《税务签证报告文本》由会员分享，可在线阅读，更多相关《税务签证报告文本（17页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、年度研究开发费用加计扣除的鉴证报告(征求意见稿) 报告文号： （） 税 号备案号： 公司：我们接受委托涉税鉴证业务商定书编号： ，对贵公司XX年度申请享有研究开发费加计扣除政策的研究开发项目所发生的研究开发费用进行审查鉴证。贵公司的责任是，对所提供的与研究开发费用有关的会计资料及证明材料的真实性和合法性负责。我们的责任是,按照国家税务总局有关印发的告知（国税发16号)、有关印发广东省科学技术厅 广东省经济贸易委员会 广东省国家税务局 广东省地方税务局有关公司研究开发费税前扣除管理试行措施的告知(粤科政字121号）、珠海市国家税务局转发省国税局、省地税局国家税务总局有关印发公司研究开发费用税前扣
2、除管理措施(试行）的告知（珠国税发5号）、国家重点支持的高新技术领域(国科发火172号)和国家发展改革委员会等部门发布的目前优先发展的高技术产业化重点领域指南（）（国家发展改革委员会等部门第号公示）以及其她税收法规的规定对所鉴证的XXX年度可加计扣除的研究开发项目及费用的真实性和精确性在进行职业判断和必要的审核程序的基本上，出具真实、合法的鉴证报告。在审核过程中,我们本着独立、客观、公正的原则,根据研究开发费用加计扣除有关税收政策规定，按照税收有关鉴证业务准则的规定，实行了涉及抽查会计记录等我们觉得必要的审核程序。现将鉴证成果报告如下:一、公司及其研究开发项目的基本状况(一)公司基本状况(二)
3、会计政策提示：简朴阐明所执行的基本会计政策，研发费用与否单独核算，共同费用分摊措施（原则、根据、公式)（三）研究开发项目基本状况1、(提示：一方面对公司的所有研究开发项目逐个进行简要简介,列明该项目属于规定领域的具体项目) 研究开发项目系国家重点支持的高新技术领域(国科发火2号)或目前优先发展的高技术产业化重点领域指南()（国家发展改革委员会等部门第号公示)所规定的研究开发项目（具体具体项目)，开展研究开发活动已发生相应的费用支出,故贵公司申请 研究开发项目享有研究开发费用加计扣除政策,并已按有关规定于2月1日前向 (科技行政部门或经贸行政部门的具体名称）提交了初审材料，现已通过初审。（有初审
4、的附初审资料,无初审的可省略）(提示：若未在科技或经贸部门办理享有研发费加计扣除政策初审的，可不保存上述有关初审状况的阐明。)2、简要简介研发项目状况（研发时间、自主或委托)、与否属于国税发116号定义的研究开发活动3、研发项目与否成功状况阐明4、研发项目与否形成无形资产及摊销状况二、研究开发费用的审核状况(一）与研究开发费用有关的内部控制及其有效性贵公司已就研究开发活动建立起相应的内部控制制度,且内部控制运营有效。研究开发费用的财务核算健全、完整；对研究开发费用的发生建立明细账,将有效凭证和明细账目相应；对不同研究开发项目所发生的费用分别进行单独归集核算;对公司同步研究开发多种项目，或者研究
5、开发项目与其她项目共同使用资源的状况,有关费用已在项目间进行了合理分摊。（二)审核状况审核工作波及实行审核程序，以获取可加计扣除的研究开发费用类别和金额的审核证据。我们已按照国家税务总局有关印发公司研究开发费用税前扣除管理措施（试行)的告知和有关印发广东省科学技术厅 广东省经济贸易委员会 广东省国家税务局 广东省地方税务局有关公司研究开发费税前扣除管理试行措施的告知、珠海市国家税务局转发省国税局、省地税局国家税务总局有关印发公司研究开发费用税前扣除管理措施（试行)的告知(珠国税发58号)的规定对贵公司列支的研究开发费用进行了审核验证，并复核了有关的会计资料与其她证明资料,波及会计记录与税收规定
6、不一致的,也提出了相应的调节建议。(注：如有新政策按新政策执行）(提示：简要陈述对公司提供的会计资料及其她证明资料等进行审核、验证、计算和进行职业判断的状况;波及多种研究开发项目的,应分别阐明)三、鉴证结论经对贵公司 研究开发项目和研究开发费用的归集状况进行审核，我们确认:、该研究开发项目符合国家重点支持的高新技术领域和目前优先发展的高技术产业化重点领域指南()类项目2、可加计扣除的研究开发费用总额： 元；其中: 研究开发项目: 元; 研究开发项目: 元; 研究开发项目: 元;3、研究开发费用加计扣除比率:50;4、研究开发费用加计扣除额: 元。各项目研究开发费用的具体发生和归集状况详见附件。
7、公司可以据此办理研究开发费用加计扣除备案事宜。四、其她事项阐明（一)从有关部门和母公司获得的研究开发费专项拨款贵公司从有关部门和母公司获得的研究开发费专项拨款账面反映 0.00元，审核后,贵公司实际获得的研究开发费专项拨款0.00元。(二)有/没有共同开发项目。贵公司本年度无共同开发项目。Or:如有,补充:共同开发方为 ，贵公司承当的研究开发费用账面反映 0.00元，审核后，贵公司符合条件列入研究开发费容许税前扣除的费用0.00元，不属于研究开发费的费用0.0元。（三)有没有委托开发项目。贵公司本年度无委托开发项目。 O:如有,补充:受托开发方为 ,受托方提供的研究开发费用支出明细账面反映0.
