《中国税制简答题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《中国税制简答题（8页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、（1）税收：是国家凭借政治权力无偿地征收实物或货币以 取得财政收入的 一种工具。税收职能：是指税收固有的 职责和功能，具体说税收的 职能据是税收所具有的满足国家需要的能力，它所回答的是税收 干什么的问题。税收职能的特征在于它的内在性和客观性。税收的财政职能：是指税收具有组织财政收入的职能即税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分分社会产品由社会成员收中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。税收的财政职能是 税收首要的基本的职能。税收的经济职能：是指税收调节经济的职能，即税收在组织财政收入的过程】中必然改变国民收入在各部门，各地区，各纳税人之间的分配比例，改变利益分配格局，对经济产生影响。（
2、2）税法：是 税收制度的核心和基础。税法是 国家制定的 有 关调整税收分配过程中形成的权利和义务关系的法律规范的总和。税收法律关系：是税法所确认和调整的,国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系，包括税收法律关系的主体和客体第二章征税对象：是指对什么东西征税，即征税的目的物。税目：即征税对象具体内容，是在税法中 对征税对象分类规定的 具体的征税品种和项目。规定税目首先是 为了明确具体的征税范围。计税依据：是征税对象的计量单位和征收标准。计税依据解决征税的计算问题。税源：是税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处。税源归根结底是物质生产部门劳动者创造的国民收入纳税人：是税法上规定的直接
3、负有纳税义务的单位和个人，纳税人的规定解决了对谁征税或者谁应该交税的问题。比例税率：是应征税额与征税对象数量为等比关系这种税率，不因征税对象数量多少而变化。即对同一征税对象不论数额大小只规定按一个比率征收的税累进税率：是随征税对象数额的增大而提高的税率，即按征税对象数量大小，规定不同等级的税率，征税对象数量越大，税率越高，累进税率税额与征税对象数量相比，表现为税额增长幅度大于征税对象数量的增长幅度。起征点:是税法规定的征税对象开始征税的数额。征税对象数额未达 起点不征税，达到或超过起征点的就其全部数额征税。全额累进税率：是累进税率的一种，即征税对象的全部数额都按其相应等级的累进税率计算征收。超
4、额累进税率：是把征税对象划分若干等级，对每个等级部分分别按其相应等级的累进税率计算征收。定额税率：又称固定税额，是按单位征税对象，直接规定固定税额的一种税率形式定额税率又可以分为，1地区差别定额税率2幅度定额税率3分级定额税率。负税人：就是最终负担国家征收的税款的单位和个人，纳税人同负税人是两个不同的概念。税负转嫁：是指纳税人将其缴纳的税款，通过各种途径全部或部分的转移给他人负担的紧急过程和紧急现象。税负转嫁的方式，主要有如下几种，前传，后转，消转。第三章 税收原则：即税制建立原则，是一个国家在设计税制是应遵循的基本准则，始终是设计税收制度的核心问题。公平原则：包括横向公平和纵向公平。横向公平
5、是指有相同纳税能力的人应缴纳相同的税收。纵向公平是指纳税能力不相同的人应缴纳数量不同的税收。 内在稳定器“他是指税收制度本身所具有的内在稳定机制，他不需要政府随时作出判断和采取措施，即能收到自行稳定经济的效果。相机抉择：又称人为稳定器用是指政府根据经济运行的不同状况，相应采取灵活多变的税收措施以消除经济波动谋求既无失业通货膨胀的稳定增长。 简述开征耕地占用税意义？答：开征征收耕地占用税的主要目的，是运用税收手段加强对土地的管理，以保证土地资源的合理利用。土地是人类赖以生存的基本条件，是宝贵而有限的自然资源。这对于我国民族的兴旺，国家的富强，特别是落实科学发展，实现经济社会的可持续发展具有重大的
