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1、南开大学21春税务会计在线作业一满分答案1. 我国的税务会计模式属于法德模式。( )A.正确B.错误参考答案：B2. 某企业被查补增值税50000元，消费税20000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元，应补城建税和教育费附加( )。城建税率7%，教育费附加率3%。A.5000B.7000C.8000D.10000参考答案：B3. 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，在移送环节，依法缴纳消费税。( )A.正确B.错误参考答案：B4. 金银首饰、超豪华小汽车和卷烟，在零售环节征收消费税。( )A.对B.错参考答案：B5. 计算缴纳消费税和增值税的价格，均为含消费税不含
2、增值税的价格。( )A.对B.错参考答案：A6. 根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有( )。A.企业按规定为自有小汽车缴纳保险费，准予扣除B.企业扩大经营，以经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租赁期限均匀扣除C.企业发生的公益性捐赠支出，不超过销售(营业)收入总额12%的部分，准予扣除D.企业转让固定资产发生的费用，允许扣除参考答案：ABD7. 对于从价征收消费税的应税消费品，计税销售额需要组价确定时，下列公式错误的有( )。A.生产销售环节组成计税价格=成本(1+成本利润)(1-消费税税率)B.进口环节组成计税价格=(关税完税价格+关税)(1+消费税税率)
3、C.进口环节组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税D.委托加工环节组成计税价格=(材料成本+加工费)(1-消费税税率)参考答案：B8. 将自产、委托加工或者购进的货物用于集体福利或者个人消费，属于视同销售行为。( )A.正确B.错误参考答案：B9. 我国目前的税率表现形式有( )。A.定额税率B.比例税率C.全额累进税率D.累进税率参考答案：ACD10. 速算扣除数的作用主要是( )。A.使计算准确B.减缓税率累进的速度C.确定应纳税额的基础D.简化计算参考答案：D11. 甲企业委托乙企业加工一批应税消费品，甲企业提供原材料，实际成本为7000元不含税，支付加工费2000元不含税，另开具普通
4、发票收取代垫材料款500元，适用税率10%，受托方无同类消费品价格，则乙企业代收代缴消费税( )元。A.1055.56B.1047.48C.1050D.1054.59参考答案：B12. 关税是价内税。( )A.正确B.错误参考答案：A13. 下列项目不属于营业税征收范围的是( )。A.旅游业B.建筑业C.修理修配业D.金融保险业参考答案：C14. 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以暂不办理纳税申报。( )A.正确B.错误参考答案：B15. 企业所得税税前扣除的确认原则应体现以下内容：( )A.权责发生制原则B.确定性原则C.合理性D.配比性原则参考答案：ABC16. 消费税的课税
5、范围与增值税的课税范围是一致的。( )A.正确B.错误参考答案：B17. 进口的应税消费品，应当向( )申报纳税。A.到岸地B.销售地C.报关地D.起运地参考答案：C18. 实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物的企业，在会计核算过程中可能涉及的会计科目有( )A.应交税费一应交增值税(出口退税)B.应交税费一出口退税C.应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)D.应交税费一应交增值税(进项税额转出)参考答案：ABCD19. 从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。( )A.正确B.错误参考答案：A20. 税务会计是以( )为准绳，运用会计学的理论和方
6、法，连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳，即企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。A.会计制度B.会计准则C.国家税收法令D.会计法参考答案：C21. 下列关于业务招待费，税务处理的说法，符合企业所得税法相关规定的有( )。A.从事股权投资业务的企业，从其被投资企业分配的股息、红利，可以并入计算业务招待费扣除限额的“销售(营业)收入”B.从事股权投资业务的企业，其股权转让收入可以并入计算业务招待费扣除限额的“销售(营业)收入”C.企业筹建期间发生的与筹资活动有关的业务招待费，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除D.企业生产经营期间发生的业务招待
7、费，当年无法全额抵扣的，可以结转下期继续抵扣参考答案：ABC22. 根据现行税法的有关规定，下列消费税的生产经营环节，既缴纳增值税，又缴纳消费税的有( )。A.卷烟的批发环节B.高档手表的进口环节C.卷烟的进口环节D.白酒的批发环节参考答案：ABC23. 下面属于印花税征税范围的是( )。A.权利、许可证照B.技术转让合同C.财产保险合同D.产权转移书据参考答案：ABCD24. 增值税一般纳税人采用多栏式明细账核算“应交税费一应交增值税”时，其贷方设立的专栏有( )。A.进项税额转出B.销项税额C.转出未交增值税D.转出多交增值税参考答案：ABCD25. 无形资产在税务处理中有关摊销的规定期限
