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1、个人所得税一、单项选择题1、个人所得税采用（ ）的征收制。 A. 差别 B. 总量 C. 分项 D. 平等2、我国以自然人居民和非居民纳税人的划分标准是（ ）。 A. 习惯性住所标准 B. 时间标准 C. 永久性住所标准 D. 习惯性住所和时间标准3、判断（ ），是确定该项所得是否应该征收个人所得税的重要依据。 A. 有无住所 B. 所得来源地 C. 工作时间 D. 居住时间4、对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的职工以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对雇员实行的营销业绩奖励，应按（ ）征收个人所得税。 A. 劳务报酬所得 B. 股息、红利所得 C.
2、其他所得 D. 工资、薪金所得5、下列项目中，不构成工资薪金所得的项目是（ ）。 A. 加班费 B. 特殊工种补助 C. 托儿补助费 D. 奖金6、工资、薪金所得和劳务报酬所得的区别在于（ ） A. 是否为独立个人劳务活动 B. 是否取得劳务许可 C. 是否与购买劳务单位或个人签订长期合同 D. 报酬的高低7、下列不属于特许权使用费所得的是（ ） A专利权所得 B商标权所得 C著作权所得 D稿酬所得8、下列不适用20税率的个人所得税项目有（ ） A. 财产租赁所得 B. 财产转让所得 C. 出租居民住用房所得 D. 偶然所得9、承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同(协议)规定取得
3、一定所得的，其所得按照（ ）所得项目征税。 A工资、薪金 B对企事业单位的承包经营、承租经营 C利息、股息、红利所得 D劳务报酬10、下列所得中应计入工资、薪金所得纳税的是（ ）。 A职工的加班费补贴 B独生子女费补贴 C托儿补贴 D按国家规定的误餐补助11、按照税法的规定，附加减除费用适用的范围和标准由（ ）规定。 A. 财政部 B.海关总署 C.国税总局 D.国务院12、现行税法规定附加减除费用标准是符合规定人员每月工资、薪金所得在减除3500元费用的基础上，再减除（ ）。 A1300元 B2000元C2800元 D3500元13、按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬
4、所得征税范围的是（ ）。 A.文学作品发表取得的所得 B.文学作品手稿原件公开拍卖所得 C.文学作品出版取得的所得 D.书画作品发表取得的所得14、下列各项所得中，适用于加成征税规定的是（ ）。 A.个体工商业户的生产经营所得 B.劳务报酬所得 C.稿酬所得 D.特许权使用费所得15、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（ ）。 A. 发表论文取得的报酬 B. 提供著作的版权而取得的报酬 C. 将国外的作品翻译出版取得的报酬 D. 高校老师受出版社委托进行审稿取得的报酬16、下列表述不正确的是（ ）。 A若个人发表一作品，出版单位分三次支付稿酬，则这三次稿酬应合并为一次征税 B若个人在两处出版同一
5、作品而分别取得稿酬，则应分别纳税 C若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税 D个人的同作品连载之后又出书取得稿酬的，应视同再版稿酬分别征税17、个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额（ ）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 A15 B30 C40 D50%18、个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人所得税前的所得额中扣除（ ）。 A15 B30 C50 D100%19、实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认
6、定的年度经营亏损未弥补完的部分，应（ ）。 A继续弥补 B待再次转为查帐征收时继续弥补 C不得再继续弥补 D按税务机关核定的一定比例弥补20、财产租赁所得允许扣除的修缮费用，以每次（ ）元为限。 A500 B800 C1000 D150021、利息、股息红利所得的应纳税所得额是（ ）。A每年收入额 B每季度收入额 C每月收入额 D. 每次收入额22、税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资薪金所得时，其纳税地点选择应是（ ）。 A. 收入来源地 B. 个人户籍所在地 C. 税务局指定地 D. 选择并固定其中一地23、两个或两个以上的纳税义务人共同取得同一项
