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1、2017继续教育企业所得税年度纳税申报表考试答案（多套合一版，绝对过）基础信息表中，所得税会计核算方法：纳税人根据实际情况选择。执行小企业会计准则的纳税人只能选（）。A.纳税调整法B.备抵法C.应付税款法D.纳税影响法正确答案：C如果当年有分立转出的亏损额，则当年分立转出的亏损额必须（）企业实际亏损额。A.大于B.等于C.小于D.大于等于正确答案：C自 2015 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日，对年应纳税所得额低于 20 万元（含 20 万元）的小型微利企业，其所得减按 50 计入应纳税所得额，按（）的税率缴纳企业所得税。A.10%B.15%C.20%D.25%正确答案
2、：C所得税实施条例第 53 条规定：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（）的部分准予扣除。A.10%B.12%C.15%D.8%正确答案：B企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。A.6B.8C.10D.5正确答案：D会计准则规定，采用（）核算的长期股权投资，被投资单位宣告分派的现金股利或利润中，投资企业按应享有的部分确认为当期投资收益。A.权益法B.权益或成本法C.成本法D.任何方法正确答案：C居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（）并缴纳企业所得税。A.分别计算B.单独计算C.分项计算D.汇总计算正确答案：
3、D企业发生亏损时，是通过（）年度弥补亏损进行处理。A.以前B.以前或以后C.其他D.以后正确答案：D所得税法实施条例第 99 条规定：企业以资源综合利用企业所得税优惠目录规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（）计入收入总额。A.60%B.80%C.90%D.50%正确答案：C企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60% 扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（）A.1%。B.3%。C.0.5%。D.5%。正确答案：C企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入（）收入。A.以前年度
4、B.以前月份C.以后月份D.当期正确答案：D企业所得税实施条例第 56 条规定，企业的各项资产，以（）为计税基础A.公允价值B.市场价值C.账面价值D.历史成本正确答案：D企业会计准则规定，企业发生的业务招待费，不论是哪个部门发生的，统一在（）科目核算。A.销售费用B.制造费用C.财务费用D.管理费用正确答案：D汇总纳税企业应当自年度终了之日起（）个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各分支机构已预缴的税款，计算出应缴应退税款。A.3B.4C.5D.6正确答案：C保险公司经营财政给予保费补贴的种植业险种（简称补贴险种）的，按不超过补贴险种当年保费收入（）的比例计提的巨灾风险
5、准备金，准予在企业所得税前据实扣除。A.15%B.5%C.25%D.35%正确答案：C汇总纳税企业实行下列哪些企业所得税征收管理办法（）A.统一计算B.分级管理C.就地预缴D.汇总清算正确答案：A,B,C,D所得税法第二十六条规定：企业的下列哪些收入为免税收入（）A.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益B.符合条件的居民企业之间的股息C.连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。D.符合条件的居民企业之间的红利。正确答案：A,B,D保险公司按国务院财政部门的相关规定提取的下列哪些准备金，准予在税前扣除。（）A.未到期责任准备金B.寿险责任准备金C.长期健康险责
6、任准备金D.已发生已报案未决赔款准备金正确答案：A,B,C,D企业重组类型包括：（）A.债务重组B.股权收购C.资产收购D.企业合并正确答案：A,B,C,D投资损失包括（）A.债权性投资损失B.固定资产损失C.股权性投资损失D.无形资产损失正确答案：A,C货币资产损失包括（）。A.现金损失B.银行存款损失C.存货损失D.应收及预付款损失正确答案：A,B,D哪些特殊行业可以限额税前扣除的资产准备金，填报特殊行业准备金纳税调整明细表（）A.金融B.保险C.工业企业D.证券正确答案：A,B,D企业下列哪些资产发生减值的，按应减记的金额，借记资产减值损失科目，贷记“坏账准备”等科目。（）A.应收款项B
7、.存货C.长期股权投资D.固定资产正确答案：A,B,C,D企业发生的（），需在资产折旧摊销情况及纳税调整明细表中进行列示填报。A.资产折旧B.工资薪金C.资产摊销D.资产损失正确答案：A,C企业会计准则指南规定：营业外支出包括（）A.非流动资产处置损失B.非货币性资产交换损失C.债务重组损失D.公益性捐赠支出正确答案：A,B,C,D企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除（）A.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件B.财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理
