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1、A卷本来1、某公司是一个生产企业，2021年8月内销货物600万，当月取得增值税专用发票10张，经过认证当月可以抵扣的进项税额是200万，当月外销货物离岸价为1000万。该货物的增值税率是17，退税率是13。可能涉及的会计分录是。B=600*17%-200-100017%-13%=102-160=-58当期应纳税额 1000*13%=130，130大于58，留抵为0A、借：其他应收款130万贷：应交税费应交增值税出口退税130 万 B、借：应交税费应交增值税出口抵减内销产品应纳税额 72万其他应收款 58万贷：应交税费应交增值税出口退税130 万 C、借：库存商品 40万贷：应交税费应交增值税
2、进项税额转出 40 万 D、借：应交税费未缴增值税58万贷：应交税费应交增值税出口退税 58 万 2、以下关于资产的折旧或摊销的处理中，不正确的做法是 。AA、生产性生物资产的支出，准予按本钱直接扣除 B、林木类生产性生物资产，最低折旧年限为10年 C、自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用 D、已提足折旧的固定资产的改建支出，按固定资产的预计尚可使用年限分期摊销 3、增值税一般纳税人的以下经济业务，即使取得了增值税专用发票，进项税额也不得抵扣的是 。CA、厂办公室购置办公用品 B、外购钢材用于对外投资 C、外购食用油发放给职工 D、2021年以后生产车间新添生产用机床4、某工业企业2
3、021年5月将自建的办公楼作价9500万元投资于另一工业企业本钱为4000万元)。对该项投资，正确的税务处理是 。DA、不需缴纳营业税、土地增值税和企业所得税 B、以9500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳营业税、土地增值税和企业所得税 C、不需要缴纳营业税，以9500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税 D、不需要缴纳营业税和土地增值税，以9500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税 5、某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工，该批产品账面本钱共计15万元，按当月同类产品的平均售价为25万元，该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为 万元。AA、25 B、19 C、15 D、
4、16.5 6、增值税专用发票最高开票限额的审批机关是( )。DA、国家税务总局 B、省级税务机关 C、地市级税务机关 D、区县级税务机关7、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物增值税率为17，退税率为13，2021年5月出口自产货物一批，出口收入折合人民币200万元。本月国内销售货物取得不含税销售收入100万元；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证；上期期末留抵税额5万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是万元。B=100*17%-68-20017%-13%-5=17-65=-48 200*13%=26，2648，留抵48-26=22A、0 B、22
5、 C、26 D、68 8、某居民企业2021年实际支出的工资、薪金总额为150万元(其中包括临时工工资5万元，实习生工资15万元)，计提的三项经费35.50万元，其中福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2.50万元，该企业在计算2021年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为万元。C=150*14%+3+2.5=26.5 35.5-26.5=9A、0 B、7.75 C、9 D、35.50 9、某公司月本钱考核例会上，各部门经理正在讨论、认定直接人工效率差异的责任部门。根据你的判断，该责任部门应是。AA、生产部门 B、销售部门 C、供给部门 D
6、、管理部门10、以下各项中，最适用于评价投资中心业绩的指标是。CA、边际奉献 B、部门毛利 C、剩余收益 D、部门净利润 11、某产品本年销售额为300万元，利润为120万元，变动本钱率为60%，那么平安边际率应为 。CA、100% B、86% C、67% D、40% 12、最适合作为企业内部利润中心业绩评价指标的是 。AA、利润中心边际奉献 B、公司利润总额 C、利润中心可控利润 D、利润中心负责人可控利润 13、从现在算起5年收到1元人民币，其现值是多少假定年报酬率为12%？BA、￥1.76 B、￥0.57 C、￥1.00 D、￥1.60 14、假定机器调整作业本钱为360000元，调整次
7、数为1800，直接人工小时为60000，机器小时为36000，那么，调整作业的本钱动因率是：AA、200元/每次调整 B、6元/每个直接人工小时 C、10元/每个机器小时 D、无适宜动因率 15、确定责任中心经理时所遇到的最大问题是：CA、经理的责任根本无法确定 B、责任中心仅仅适用于非常大的公司 C、许多本钱和收入都是由各责任中心共同产生的 D、责任中心仅仅适用于非常小的公司16、以本钱为根底制定的内部转移价格，其最大的问题是：DCA、需要太多的协商 B、实施困难 C、所依据的原那么过于简单 D、本钱具有不确定性，不能总是提供准确经济信息17、以下关于企业担保业务管理的说法，正确的选项是。D
