财政税收专业知识与实务真题2007年

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1、 真题 财政税收专业知识与实务真题 2007 年单项选择题第 1 题：在现代市场经济社会中。决定财政职能范围的依据是 ( ) 。A. 政府意志B. 价值观念C. 市场失灵D. 经济状况参考答案： C答案解析：在现代市场经济社会中， “市场失灵”是财政存在的前提，从而也决定了财政的 职能范围。第 2 题：为剔除或减少价格对企业利润的影响，应采取的财政政策是 () 。A. 征收增值税B. 征收消费税C. 征收企业所得税D. 征收资源税参考答案： B答案解析：通过征税剔除或减少客观因素对企业利润水平的影响， 为企业创造一个公平竞争 的外部环境。通过征收消费税剔除或减少价格的影响，征收资源税、房产税、

2、土 地使用税等剔除或减少由于资源、 房产、土地状况的不同而形成的级差收入的影 响；征收土地增值税调节土地增值收益对企业利润水平的影响等。第 3 题：下列财税手段中。起“内在稳定器”作用的是 () 。A. 对个人取得的股息征收个人所得税B. 对国有企业征收的企业所得税C. 对企业征收增值税D .对弱势群体发放的困难补助参考答案： D答案解析：内在稳定器调节主要表现在财政收入和支出的两方面制度。 在收入方面， 主要是 实行累进所得税制。 在财政支出方面， 主要体现在转移性支出 (社会保障、补贴、 救济和福利支出等 )的安排上。第 4 题： 国家物资储备支出属于 ( ) 。A. 补偿性支出B. 消费

3、性支出C. 积累性支出D. 不可控制支出参考答案： C答案解析： 企业挖潜改造支出属于补偿性支出；文教科学卫生事业费、抚恤和社会救济费、 行政管理费、国防费属于消费性支出；基本建设支出、流动资金支出、国家物资 储备支出、生产性支农支出属于积累性支出。第 5 题： 当购买性支出增加时，其对市场价格和企业利润的影响是 ()。A. 价格上升，利润提高B. 价格上升，利润下降C. 价格下降，利润上升D. 价格下降，利润下降参考答案： A答案解析：当购买性支出增加时政府对商品和劳务的需求增长， 这会导致市场价格水平上升， 生产企业利润串提高， 企业会因利润率提高而扩大生产， 所需的生产资料的增多， 又可

4、能推动生产资料的企业扩大生产， 所需劳动力的增多， 又引起就业人数的增 多，从而引起消费品的社会需求膨胀。第 6 题： 转移性支出侧重于执行的财政职能是 () 。A .资源配置职能B. 收入分配职能C. 经济稳定职能D. 经济发展职能参考答案： B答案解析：以购买性支出占较大比重的支出结构的财政活动， 执行资源配置的职能较强； 以 转移性支出占较大比重的支出结构的财政活动则执行国民收入分配的职能较强。第 7 题： “经济发展阶段论”认为：当经济发展由中期阶段进入成熟阶段的时候。增长 速度大大加快的是 ( ) 。A. 基础设施支出B. 基础产业支出C. 对私人企业的补贴支出D. 教育支出 参考答

5、案： D答案解析： 经济发展阶段论，是美国经济学家马斯格雷夫和罗斯托用经济发展阶段论来解释 公共支出增加的原因。 一旦经济达到成熟阶段， 公共支出将从基础设施支出转向 不断增加的教育、 保健与福利服务的指出， 且这方面的支出增长将大大超过其他 方面支出的增长，也会快于 GDP勺增长速度，导致财政支出规模膨胀。第 8 题： 从世界各国的一般发展来看，社会消费支出绝对规模的变化趋势是 ()A. 不断扩张B. 不断萎缩C. 先扩张，到一定阶段停滞D. 先扩张，后停滞，最后萎缩 参考答案： A答案解析： 从世界各国的一般发展趋势来看， 社会消费性支出的绝对规模总的是呈现一种扩 张的趋势，相对规模在一定

6、发展阶段也是扩张趋势，达到一定规模则相对停滞。第 9 题： 目前我国教育经费来源中，所占比重最大的是 () 。A. 预算拨款B. 企业投资C. 社会资助D. 个人投资参考答案： A答案解析：我国教育经费来源构成的基本特征， 仍是政府投入为主， 国家财政性教育经费占 全部教育经费的65%以上，占GDP勺比重在2001年已达3.19%。预算内教育经费 占全部教育经费的 55%以上，每年均大幅增长，占财政支出的比重为 14%左右。第 10 题： 实行节俭基金型社会保障，当职工不幸去世时，其个人账户中的资产处理方式 是( ) 。A. 全额上缴社会保障基金B. 家属可以继承C. 社会保障基金会和家属各得

7、一半D. 家属得70%社会保障基金会得30% 参考答案： B 答案解析：个人账户中缴费和投资收益形成的资产归职工个人所有， 但这部分资产要由政府 负责管理。 一旦个人发生受保事故， 政府要从其个人账户中提取资金支付保障津 贴；而当职工不幸去世时，其个人账户中的资产家属可以继承。第 11 题： 按照我国现行制度规定，企业缴纳养老保险费用的比例是 ( ) 。A. 一般不得超过企业工资总额的20%B. 一般不得低于企业工资总额的20%C. 一般不得超过企业工资总额的30%D. 一般不得低于企业工资总额的30%参考答案： A答案解析： 企业缴纳养老保险费的比例，一般不得超过本企业工资总额的 20%。第