8、办法C.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。D.财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的具体管理要求.正确答案：A,B,C,D罚没支出包括（）A.行政性罚款B.非行政性罚款C.税收滞纳金D.其他滞纳金正确答案：A,B,C,D基础信息表的作用有哪些（）A.纳税人自行披露重要涉税基础信息的平台B.为税务机关后续管理提供企业重要基本情况C.可与征管信息系统已有信息进行比对，提高税务登记信息质量D.为纳税人减负正确答案：A,B,C,D企业所得税纳税申报表的主要特点（）A.体系合理B.填报便捷C.突出重点D.便于管理正确答案：A,B,C,D被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转
9、为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。（）正确错误正确答案：正确执行国发【 2007 】 39 号规定的过渡优惠政策及西部大开发优惠政策的企业，在定期减免税的减半期内，可以按照企业适用税率计算的应纳税额减半征税（）正确错误正确答案：正确实际资产损失应当在其实际发生年度申报扣除，法定资产损失应在其申报年度扣除。（）正确错误正确答案：正确境内所得出现亏损，在结转到以后年度弥补之前，先需要用本年度境外所得的盈利进行弥补（）正确错误正确答案：正确企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。（）正确错
10、误正确答案：正确按照企业所得税法及实施条例的有关规定计算的亏损，不得抵减其境内或他国的应纳税所得额，但可以用同一国家其他项目或以后年度的所得按规定弥补。（）正确错误正确答案：正确除了金融企业的减值准备限额扣除外，一般企业的资产减值损失不得税前扣除，都需要做纳税调增处理（）正确错误正确答案：正确作为不征税收入处理的财政性资金用于研发的部分，不能享受研发费用加计扣除税收优惠（）正确错误正确答案：正确上市公司执行企业会计准则监管问题解答（会计部函【 2013 】 212 号）规定，按照企业会计准则及相关规定，已计提但尚未使用的安全生产费不涉及资产负债的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，不应确认递延
11、所得税。（）正确错误正确答案：正确在搬迁开始年度和搬迁期间需要填报政策性搬迁纳税调整明细表。 ()正确错误正确答案：错误管理不善等原因造成的存货等资产损失，一般通过“管理费用”核算 . （）正确错误正确答案：正确高新技术企业认定一般一任三年，但即使是高新技术企业，也不一定享受高新技术企业优惠（）正确错误正确答案：正确汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税（）正确错误正确答案：错误纳税人如果发生政策性搬迁事项，停止经营年度不可以从法定亏损结转弥补年限中减除（）正确错误正确答案：错误创业投资企业投资的中小高新技术企业，除应通过高新技术企业认定以外，还应符合
12、职工人数不超过 300 人，年销售（营业）额不超过 2 亿元，资产总额不超过 2 亿元的条件。（）正确错误正确答案：错误税法规定予以全额税前扣除的公益性捐赠在捐赠支出纳税调整明细表填报。（）正确错误正确答案：错误企业在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的，应当按照会计规定计算（）正确错误正确答案：错误企业销售未完工开发产品取得的收入，应按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。（）正确错误正确答案：正确境外所得纳税说调整后所得明细表：此表是计算境外税前所得，及按中国税法纳税调整的调整后所得。正确错误正确答案：正确发生企业重组纳税调整
13、项目的纳税人，在企业重组日所属纳税年度分析填报（）正确错误正确答案：正确单选2. 基础信息表中，所得税会计核算方法：纳税人根据实际情况选择。执行小企业会计准则的纳税人只能选（）。A.纳税调整法B.备抵法C.应付税款法D.纳税影响法1.企业购置并实际使用环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免。A. 15%B.30%C.20%D.10%D.资产损失税前扣除及纳税调整明细表5. 企业所得税实施条例第44条规定：企业发生的符合条件的广
14、告费和业务宣传费支出，除另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后年度结转扣除。A.8%B.10%C.5%D.15%6. 附列资料仅是披露（）调整税额，以便于确定当期实际缴纳税额，且不影响当年度应纳税税额的计算。A.以前年度B.当年度C.跨年度D.特殊年度7. 会计准则规定，采用（）核算的长期股权投资，被投资单位宣告分派的现金股利或利润中，投资企业按应享有的部分确认为当期投资收益。A. 权益法B.权益或成本法C.成本法D.任何方法8. 居民企业境外分支机构亏损（实际亏损额和非实际亏损额）是指企业按照企业业所得税法及其实施条例规定计算的境外分支机构纳税调整后所得（）的数额。A.大于零B. 等于零C.小于零D.小于1万9. 居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过（）年期限内，分期均
