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1、医院现金会计管理制度一、为了加强现金管理，根据国务院颁发的现金管理暂行条例及民银行制定的现金管理暂行条例实施细那么，结合本医院的实际情况，特制定本制度二、医院及各部门同各企业单位之间的经济往来，凡到达支票起点的，必须通过银行办理转帐结算，属以下范围的可支付现金。1、职工工资、津贴。2、个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其它专门工作报酬。3、支付给个人的各种奖金。4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出5、出差人员必须随身携带的差旅费。6、结算起点以下的零星开支(结算起点为1000元)。三、财务部门现金的存放必须使用保险柜，并做到钥匙由专人负责保管和使用，用后及时锁好。当保管钥匙的
2、人员有特殊情况请假时，需事先向领导请示，请假获准后，钥匙要由部门领导责成专人代管。四、财务部门要建立健全现金日记帐，每发生一笔现金收(支)都有要及时在“收”、“付”凭证上加盖“现金收(付)讫章”及收(付)款人名章，及时记帐，逐笔记载现金收支。结出每日余额，月末做出月结和累计收支发生额。五、购置物品在100元以下的需借用现金时，由借款人填写“借款单(现金)”经院长审批后由出纳员付款，所借现金必须当日归还，遇特殊情况当日不能归还的，财务部门凭“借款单”及时转帐，不得以白条抵库。六、因公外出，包括去外埠采购人员，要将本部门科主任审批意见及签章的借款凭证交医院领导审批，然后到财务部门办理借款手续，去外
3、埠采购人员要先编制采购方案，否那么出纳人员不予付款。外埠出差归来的人员，必须在返回后的三日内报帐。七、出纳员在每日业务终了必须核对库存现金和业务周转金，做到每日现金、帐相符。对超过现金限额的部分及时送存银行。八、送交款，提取现金必须保证平安。每次到银行交大额现金款必须有两人以上同行，以确保平安。九、有关现金管理的其他几项规定：1、不准超出规定限额范围使用现金。2、不准以不符合财会制度规定的凭证顶替库存现金和业务周转。3、不准因私事借用公款，不得将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行。4、不准私用帐户替其他单位和个人套取现金，不准单位之间相互借用现金。5、不准编造用途套取现金和用转帐支票套取现金
4、。6、不准保存帐外公款和私设“小金库”。7、财务部门存放现金过夜，不准超过一万元(待定)。因特殊情况超限，应有主管领导同意。一、会计监视是会计的主要职能之一，是保证会计核算的真实性、合法性的主要手段。要经常教育引导财务会计人员，提高认识，端正思想，秉公办事，按照会计法和会计人员职权条例以及有关规定，坚决做好会计监视工作。二、会计监视是每个会计人员的责任并在制定会计人员职责中均应详细、明确地作出规定并定期检查落实。三、会计人员在经办每一项经济业务时，都要取得合法的原始凭证和必要的审批手续，对不合法、不真实、不完整、不清楚、手续不健全的原始凭证，不予受理。并要求其更正、补充、补办手续。四、凡购入物
5、都必须履行审批、采购、验收入库、入账等手续。对不合格的设备、临近到期药品、残次品以及非正当渠道购入的一切物品，或数量、规格、含量、金额不符的，保管员不予验收，会计不予报销。五、经批准外购材料、设备，严格按合同办事。对外地的一切托收要严加管理和控制，货没到或未到齐，以及品种、规格质量、数量、价格等与合同不符的，应立即提出拒付或部分拒付。六、财务科长应对药品、器械、收款处、住院处工作人员加强财务监视，定期或不定期检查其财会工作，发现问题，及时纠正。七、对于大型设备购置等根本建立工程严格方案管理。超方案、无方案、无申报手续自行购置的物品，一律不予付款。八、对违反财经纪律、的现象，要向领导提出意见和建
6、议，无效时，一面执行，一面向上级有关部门反映，对控购商品的购置，要事先申报，未经批准，财务科不予报销。会计立卷、归档、调阅、销毁制度为了加强对会计档案的科学管理，健全会计档案工作制度，根据中华人民共和国财政部、国家档案局颁发的会计档案管理方法的规定，结合本单位的实际情况，特制定本方法：一、会计档案是指会计凭证、会计帐簿和会计报表等会计专业材料，它是记录和反映经济业务活动的重要史料的证据。因此必须加强对会计档案的管理，建立和健全会计档案的立卷归档、保管、调阅和销毁等，切实把会计档案管好。二、本单位每年形成的会计档案，应由财会部门按照归档要求，负责立卷及装订成册。当年会计档案，在会计年度终了后，可
7、暂由财会部门保管一年，第二年上半年应由财会部门编造清册移交档案室保管。三、归档范围：1、会计报表2、会计帐簿3会计凭证实行会计电算化，年末必须将本年帐套数据软盘备份，每份数据均要备份二份，异地保管在指定的保管柜内。四、方法：1、分类：一般按年度形成分类，即首先按会计年度分开，然后按“类别名称”将会计档案分为报表、帐簿、凭证三大类。帐薄：一般是一本为一卷(册)，即一个保管单位。活页帐应抽出空白页，再按会计科目顺序装订成册，并加具帐簿封面。凭证：按会计凭证的材料形成时间为顺序，连同所附的原始凭证，按日、旬、月的先后装订成册，年内连续编号共几册，并填写封面和备注。每册厚度要适中，装订线处要封角并由立卷人、会计主管人员签名或盖章，履行签封手续，以示负责。报表：按年报、季报、月报、旬报等分别组成保管单位，可按文书立卷要求进展，卷内目录一般填到月或季表类型。2、组卷：会计凭证中工资清单签名的一页，应按月、按年归入到当年度的文书档案中去，属长期保管。3、卷内排列：一般应按会计材料形成时间顺序排列，报表卷内文字材料(如决算说明等)在前，表格在后。4、编页号：只编有效页号，一页一号，活页空帐页要抽出。
