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1、- 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-审计学试卷（一）第一部分选择题一、单项选择题1审计主题是审计的A 执行者B.授权者C. 委托者D. 债权人2.为了体现审计的本质，在审计机构设置和实施审计过程中，必须遵循_原则。A. 可靠性B.可比性C.独立性D. 谨慎性3.下列各项中，属于注册会计师审计“其他责任”职业道德的是A 不得对未来事项可实现程度作出保证B.不得已不正当手段与同行争揽业务C.不限制外地事务所在本地承接业务D. 不允许他人借用本人、本所的名义承接业务4.某会计师事务所在确定对ABC 公司 2009 年度会计报表进行审计的审计小组组成时，下列拟作
2、为项目负责人的注册会计师中，其独立性可能会受到损害的是A. 甲注册会计师2006 年1 月进入会计师事务所前在ABC公司担任总会计师B.乙注册会计师的妻弟持有ABC公司2000 股股票C.丙注册会计师的姐姐在ABC公司担任出纳D.丁注册会计师的中学同学现任ABC 公司的会计5.注册会计师接受委托对2009 年 X 股份有限公司财务报表进行了审计，下列选项中属于 “鉴证对象”的是A.X 公司 2009 年财务报表B.X 公司 2009 年 12 月 31 日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量C.X 公司 2009 年度的财务状况、经营成果和现金流量D.X 公司 2009 年利润表6.会计师事
3、务所20033 月对 A 公司 2002 年度会计报表审计后，决定以后不再接受A 公司的委托审计，则该事务所对A 公司 2002 年度形成的长期档案应保存至A 2004 年 3 月B.2012 年 3 月C.2013 年 3 月D. 永久保存7.在资产负债表中列作长期负债的各项负债，在一年内不会到期，这属于管理当局的_认定。A. 估价或分摊B.表达与披露C.权利和义务D. 存在或发生8.下列各项中，属于注册会计师总体审计计划审核事项的是- 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-A. 审计程序能否达到审计目标B.审计程序能否适合各项审计项目的具体情况C.对审计重
4、要性的的确定和审计风险的评估是否恰当D.重点审计程序的制定是否恰当9.下列各项审计证据中证据力最不可靠的是A. 银行对账单B.管理当局的声明书C.盘点清单D.采购发票10.在了解控制环境时，C 注册会计师通常考虑的因素是A. 内部控制的人工成分B.内部控制的自动化成分C.丙公司董事会对内部控制重要性的态度和认识D.会计信息系统11.内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可靠性提供合理保证，原因是A. 建立和维护内部控制是丙公司管理层的职责B.内部控制的成本不应超过预期带来的收益C.在决策时人为判断可能出现错误D.对资产和记录采取适当的安全保护措施是丙公司管理层应当履行的经管责任12.为了证
5、实被审计单位某月份关于销售收入的“存在或发生”认定或“完整性”认定，下列最有效的审计程序是A. 汇总当月销售收入明细账的金额，与当月开出销售发票的金额相比较B.汇总当月销售收入明细账的笔数，与当月开出销售发票的张数相比较C.汇总当月销售发票的金额，与当月所开发运凭证及商品价目表相核对D.汇总当月销售收入明细账的销售数量，与当月开出发运单销售数量相比较13.注册会计师向债务人函证应收帐款的主要目的是为了A. 证实债务人的存在和被审计单位记录的真实性B.确定应收帐款能否收回C.符合专业标准的设计D.确定坏账损失的处理是否恰当14.在下列财务报表项目中，一般情况下，不需要函证的项目是A. 应收帐款B
6、.银行存款C.应付账款D.应收票据15.王萍是源启会计师事务所派往乙公司实施存货监盘的外勤人员。在乙公司盘点存货之前，- 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-王萍应当A. 跟随被审计单位的盘点人员B.观察存货盘点计划的执行情况C.确定存货数量和状况记录的准确性D.观察盘点现场存货的排列情况以及是否附有盘点标识16.注册会计师审计B 公司长期借款业务时，为确定“长期借款“账户余额的真实性，可以进行函证。函证的对象应当是A.B 公司的律师B. 金融监管机构C.B 公司存过款的所有银行D.B 公司的主要股东17.注册会计师对A 公司 2009 年度财务报表进行审计