8、是，首先按合同或法律规定的受益期进行摊销，如果合同或法律没有规定使用年限的或者企业自行开发的无形资产，摊销期限一般不得少于( )。A.5年B.7年C.10年D.20年参考答案：C26. 下列业务中应征消费税的是( )。A.啤酒厂销售啤酒B.商店销售卷烟C.加油站销售汽油D.汽车制造厂销售小轿车参考答案：AD27. 特殊情况下，可以由付款方向收款方开具发票。以下属于这种情况的有( )。A.甲造纸厂向农业生产者收购林木B.乙啤酒厂向废品收购站收购旧啤酒C.丙钢材厂代扣代缴职工的个人所得税D.丁是独立核算的白酒经营部，从关联酒厂购进白酒参考答案：A28. 以土地，房屋权属抵债的，不缴纳契税。( )A
9、.正确B.错误参考答案：B29. 营业税核算可能涉及的账户有( )。A.应缴税费应交营业税B.营业税金及附加C.固定资产清理D.应收账款参考答案：ABC30. 纳税人的义务包括( )A.按时、如实申报的义务B.接受依法检查的义务C.代扣、代收税款的义务D.按时缴纳税款的义务参考答案：ABCD31. 某商店为一般纳税人，本月开具的增值税专用发票上不含税销售额为30000元，开具的普通发票含税销售额为11700元，则当月计税销售额为( )。A.40000B.30000C.41700D.40800参考答案：A32. 增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，其小规模纳税人适用的征收率为( )。A.2%B
10、.3%C.4%D.6%参考答案：B33. 按照税收与价格的关系，税收可以分为( )。A.从价税和从量税B.价内税和价外税C.从价税和价内税D.从价税和价外税参考答案：B34. 城市维护建设税的两个显著特征是( )A.属于一种附加税B.具有特定目的，专款专用C.流转税D.行为税参考答案：AB35. 某批发兼零售的居民企业，2018年度自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2017年度应缴纳企业所得税( )。A.7.00万元B.7.40
11、万元C.7.61万元D.8.04万元参考答案：D36. 纳税人销售服务、无形资产以及增值电信服务，除另有规定外，税率为6%。( )A.对B.错参考答案：A37. 有关关税的计算公式，下列正确的是( )。A.应纳关税税额=关税完税价格关税税率B.应纳关税=应税进出口货物数量单位完税价格适用税率C.应纳关税=应税进口货物数量关税单位税额D.应纳关税=应税进口货物数量关税单位税额+应税进口货物数量单位完税价格适用税率参考答案：ABCD38. 消费税采用产品差别比例税率，实行价内征收。( )A.正确B.错误参考答案：A39. 纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的，减征增值税。
12、( )A.对B.错参考答案：B40. 下列属于关税纳税人的有( )A.出口货物的发货人B.进出境物品的所有人C.进口货物的收货人D.进出境业务的代理人参考答案：ABC41. 进出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起一年内1年内，向收发货人或者其代理人补征。( )A.对B.错参考答案：A42. 某单位采取折扣方式销售货物，折扣额与销售额在同一张发票上，增值税计税销售额按( )计算。A.扣除折旧额后的销售额B.不扣除折旧额后的销售额C.折扣额D.加上折扣额后的销售额参考答案：A43. 下面属于法定减免的有( )A.关税税额在人民币10元以下的一票货物B.无商业
13、价值的广告品和货样C.外国政府，国际组织无偿赠送的物资D.在境外运输途中或者起卸时，遭到破坏或者损失参考答案：ABC44. 取得应税所得但没有扣缴义务人的，应自行申报纳税。( )A.对B.错参考答案：A45. 应税消费品数量是纳税期的销售数量，下列关于销售数量的确定正确的有( )。A.销售自产应税消费品的，为应税消费品的销售量B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的入库数量C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D.进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税量参考答案：ACD46. 关税的纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起14日内(星期日和法定节假日除外)，向指定银行缴纳税款。( )A.对B.错参考答案：B47. 纳税人、纳税担保人同税务局在纳税上发生争议时，对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。( )A.对B.错参考答案：A48. 增值税电子发票普通发票的发票代码为14位。( )A.对B.错参考答案：B49. 工业企业购进货物准予申报抵扣进项税额的时间为( )。A.支付货款后B.货物运抵后C.增值税专用发票通过认证后D.收到销货方开具的专用发票后参考答案：C50. 非正常损失的在产品，产成品所耗