8、00元，审核后,贵公司符合条件列入研究开发费容许税前扣除的费用00元,不属于研究开发费的费用0.00元。（四）有/没有集团内部分摊研究开发费。贵公司本年度无集团内部分摊研究开发费。Or:如有，补充:集团公司 内部分摊给贵公司的研究开发费用0.0元,分摊措施为： ,有关的有关合同、合同见附件 ，审核后,贵公司符合条件列入研究开发费容许税前扣除的费用0.00元，不属于研究开发费的费用0.0元。(五）研发费用计入无形资产状况（六)该公司申请认定高新技术公司概况珠海 税务师事务所有限公司 中国注册税务师： 中国珠海 中国注册税务师: 年 月 日附件: 1、鉴证报告阐明; 2、研究开发项目状况表；研究开
9、发项目审查表申请公司: 年 月 日项目名称项目所属技术领域研究开发内容简要项目评估竣工状况本年度研究开发项目有X项,其中已通过科技行政部门或经贸行政部门初审确认的研究开发项目有X项。具体状况详见研究开发项目一览表。研究开发项目一览表序号研发项目代码研发项目名称研发项目的研发形式已通过科技行政部门或经贸行政部门鉴定的项目ABCnN注:.研发项目代码用大写英文字母A、B、N等代表公司所申报的不同研究开发项目名称；2.研发项目的研发形式分为自主、委托和合伙;3.已通过科技行政部门或经贸行政部门鉴定的项目用“”表达。如存在共同合伙开发项目的,则增长如下披露内容：贵单位存在与其她单位共同合伙开发项目有X
10、项,具体状况详见共同合伙开发项目状况表提示:分项目填报。共同合伙开发项目状况表研发项目代码：研发项目名称:研发项目主办方名称：共同合伙方名称纳税人辨认号/纳税编码注册地址公司所得税主管税务机关研发成果分享比例主办方参与方1参与方2参与方33、研发项目可加计扣除研究开发费用状况归集汇总表（分项目填列）;经对贵单位XXX年度研究开发项目实际发生费用进行审核，我们确认：(1）研究开发费用的汇总审核状况公司研究开发费用年度汇总审核表单位:元注:1.本表的研发项目代码须与已确认研究开发项目一览表的研发项目代码一致；2.研发投入额按审核后可税前据实扣除或可税前摊销金额填列,其中共同合伙开发投入额只反映自身
11、承当的研发费用。(）研究开发费用分项目审核状况研发项目名称：XX公司研究开发费用明细审核表单位：元研发项目代码：研发形式：自主( ) 委托( ) 合伙（ ） 研发项目形成无形资产的状况：未形成( ） 已形成( ） 费用项目帐载金额可税前扣除金额调节阐明自报数审核数一、人员人工1、工资、奖金2、津贴、补贴、年终加薪、加班工资4、人员聘任5、其她支出二、直接投入 、原材料、辅助材料 7、燃料动力 、中间实验9、产品试制10、达不到固定资产原则的模具、样品、样机及一般测试手段购买费 1、试制产品检查费 12、仪器设备简朴维护费 13、以经营租赁方式租入的固定资产租赁费 14、其她支出三、折旧费用与长期待摊费用5、仪器折旧费 、设备折旧费17、在用建筑物折旧费18、设施改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用19、其她支出四、设计费用2、新产品设计2、新工艺设计22、工序、技术规范设计 2、操作特性设计 24、其她支出五、装备调试费25、研制生产机器 2、模具、工具开发及制造27、设备调节费 28、变化生产和质量控制程序 29、制定新措施新原则 30、其她支出六、无形资产摊销费3、专利、非专利技术摊销 2、软件、技术图书资料33、许可证使用 4、设计和计算措施35、专有技术购入 6、其她支出七、委托外部研究开发费用3
