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1、 . . . 第五章案例一ABC公司经过简化的20XX度的资产负债表和损益表如下:表1 资产负债表20XX12月31日 单位:万元项目年初数年末数项目年初数年末数流动资产合计264295流动负债合计120118应收账款100109长期负债合计90140 其他流动资产5461负债合计210258 存货110125230332长期资产合计176295股东权益合计资产总计440590负债及股东权益总计440590表2 公司损益表20XX 单位:万元项 目金额一,销售收入2360销售成本1652销售税金236销售费用64管理费用297财务费用10二,营业利润7投资收益营业外收支净额-8三,利润总额所得
2、税四,净利润要求:根据以上资料,完成表2和表3;分析公司的短期偿债能力,长期偿债能力,资产管理效率和盈利能力,并指出公司可能存在的问题.案例二某企业20XX末和20XX末的财务报表如损益表 单位:万元项 目金额20XX20XX,销售收入509910612减:：销售成本40327808销售税金销售费用256457=毛利润8112347加:：其他业务收入145165减:：管理费用450583财务费用376754=营业利润1301175加:：营业外收入119减:：营业外支出711投资收益=利润总额1341173减:：所得税44387=净利润90786注：:所得税按33%税率计算.资产负债表 单位:万
3、元 资产20XX20XX负债20XX20XX流动资产:流动负债:现金175655短期借款49523090存货21863249应付账款475437应收账款26132849应付票据365575应收票据99应付工资9298减:坏账准备3514应付费用207357其他应收款23411286应付税金76448预付费用248226其他应付款616878其他流动资产11流动负债合计67835009流动资产合计75178350长期资产:长期负债: 固定资产15261941长期借款1451减:累计折旧447695长期负债合计1451固定资产净值10791246负债合计67836460在建工程513500所有者权
4、益:递延资产2547实收资本26452728开办费3018公积金303369无形资产153104留存收益414708长期资产合计18001915所有者权益合计25343805资产总计931710265负债及所有者权益合计931710265根据上表,请完成下列各题：1.该企业20XX末的销售利润率较20XX末。A.持平 B.增加 C.减少2.该企业20XX的存货周转率是。A.1.7B.2.9 C.3.83.该企业20XX的营运资金比上年。A.持平 B.增加 C.减少4.该企业20XX末的速动比率是。A.0.7B.0.9 C.1.1 D.0.125.该企业20XX末的资产负债率较20XX末。A.持
5、平 B.增加 C.减少6.该企业20XX的固定资产周转率是。A.2.5 B.5.4 C.9.1 D.3.27.该企业20XX的营运能力较20XX末。A.提高 B.降低 C.不变8.对银行来说,该企业的短期偿债能力是。A.较强 B.较弱 C.难以判断9.该企业20XX营业利润大幅增加的原因有可能是。A.成本支出大幅减少 B.产品价格上涨 C.产品销量增加D.财务费用的加大 E.资产负债率下降10.关于该企业下列哪几种说法是错误的。A.该企业长期偿债能力较强 B.该企业短期负债过高 C.该企业经营风险较低 D.该企业应注意管理费用提高问题 E.该企业20XX销售收入增加导致其库存产品数量大幅减少案
6、例三、某股份公司20XX末的财务报表如下:资产负债表 单位:万元资产年初年末负债年初年末流动资产:流动负债合计:220218货币资金10095应收账款净额135150长期负债合计:290372存货160170负债合计510590待摊费用3035流动资产合计425450所有者权益合计715720固定资产净值800860合计12251310合计12251310该公司20XX销售净利率为20%,总资产周转率0.7次,.权益乘数1.71,净资产收益率为23.94%。20XX销售收入净额1014万元,净利润253.5万元.。根据上表,完成以下各题：1.该公司20XX末的速动比率是。A.2.06B.1.2