7、时，发现该公司2007 年年初按投资份额出资 180 万元对 B 公司进行长期股权投资，占B 公司股权比例的40%， A 公司没有 B 公司的其他长期权益。 当年 B 公司亏损 100 万元； 2008年 B 公司亏损400 万元； 2009 年 B 公司实现净利润 30 万元。则注册会计师认为2009 年 A公司应计入投资收益的金额为A.12 万元B.10 万元C.8 万元D.0万元18.在对库存现金进行盘点时，时间最好选择在上午上班前或下午下班时进行，主要是为了证实的认定是A. 完整性B.计价和分摊C.存在D.权利和义务19.验证被审计单位银行存款首付截止日期是为了A. 确保被审计单位银行
8、存款余额的正确性B.确保被审计单位所有收款均已入账C.确保被审计单位所有已开出支票均已入账D.确保属于本期和属于下一会计期间的收支业务恰当计入其所属的会计期间20.以下说法中不正确的是A. 若客户拒绝进行必要的调整，注册会计师可根据情况发表无法表示意见B.若客户拒绝进行必要的披露，注册会计师可根据情况发表保留或否定意见C.若客户拒绝进行必要的调整，注册会计师可根据情况发表保留意见D.若客户拒绝进行必要的披露和调整，注册会计师可根据情况发表无保留意见二、多项选择题21.下列要素中可作为审计主体的有A. 审计署B.单位内部审计机构C.社会审计组织D. 部门审计机构E.注册会计师22.如果鉴证小组成
9、员或其直系亲属在鉴证客户内拥有直接经济利益或重大的间接经济利- 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-益，所产生的经济利益威胁就会非常重要，下列选项中，属于有效防范措施的有A. 在该成员成为鉴证小组成员之前将直接的经济利益全部处置B.在该成员成为鉴证小组成员之前将间接的经济利益全部处置，或将其中的足够数量处置，使剩余利益不再重大C.让该鉴证成员写下保证书，保证经济利益对独立性不会产生影响D.将该人员调离鉴证小组E.提供交叉核对23.由于被审计单位责任，造成注册会计师法律责任的成因有A. 错误、舞弊与违法行为 B. 经营失败C.违约 C.过失E.欺诈24.需要合
10、理运用重要性原则的情况是A. 确定是否接受委托C.执行审计程序B. 确定各项目允许出现差错的限额D. 评价审计结果E.发表审计意见25.下列证据中属于书面证据的有A. 董事会会议记录B.审计人员询问有关人员后，对回答所作的记录C.会计凭证D. 通过盘点取得的存货数量的证据E.采购合同26.下列 _ 情形存在时，注册会计师一句样本得出的结论可能与总体实施同样的审计程序得出的结论不同，出现不可接受的风险。A. 从总体中选择的样本量过小B.选择的抽样方法对实现特定目标不适当C.未对发现的例外事项进行恰当的追查D.审计人员数量过少E.审计经费太少27.审计人员需要函证应付账款的情包括A. 应付账款的固
11、有风险较低B. 应付账款的控制风险较高C.某应付账款账户金额较大D. 某应付账款账户期末余额为零E.没有定期与供应商对账- 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-28.营业成本审计主要包括_审计A. 直接材料B. 直接人工C.制造费用D. 所得税费用E.营业税费用29.审计人员在审计资本公积明细账时，若发现以下内容转增资本，则可以认为不正常的有A. 资本溢价B. 关联着交易差价C.股权投资准备C.接受捐赠非现金资产准备E.拨款转入30.下列各项货币资金中，注册会计师审计后应当提请被审计单位通过“其他货币资金”科目核算的有A. 信用证保证金存款B. 备用金C.存
12、出投资款C.银行本票存款E.信用卡存款第二部分非选择题三、名词解释题31.审计失败32.监盘库存现金四、简答题33.符合性测试与实质性测试有什么区别和联系？为什么即使被审计单位经符合性测试被认定拥有非常安全的内部控制，注册会计师仍不能完全省略实质性测试？34.出具无保留意见审计报告的条件有哪些？五、论述题35.什么是内部控制？注册会计师是否需要了解被审计单位所有内部控制？六、案例分析题36.注册会计师对A 公司 2008 年度会计报表进行审计时发现，发现 A 公司可能存在下列导致错误的情况：（ 1）已列入存货的委托 B 公司代销的商品可能并不存在（ 2）期末存货的盘点可能存在较大的差别（ 3）当年对应收账款所提的坏账准备可能不正确（ 4）可能存在未入账的应付账款（ 5）长期借款中可能有一年内将要到期的部分按下列要求完成题后的表格- 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-（ 1） 针对上述可能存在的问题，管理当局作出的认定是什么？（ 2） 为了证实上述问题，注册会计师指向了相应的审计程序。注册会计师用以正是上述认定所能实现的具体审