6、意义。简述开征土地增值税的作用？答：开征土地增值税，有利于控制房地产的投机，炒卖活动，防止国有土地收益的流失，2开征土地增值税，有利于进增加财政收入，税收除了要利用现有税种加强对现有税源的征管外，还应把着眼点放在开辟新的税源上，3开征土地增值税有利于进一步改革和完善税制，增强国家对房地产开发和房地产市场的调控力度。简述对土地增值税中增值额扣除项目的具体规定？答：取得土地使用权所支付的金额，开发土地使用权的企业和单位，2开发土地及时，稳定，均衡地取得收入，实行多方面的税收监督，对发展生产力有着重要要意义。简述我国现行税制的多层次调节作用？（5）第四章 利改税：即把原来国有企业向国家上缴利润的方法
7、改为征税的办法。有于价格体系没有理顺利改税要分两不走。1实行利税并存，2在价格体系基本趋于合理的基础上，最根据留利多小征收累进所得税第五章流转税：包括商品流转额和非商品流转额。商品流转额是指商品在流转过程中所发生的货币金额。非商品流转额就是非商品营业额，一般是指一切不从事商品生产和商品交换活动的单位和个人因从事其他经营活动取得的业务或劳务收入金额。复合关税：指对一种进口货物同时定出从价，从量两种方式，分别计算出税额，以两个税额之和作为该货物的应征税额的一种征收关税标准。增值税：是对在商品生产和流通过程中或提供劳务时实现的增值额征收的税种（6）进项税额：是纳税人购进货或接受应税劳务所支付或负担的
8、增值税。销项税额：是指纳税人销售或者提供应税劳务按照销售额和规定税率计算的增值税税额。关税：是对进出国境或关境的货物和物品征收的一种税。营业税：是对在我国境内销售应税劳务或不动产的单位和个人征收的一种税。第六章居民企业：是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构在 中国境内的企业。企业重组：是涉及一个或一个以上企业的实质性或重大的法律或经济结构改变的交易，包括企业形式和地址的改变，合并，分立等。居民：在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人均为我国居民纯收益额：即所得额，是指自然人法人和其他经济组织从事生产，经营等项活动获得的收入，减去相应的成本后的余额。第七章（7
9、）广义的资源税：就是对人力资源可以课征人才税以有利于人尽其才，减少人才的浪费促进人才的合理流动，对财力资源可以开征资金税，以有利于发挥投资效益。避免资金的积压浪费，客服投资饥饿症。一般资源税：就是国家对国家有资源，如我国宪法规定的城市土地税，矿税，水流，森林，草原，荒地等为取的应税资源的使用权而征收的一种税。资源税：是对在 我国境内开采矿产和盐资源的单位和个人取得的极差收入的一种税，我国现行资源税征税范围只用于矿产和盐资源，属于级差资源税，。土地增值税：是对有偿转让我国国有土地使用权及地上建筑物等产权的单位和个人征收的一种税。（8）土地评估价格：L是指由土地管理部门或房地产中介机构根据相同地段
10、，同类土地售价综合评定的，并经当地税务机关确认的价格。耕地占用税：是全国范围内，对占用农用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位i和个人，按照规定税额一次性征收的税种。 第八章财产税制：是对纳税人所有的财产课征的税种的总称财产税按照征税范围的宽窄划分，可以分为一般财产税和个人财产税按照课征是财产所处的运动状态划分，又可以分为动态和静态。契税：是在转移土地，房屋权属订立契约室，由承受人交纳的一种税。动态财产税：是对财产的转移，变动进行的一次性课征，如遗产税，继承税等。房产税：是对城镇，工矿区的房产，向所有权人和承典人证收的一种税。和新建房及配套设施的成本，3开发土地和新建房及配套的费用，4旧房及建
11、筑物的评估价格，5与转让房地产有关的税金，6对从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权支付金额和房地产开发成本。第八章简述财产税作用？答：1财产税可以为地方财政提供稳定的收入来源。2财产税可以调节社会成员的财产收入水平。财产也是测量社会成员纳税能力的一个尺度，既有财产者就有纳税能力，这一点与所得税相同的。3由于财产税具有收入上弹性小，课征的范围难以普及到纳税人全部财产等特征，同时由于财产税一般都是从价征收。简述开征房产税的意义？答：1开征房产税有利于加强房产管理，提高房产的使用效益2有利于执行国家的房产政策，适当调节车船税：是对依法应在车船管理部门登记的车船，按其种类定额征收的一种税。遗产税：