7、所得的，应（ ）。 A先分配，分得多的负责缴税 B先按所得总额缴税，然后各方自行分配 C按所得总额计算应纳税额，再按各自分得收入占总收入比例分摊税额 D对每个人分得的收入分别减除费用，并计算各自应纳税款24、对于可免于申报缴纳个人所得税的在中国境内无住所个人在时间上要满足的条件是（ ）。 A在一个纳税年度中在中国境内连续或累计工作不超过30日或在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住不超过90日 B在一个纳税年度中在中国境内连续或累计工作不超过90日或在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住不超过182日 C在一个纳税年度中在中国境内连续或累计工作不超过90日或在税收协定规定的期间
8、中在中国境内连续或累计居住不超过183日 D在一个纳税年度中在中国境内连续或累计工作不超过100日或在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住不超过183日25、自2004年7月1日起，在中国境内无住所但在境内居住满l年而不超过5年的个人，其在中国境内工作期间取得的由中国境内企业或个人雇主支付和由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金，应（ ）。 A由中国境内企业或个人雇主支付的应申报纳税 B由中国境外企业或个人雇主支付的免申报纳税 C均应申报缴纳个人所得税 D若其来自与中国签订税收协定的国家，境外支付的部分免税26、个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，该项收入在当地上年职
9、工平均工资（ ）倍数额以内的部分，免征个人所得税。 A2 B3 C4 D527、个人通过招标、竞拍或其他方式购置债权以后，通过相关司法或行政程序主张债权而取得的所得，应按照（ ）项目缴纳个人所得税。 A利息、股息、红利所得 B劳务报酬所得 C财产转让所得 D特许权使用费所得28、个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的,已纳税的一次性补偿收入（ ）个人所得税。 A以已纳税款抵免应纳税款 B. 退还已纳 C与再次任职、受雇取得的工资、薪金所得合并计算补缴 D不再与再次任职、受雇取得的工资、薪金所得合并计算补缴29、个人为单位或他人提供担保获得报酬，应按照个人所得税法规定的（ ）项目缴纳个人所得税
10、A特许权使用费所得 B劳务报酬所得 C财产转让所得 D其它所得30、个人兼职取得的收入应按照（ ）应税项目缴纳个人所得税 A工资、薪金所得 B劳务报酬所得 C财产转让所得 D其它所得31、企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，应按照（ ）项目征收个人所得税 A工资、薪金所得 B劳务报酬所得 C利息、股息、红利所得 D特许权使用费所得32、个人获得国债和国家发行的金融债券利息所得，应（ ）。 A免征个人所得税 B按利息、股息、红利所得项目减半征收 C按照利息、股息、红利所得项目征收个人所得税 D按照劳务报酬所得项目征收个人所得税33、享受免税政策的救济金，是指国家（ ）支付给个人的生
11、活困难补助费。 A财政部门 B民政部门 C税务部门 D政府34、下列的军人所得不属于免税的项目是（ ）。 A复员费 B抚恤金 C安家费 D工资、薪金35、作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按（ ）项目计算缴纳个人所得税。 A财产转让所得 B劳务报酬所得 C特许权使用费 D其它所得36、个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，按照（ ）项目计算缴纳个人所得税。 A财产转让所得 B劳务报酬所得 C特许权使用费 D其它所得37、对奖励见义勇为者的奖金或奖品，应（ ）。 A按劳务报酬所得项目减半征收 B按偶然所得项目减半征收 C按偶然所得项目计征个人所得税 D经主管税务机关核准，
12、免征个人所得税38、对个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金，应（ ）。 A按劳务报酬所得项目减半征收 B按偶然所得项目减半征收 C按偶然所得项目计征个人所得税 D暂免征收个人所得税39、个人转让自用达（ ）年以上并且是惟一的家庭居住用房取得的所得，暂免征收个人所得税。 A6 B5 C3 D440、下列企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的项目不属于免予征收个人所得税的是（ ）。 A住房公积金 B失业保险金 C商业养老保险金 D基本养老保险金41、下列不属于减征个人所得税项目的是（ ）。 A残疾、孤老人员所得 B烈属的所得 C因严重自然灾害造成重大损失的 D医疗保险金42、对在中国境内无住所，但在境内居住l年以上、不到5年的纳税人，下列符合税法规定的是（ ）。 A无论来源于境内境外的所得没有减免优惠 B经主管税务机关批准，来源于境内的所得由境外企业支付的，可免税 C经主管税务机关批准，来源于境外的所得由境内企业支付的，可免税 D经主管税务机关批准，来源于境外的所得由境外企业支付的，可免税43、计算个人境外所得税额扣除限额时，应（ ）。 A不区别不同国家或者地区和不区分不同应税项目 B不区别不同国家或者地区和区别不同应税项目 C区别不同国家或者地区和不区分不同应税项目 D区别不同国家或者地区和不同应税项目44、年所得12万元以上的纳税
