、18000元22、下列不属于资源税税目税额幅度表中所列征税范围的项目是（B ）。A开采原煤 B煤矿开采的天然气C开采铁矿石 D开采天然大理石23、下列直接享受房产税优惠政策的项目是( C )。A、正在进行修理的房产 B暂时空置的房产C、企业办的医院 D、纳税单位与免税单位共同使用的房产24、下列关于车辆丢失后车船税的处理规定，不正确的说法是( D )。A、已按年缴纳了车船税的机动车辆出现丢失的情况，应当予以退税B、
8、纳税人办理退税时，应向车辆纳税所在地的地方税务机关提出退税申请C、车船税退税额应按月计算D、退税的起止时间为：从机动车辆丢失的下月起至纳税年度终了的当月止25、税法构成要素中，用以区分不同税种的是( A )。 A、课税对象 B、税率C、纳税人 D、税目26、从价计征的税收以（ C ）为计税依据。 A、重量 B、体积 C、计税金额 D、数量27、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是(D )。 A、饭店提供餐饮服务并销售酒水 B、电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务 C、装潢公司为客户包工包料装修房屋 D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门28、增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货
9、物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是( A )。 A、从高适用税率 B、从低适用税率 C、适用平均税率 D、适用6的征收率29、下列企业属于增值税一般纳税人，但可按6征收率缴税的企业是(C )。 A、盐业公司销售工业盐 B、外贸公司出口一批服装 C、自来水公司销售自来水 D、模具厂销售模具30、现金折扣销售正确的会计处理是( )。 A、冲减销售收入不冲减销项税 B、不冲减销售收入冲减销项税 C、冲减销售收入并冲减销项税 D、不冲减销售收入也不冲减销项税二、多项选择题1、税收的基本特征是( ABD )。 A、强制性 B、无偿性 C、有偿性 D、固定性2、税收制度基本要
10、素包括( ACD )。 A、纳税人 B、纳税期限 C、税率 D、征税对象3、税率的基本形式包括( BCD )。 A、名义税率 B、比例税率 C、定额税率 D、累进税率4、下列选项中，不得抵扣进项税额的有 ( ABC )。A、非正常损失的购进货物 B、用于非应税项目的购进货物C、用于集体福利的购进货物 D、用于应税项目的购进货物5、下列选项中，视同销售货物的有( ABCD )。A、自产货物用于非应税项目 B、购买的货物用于投资C、委托加工的货物无偿赠送他人 D、自产的货物交付他人代销6、下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的有( ABD )。A、商店服务部为顾客修理手表 B、企业为另
11、一企业修理锅炉C、汽车修配厂为本厂修理汽车 D、企业受托为另一企业加工服装7、下列销售卷烟的单位和个人中，属于消费税纳税义务人的是( ABD )。A、生产销售卷烟的国有企业 B、进口卷烟并销售的国有企业C、销售卷烟的个体商贩 D、生产销售卷烟的外商投资企业8、下列各选项中，符合消费税纳税地点规定的有( B D )。 A、委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳 B、进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳 C、纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，分支机构应回总机构申报缴纳 D、纳税人到外县(市)销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报缴纳9、下列
12、消费品在移送使用时应缴纳消费税的是( ABC )。 A、自产自用于广告 B、自产自用于赞助C、自产自用于职工福利 D、进口应税消费品10、根据现行营业税法的规定，下列项目适用5税率征收营业税的有( AC )。 A、转让商标权 B、图书资料借阅 C、融资租赁 D、航空运输 11、一个体工商户经营餐馆，月营业额4 500元，另外有一处门面出租取得收入600元，所在地省地税局规定门面出租起征点为1 000元，其他为5 000元，该工商户应纳营业税的说法下列哪些是正确的( )。A、该个体工商户二项收人均未达到起征点不用征收营业税B、该个体户合计应税营业额合计已达到起征点5000元C、该个体工商户应按“
13、服务业”税目和5的税率征收营业税D、该个体工商户应按“服务业”税目和3的税率征收营业税12、根据税法有关规定，下列各选项中应缴纳营业税的是( CD )。 A、汽车城销售汽车并取得汽车驾驶培训收入 B、购物中心销售货物并提供餐饮服务 C、邮局销售邮票 D、电信单位提供电信服务并销售电话机13、下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有( AC )。 A、进口货物的收货人 B、进口货物的代理人 C、出口货物的发货人 D、出口货物的代理人14、按照关税的有关规定，进出口货物的收发货人及他们的代理人，可以自缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，申请退还关税。下列各选项中，经海关确定可申请退税的有（ ABD ）。 A、因海关误征，多