12、是指就被继承人死亡是所遗留的财产额课征的一种税。物业税：也叫不动产税，他的征税对象主要是土地，房屋等不动产，要求其承租人或所有者每年都要交缴付一定税款，而应缴纳的税值会随着市值的升高而提高。第九章固定资产投资方向调节税：是为了贯彻国家产业政策，引导投资方向，对在我国境内从事固定投资行为的单位和个人征收的一种税。印花税：是对书立。领受应应税凭证的行为征收的一种税。城市维护建设税：是以纳税人实交的消费税。增值税。营业税税额为计税依据，分别与三个税同时交纳的一种税。行为税制：是以纳税人的某种特定行为征税对象的税种，特定行为是指国家通过征税所要加以限制或监督的行为。第十章行政性政策：是指国家机关及其授
13、权单位在行使国家管理职能过程中收取的费用，其实质是国家意志和权力的经济表现。费改税：是指将可以以税收形式取得收入的各种收费改为税收，是一种整顿，预算外资金规范政府收入机制的有效措施。 事业性收费：是指非营利性的国家事业单位在向社会提供公共服务时依照有关规定收取的费用其实只是对服务性劳动的补偿。简答题第一章1：简述税收的形式特征？答税收作为一种凭借国家政治权利所进行的特殊分配，必然具有它自己新明的特征。税收同国家取得财政收入的其他方式相比，具有三个特点，1无偿性，强制性，固定性。1无偿性是指国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬。2强制性是指国家依据法律征税，并
14、非自愿缴纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁，税收的固定性是指国家征税形式预先规定征税范围和征税比例，便于征纳双方共同遵守。2简述税制的职能？答：税收职能是指税收固有的职责和功能，具体说，税收的职能就是税收所具有的满足国家需要的能力，它所回答的是税收能够干什么的问题。税收职能的特征在于它的内在性和客观性一般的说税收有两个职能一是财政职能和经济职能这是相互联系的两个职能。3简述税收的财政职能？答：税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为才与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品由社会成员手中转到国家手中，形成国家财政收入的能力。税收的财政职能是税收首要的，基本的职能，税
15、收之所以具有财政职能，是应为税收是以国家的政治权利为依据的强制的无偿的分配形式可以将一部分社会产品由分散的社会成员手中转移到国家手中形成可供国家支配的财政收入以满足国家行政职能的需要。4简述税收的经济职能？答：税收的经济职能是指税收调节经济的职能，即税收在组织财政收入的过程中，必然改变国民收入在各部门，各地区，个纳税人之间的。房屋所有人和经营人的收入。房产税是一个地方税种 ，收入来源比较稳定，为地方财政收入提供了较可靠的收入来源简述契税的计税依据？答：国有土地使用权出让，土地使用权出售，房屋买卖，以成交价格为计税依据。2土地使用权赠与，房屋赠与以市场价格为计税依据3土地使用权交换，房屋交换的计税依据为所交换的土地使用权，房屋的价格的差额4以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地时，有房地产转让者补交契税。简述契税的减免税规定？答1国家机关，事业单位，社会团体，军事单位成承受土地，房屋用于办公，教学，医疗，科研和军事设施的免税，2城镇职工按规定第一次购买公有住房的免税。3因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，准予减征或者免征。4财政不规定的其他减征，免征项目分配比例，改变利益分配格局，对今后即产生影响。1税收对总需要的平衡与总供给平衡调节。2税收对资源配置的调节。3税收对社会财富分配的调节。5简述税法分