8、 12 题： 新的养老保险制度实施以后参加工作的职工，个人缴费年限达到 () 年，退休后才可以按月领取基本养老金。A. 10B. 12C. 15D. 18参考答案： C答案解析：享受基本养老金的退休条件必须具备以下三个条件： 一是在基本养老保险覆盖范 围并且参保，二是达到了国家法定退休年龄；三是个人缴费满 15 年。只有同时 具备以上三个条件，职工方可按月享受基本养老金。第 13 题： 我国现行失业保险条例对于事业单位的职工个人缴费规定是 () 。A. 不用缴费B. 按照本人工资的 1%缴纳失业保险费C .按照本人工资的 2%缴纳失业保险费D .按照本人工资的 3%缴纳失业保险费参考答案： B

9、答案解析： 企业、事业单位、 社会团体、 民办非企业单位按照本单位全部职工工资总额的百 分之二缴纳失业保险费； 国家机关按照本单位劳动合同制职工工资总额的百分之 二缴纳失业保险费。 职工个人按照本人工资的百分之一缴纳失业保险费， 其中农 民合同制职工本人不缴纳失业保险费。第 14 题： 2001年开始的辽宁养老社会保险改革试点对个人账户资金的运用规定是 ( ) 。A. 用于国债投资或存入银行B. 用于股票投资或存入银行C. 用于房地产投资或存入银行D. 用于国债投资或其他有价证券投资参考答案： A 答案解析：从2001年7月开始，国家在辽宁省进行改革试点，具体做法是：企业不再为 职工向个人账户

10、缴费，企业的缴费全部进入统筹基金，用于支付当期的养老金； 职工个人要按工资总额的 8%向个人账户缴费， 由于企业不再向个人账户缴费， 所以个人账户总的缴费率将从过去的 11%笔低到8%个人账户中的缴费额不再 为当期支付的养老金融资，个人账户将部分的“实账”运行，个人账户中的存储 额将用于国债投资或存入银行； 改革前职工个人账户中的 “空账”将不被填实， 这部分“空账”构成了对职工的隐性负债；由于个人账户缴费率从11%F降到8%，职工个人账户中的存储额也会相应减少，为了不影响今后退休职工的养老金水平，基础养老金的支付标准将相应提高。第 15 题： 税收的首要职能是 () 。A. 财政职能B. 经

11、济职能C. 监督职能D. 调控职能参考答案： A 答案解析： 财政职能亦称收入职能，是指税收通过参与社会产品和国民收入的分配再分配， 为国家取得财政收入的功能，是税收首要的和基本的职能。第 16 题：威廉配第提出的三条税收原则是()。A. 公平、公正、公开B .公平、简便、节省C. 公平、效率、节省D. 公平、简便、效率参考答案： B答案解析：历史上第一次提出税收原则的是英国古典政治经济学的创始人威廉配第，散见于其所著的赋税论和政治算术两书中，他提出了赋税的公平、简便和节 省三条件标准。第 17 题：A. 50B. 100C. 150D. 200参考答案： D答案解析：先计算二级速算扣除数 1

12、000X (10%-5%)+0= 50，第三级速算扣除数为 3000X (15%-10%)+50= 200。第 18 题： 生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款，通过从购入价格中扣除的方 法，向后转移给生产要素出售者的方式被称为 () 。A. 预提税收B. 预扣税收C. 税收资本化D. 税收抵扣参考答案： C答案解析：税收资本化亦称 “资本还原” ，即生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税 款，通过从购入价格中扣除的方法，向后转移给生产要素出售者的一种形式。第 19 题： 目前解决国际重复征税最有效的方法是 () 。A. 低税法B. 扣除法C. 抵免法D. 免税法参考答案： C答案解析

13、： 抵免法是指居住国政府对其居民的国外所得在国外已纳的所得税， 允许从其应汇 总缴纳的本国所得税款中抵扣， 税收抵免是承认收入来源地管辖权优先于居民管 辖权，是目前解决国际重复征税最有效的方法， 也在国际上通用， 但并不能彻底 免除。第 20 题：某企业于 2006年12月将一辆自己使用过的小轿车 (原价 16万元)，以 10万元 的价格售出，其正确的税务处理方法是 () 。A. 按 6%简易办法计算应纳增值税B. 按 4%简易办法计算应纳增值税C. 按4御易办法减半计算应纳增值税D. 不缴增值税参考答案： D答案解析：纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、 摩托车、 游艇，售价超过原

14、 值的，按照 4%的征收率减半征收增值税； 售价未超过原值的， 免征增值税。 旧机 动车经营单位销售旧机动车、 摩托车、游艇，按照 4%的征收率减半征收增值税。第 21 题： 下列情况中，不应当征收增值税的是 () 。A. 某企业将自产货物分配给投资者B. 某企业变卖厂房一栋C .某钟表眼镜商店为顾客修理眼镜D .某企业委托酒厂加工白酒，收回后直接对外销售参考答案： B答案解析： 营业税是对在我国境内提供应税劳务、 转让无形资产或销售不动产的单位和个人 所取得的营业额征收的一种商品与劳务税。第 22 题： 下列情况属于委托加工应税消费品的是 () 。A. 由受托方提供原材料生产的应税消费品B.

15、 由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品C. 受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品D .由委托方提供原材料和主要材料， 受托方只收取加工费和代垫部分辅助材 料加工的应税消费品 参考答案： D 答案解析：委托加工生产方式是指委托方提供原料和主要材料， 受托方只收取加工费和代垫 部分辅料的生产方式。除此之外都不能称作委托加工。第 23 题： 纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的。其纳税义务的发 生时间为 ( ) 。A. 发出应税消费品的当天B. 取得全部价款的当天C. 每一期收取贷款的当天D. 销售合同规定的收款日期的当天参考答案： D答案解析： 纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物的，为按合同约定的收款日期的当天。第 24 题：某广告经营公司 2007年 5 月份取得广告业务收入 18万元。支付给其他单位广 告制作费 5 万元。支