7、8 C.0.81 D.1.812.该公司20XX末的应收账款周转率是 。A.7.12 B.0.8 C.1.77 D.1.993.该公司20XX末的总资产周转率是 。A.0.25 B.0.8 C.0.45D.1.114.该公司20XX末的销售净利率是。A.20 % B.25% C.35% D.11%5.该公司20XX末的净资产收益率是 。A.30.33 % B.22.32% C.35.33% D.29.2%6.20XX的净资产收益率比20XX提高11.391%,是由以下因素引起。A.销售净利率变动的结果 B.总资产周转率变动的结果C.流动比率变动的结果 D.权益乘数变动的结果E.税收减少的结果7
8、.该公司于20XX5月8日持有一同年3月8日开出的面额为50万元,期限为半年的商业承兑汇票,向其开户银行贴现,经银行审查同意,即日办理贴现。贴现率按6%计算。则银行实付贴现金额为。A.49.5 B.49 C.48.98 D.428.该公司短期偿债能力相比上年。A.下降B.增强 C.基本未变D不确定9.该公司营运资金比上年增加了。A.11.17% B.12.17% C.13.17 D.14.1710.销售净利率变动使20XX的净资产收益率比20XX。A.提高了11.391% B.降低了11.391%C.提高了5.985%D.降低了5.985%案例4资料：关于华光实业申请5000万元贷款的有关资料
9、一、 企业基本情况华光实业公司成立于1995年,为省银都公司的控股公司。注册地址：河区市府大路2号,注册资金3550万元,法人代表：无名,拥有职工500人。该公司的主要投资方为：省银都公司投资占比55%、保税区投资管理公司投资占比22%、金信发展投资占比14%。该公司拥有第一化工厂、第二化工厂、第三化工厂、花园沟硼矿简称三厂一矿、金地投资、金店、金店等七家全资子公司；拥有大酒店、电脑公司、典当行、商贸公司、房地产公司、商贸中心、大厦等七家控股公司。公司法人代表：无名,现年29岁,毕业于东北大学。1990年8月1992年9月任经济发展经理；1992年9月01年5月任省银都公司行政经理；01年5月
10、至今任华光实业总经理。二、企业经营情况 公司业务领域广泛,综合性较强。其中,三厂一矿经营占比70%,其所从事的硼的开采、加工和销售为华光公司的主营业务,其余均为辅助项目。三厂一矿的经销过程是这样的：花园沟硼矿在开采硼石并将其加工成硼粉后出售给三个化工厂,化工厂负责将硼粉加工成硼酸、硼砂粉等,而后出售。公司的经营有如下特点：1、三厂一矿地处宽甸满族自治县,享有地区税收优惠政策,因而价格竞争力较强。2、是我国硼资源储备量最大的地区,估计占比70%,使得其经营具有一定垄断性质。3、硼是玻璃、瓷等建材制品的主要原料之一。因此可以说,我国房地产业蒸蒸日上的发展态势为公司提供了新的发展契机。4、公司经营领
11、域繁杂,且某些辅助业务经营不够理想,有待调整或剥离。此外,硼为不可再生资源,这将成为华光公司可持续发展的阻碍因素,建议其及时调整投资方向。5、子公司和控股公司均在外地,不利于公司的经营管理。三、企业财务情况财务指标 2002 2003 2004资产负债率 49% 55% 46%流动比率 0.74 0.84 1.01速动比率 0.46 0.41 0.72存货 720 3242 1889销货成本周转率 8.9 3.07 1.6销售收入 6059 8436 5636应收账款 328 786 838应收账款周转率 26.8 15.1 7.0销售毛利率 13.5% 28% 27%销售净利率 13.7% 21.4% 22%固定资产 1755 1755 1755净值率 83.4% 78.6% 76%短期借款 1500 2000 1500采用趋势法对以上三年度主要财务指标进行分析主要分析其特点包括如下指标 1、资产负债率 2、流、速比率 3、销货成本周转率和应收账款周转率 4、销售毛利率和净利率 5、资产总额、固定资产、净值率。6、盈余 四、资金需求情况目前,华光公司作为承揽方与其母公司省银都公司签署了标的为银都电子商务系统的加工承揽合同,合同总价款8140万元。该项目的可研报告由华光公司电脑部出具,估算总投资7040万元,其中包括
