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1、市国税局税收宣传系列之十一扶持中小企业发展的税收优惠政策时间:2011-11-17为贯彻落实市委市政府扶持中小企业发展的工作部署，市国税局对现行扶持民营经济中小企业发展的税收优惠政策进行梳理、归类，以更好的支持和服务中小企业的发展。一、对符合国家规定条件的小型微利企业，减按20 %的税率征收企业所得税；到2015年底，对年应纳税所得额低于 3万元（含3万元）的小型微利企业，其所 得减按50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：1.工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000
2、万元；2.其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过 80人，资产总额不超过 1000万元。二、对被认定为高新技术企业的企业，减按 15 %的税率征收企业所得税。国家 需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：1.产品（服务）属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围；2 .研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例；3 .高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例；4 .科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例；5 .高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。三、对创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市中小高新技术企业2年以上
3、，凡符合国家规定条件的，可按照其投资额的70 %在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。四、企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以按照国家规定免征、减征企业 所得税。五、企业从事港口码头、机场、铁路，公路、城市公共交通、电力、水利等国 家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第 1年至第3年免征企业所得税，第 4年至第6年减半征收企业所得税。六、 企业从事国家规定的符合条件的公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能技术改造、海水淡化等环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得
4、第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第 1 年至第 3 年免征企业所得税，第 4 年至第 6 年减半征收企业所得税。 企业承包经营、 承包建设和内部自建自用本条规定的项目，不得享受此优惠项目。七、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的 50 加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 150 摊销。八、企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的 100% 加计扣除。残疾人员的范围适用中华人民共和国残疾人保障法的有关规定。九、 企业的固定资产由于技术进步等原因，确
5、需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。 包括： 1. 由于技术进步， 产品更新换代较快的固定资产；2. 常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。采取缩短折旧年限方法的， 最低折旧年限不得低于 中华人民共和国企业所得税法实施条例第六十条规定折旧年限的 60% ；采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。十、企业一个纳税年度内的技术转让所得不超过 500 万元的部分，免征企业所得税；超过500 万元的部分，减半征收企业所得税。十一、 企业以 资源综合利用企业所得税优惠目录 规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90
6、 计入收入总额。十二、企业购置并实际使用环境保护专用设备企业所得税优惠目录 节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的 10 可以从企业当年的应纳税额中抵免； 当年不足抵免的， 可以在以后5 个纳税年度结转抵免。十三、关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策。1 .软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款， 由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。2 . 我国境内新办软件生产企业经认定后， 自获利年度起， 第一年和第二年免征企 业所得税，第三年
7、至第五年减半征收企业所得税。3 .软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。4 .企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短， 最短可为2年。5 .集成电路设计企业视同软件企业，享受上述软件企业的有关企业所得税政策。6 .集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准， 其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年。十四、根据关于企业所得税减免税管理问题的通知（粤国税发20103号）文件规定，实行备案管理的减免税项目，减免优惠期限超过一年的，纳税人可在 首次享受该项优惠的年度一
8、次性提交企业所得税减免优惠备案表，但规定应在汇 算清缴期补充报备资料的，纳税人应于每年年度汇算清缴期结束前提交。纳税人减免优惠的条件发生变化，已不符合税收减免优惠条件的，应在发生变化之日起15个工作日内向主管税务机关报告，主管税务机关受理后认为不符合减免优惠条件的，应停止纳税人享受该项税收优惠，并告知纳税人。纳税人应在规定的时限内向主管税务机关申请备案拟享受的企业所得税减免优惠，未在规定时限内向主管税务机关申请备案的，不得享受该项企业所得税减免优惠，且不得逾期补办理备案手续。（注：以上规定如有变动，请以国家最新颁布的法律法规和税收政策为准）揭阳市国家税务局宣市国税局落实税收优惠政策助力中小企业
9、发展时间:2011-11-17口己者吴武阳通讯员陈树波黄晓东税收政策作为经济管理工具，对扶持中 小企业的创立、发展，改善中小企业的投融资环境，推动中小企业的技术进步与创新 等方面都发挥着重要作用。 如何落实税收优惠政策， 助力中小企业发展？记者昨天专 程采访了市国税局局长杨建雄。据杨建雄介绍，近年来，市国税局紧紧围绕国家和地方扶持中小企业发展的思路 和措施，充分发挥税收调节经济、调节收入的职能作用，强化管理、优化服务、全面 落实各项税收优惠政策，促进了中小企业的健康有序发展。杨建雄说，根据经济税收工作规律，结合全市中小企业税收管理工作实际，国税 部门将从执行政策、加强管理、优化服务等方面入手，
10、进一步减轻中小企业的税收负 担，为加快科学发展、建设幸福揭阳奠定坚实的基础。第一，坚持依法行政，着力营 造适应中小企业发展的税收法治环境。规范审批事项的范围和程序，纠正各种不规范行为，向社会公开承诺相关审批办事程序、时限和审批方式，建立健全严密有效的岗 位责任体系，深入推行税收执法责任制，规范税收执法行为，切实维护好中小企业的 合法权益。严格执行现行税收政策，重点是严格执行国家实施的结构性减税政策，特 别是近年来增值税转型改革、新企业所得税法及其实施条例、出口退税政策调整和扶持小（微）企业发展的税收政策，坚决将减税目标落实到位，及时办理出口退税，切 实杜绝多环节征税、重复征税等问题。积极落实各
11、项税收优惠政策。对各个税种的优 惠政策，要不拖不压，坚决落实，认真做好实时监控、经常性检查以保证税收优惠政 策贯彻执行到位，通过政策分析、政策评估、政策调查提高税收优惠政策的针对性和 执行效率，为中小企业的发展壮大挖掘政策潜力。第二，强化税收管理，着力完善适 应中小企业发展的税收征管机制。推进税收征管规范化，主动适应中小企业规模数量、 组织结构、经营方式、核算方式、利益诉求的发展变化， 完善税收征管法律制度体系， 大力加强税务登记、欠税公告、纳税评估、发票管理和防伪专用品管理等方面制度建 设。推进税收征管专业化，合理调整税务机关和税收管理员岗位职责，完善税源管理 的组织级次和税源管理的专业化方
12、式，逐步建立中小企业专业化的税源管理运行机 制，提高税源管理的针对性和有效性。推进税收征管信息化，充分利用现代信息技术 手段，以解决征纳双方信息不对称问题为重点，以对涉税信息的采集、分析、利用为 主线，加强业务与技术的融合，提升税收征管的质效。第三，改进优化纳税服务，着力打造适应中小企业发展的新型纳税服务体系。按照上级的工作部署，以联合办税为重点，切实加强与地税部门的配合，落实合作内容，整合资源，切实方便纳税人办理 涉税事项。努力提升信息技术应用的支撑，继续搭建税收管理无纸化工作的大平台，使税收征收管理过程中各环节的纸质资料最少化， 最大限度地减少纳税人负担。 继续强化机关效能建设，落实 “真、实、效”工作理念，进一步推行、完善办税服务厅“一站式 ”、 “一窗式 ”和 “首问责任制 ”等管理服务模式，全面倡导“快速服务、靠前服务、温馨服务、延伸服务、特色服务” 。探索建立多元化纳税申报体系。探索建立完善以电子申报为主体，电话申报、邮寄申报、代理申报、上门申报等方式为补充的多元化申报体系，积极拓展纳税服务渠道和空间。大力开展税收宣传，充分依托电视、报刊等传统媒体强化宣传，充分发挥12366 纳税服务热线作用，完善和改进网站的宣传服务功能，扩大宣传覆盖面，提升社会纳税遵从度。