8、A、重大担保业务，应当报经股东大会或类似权力机构批准 B、对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员应当按照审批人员的批准意见办理担保业务 C、企业为关联方提供担保的，与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员可以参与评估环节，但不能参与审批环节 D、企业内设机构未经授权不得办理担保业务 18、以下关于企业采购的说法，不正确的选项是。CA、企业的采购业务应当集中，防止多头采购或分散采购 B、企业除小额零星物资或效劳外，不得安排同一机构办理采购业务全过程 C、大宗采购应当采用询价或定向采购的方式并签订合同协议 D、对于超预算和预算外采购工程，应先履行预算调整程序，由具备相应审批权限的部门或人员审
9、批后，再行办理请购手续 19、以下关于存货管理的表述，不正确的选项是。CA、企业内部除存货管理、监督部门及仓储人员外，其他部门和人员接触存货，应当经过相关部门特别授权 B、对代管、代销、暂存、受托加工的存货，企业应单独存放和记录，防止与本单位存货混淆 C、外购存货的验收，应当重点关注产品质量 D、存货在不同仓库之间流动时应当办理出入库手续20、以下说法中，不正确的选项是 。DA、预算管理委员会成员由企业负责人及内部相关部门负责人组成 B、预算管理工作机构一般设在财会部门 C、企业可以选择或综合运用固定预算、弹性预算、滚动预算等方法编制预算 D、企业应当在预算年度开始后尽快开始全面预算草案的编制
10、工作21、企业利用信息系统实施内部控制，造成信息孤岛或重复建设，导致企业经营管理效率低下的可能原因是。DA、系统开发不符合内部控制要求 B、系统运行维护 C、平安措施不到位 D、信息系统缺乏或规划不合理 22、以下关于内部控制评价报告和内部控制审计报告对外披露顺序的表述中，正确的选项是。CA、企业应该先披露内部控制评价报告，再披露内部控制审计报告 B、企业应该先披露内部控制审计报告，再披露内部控制评价报告 C、企业应该同时披露企业内部控制评价报告和内部控制审计报告 D、企业可以根据自身情况自行选择内部控制评价报告、内部控制审计报告的披露顺序23、根据?中央企业全面风险管理指引?，以下属于企业进
11、行风险辨识、分析、评价时，可采用的定性方法的是。DA、统计推论 B、失效模式与影响分析 C、事件树分析 D、行业标杆比拟24、根据?中央企业全面风险管理指引?，应至少每年一次对包括风险管理职能部门在内的各有关部门和业务单位能否按照有关规定开展风险管理工作及其工作效果进行监督评价的是。BA、风险管理职能部门 B、内部审计部门 C、风险管理委员会 D、审计委员会25、某股份2013年1月1日提前将其持有的持有至到期投资转让，转让价款1560万元已收存银行。该债券系2011年1月1日购进，面值为1500万元，票面年利率为5%，到期一次还本付息，期限为3年。转让该项债券时，应计利息明细科目的余额为15
12、0万元，尚未摊销的利息调整贷方余额为24万元，该项债券已计提的减值准备余额为30万元。该公司转让该项债券投资应确认的投资收益为()万元。A=1500-24-30+150=1596 =1560-1596A、-36 B、-66 C、-90 D、114 26、206年12月31日，甲公司持有的某项可供出售权益工具投资的公允价值为2200万元，账面价值为3500万元。该可供出售权益工具投资前期已因公允价值下降减少账面价值1500万元。考虑到股票市场持续低迷已超过9个月，甲公司判断该资产价值发生严重且非暂时性下跌。甲公司对该金融资产应确认的减值损失金额为D万元。2021年考题B=3500-2200+15
13、00A、700 B、1300 C、1500 D、280027、2013年1月1日，甲公司取得A公司10%的股权，实际支付款项2000万元，对A公司无重大影响，采用本钱法核算。2021年度，A公司实现净利润1000万元，无其他所有者权益变动。2014年1月1日，甲公司取得同一集团内另一企业持有的A公司45股权。为取得该股权，甲公司付出一批存货，合并日该批存货的账面价值为8000万元，公允价值为10000万元，增值税销项税额为1700万元。合并日，A公司可识别净资产账面价值为26000万元。进一步取得投资后，甲公司能够对A公司实施控制。假定甲公司和A公司采用的会计政策、会计期间均相同，那么甲公司2
14、014年1月1日进一步取得股权投资时应确认的资本公积为 万元。A=26000*0.55=14300 =14300-2000-10000-1700A、600 B、2300 C、2600 D、4300 28、以下关于固定资产后续支出的会计处理中，正确的选项是 。CA、固定资产的日常修理费用，金额较大时应予以资本化 金额较大，不满足资本化条件的，直接计入长期待摊费用B、固定资产的大修理费用和日常修理费用，金额较大时应采用预提或待摊方式 满足资本化条件的计入在建工程本钱，不满足资本化条件的直接计入管理费用或销售费用C、企业生产车间和行政管理部门发生的固定资产修理费用等后续支出应计入当期管理费用 D、企业以经营租赁方式租入的固定资产发生的改进支出，不应予以资本化 29、2013年1月1日，某公司以融资租赁方式租入固定资产,租赁期为3年，租金总额8300万元，其中2021年年末应付租金3000万元，2021年年末应付租金3000万元，2021年年末应付租金2300万元。假定在租赁期开始日2013年1月1日最低租赁付款额的现值与租赁资产公允价值均为6934.64万元，租赁内含利率为10%。2013年12月31日，该项租赁应付本金余额为 万元。B=6934.641+10%-3000A、2090.91 B、4628.10 C、2300 D、5300 30、在售后租回交易形成经营租赁的
