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1、20 年 月江苏省高等教育自学考试 公司财务审计复核总分复核人一、 单选题（每题1分，共15分）在下列每题的四个备选答案中选出一种对的的答案，并将其字母标号填入题干的括号内。得分评卷人复查人1.注册会计师提供的有关服务不涉及（ )A管理征询 .税务服务 C.会计服务 验资2.下列事项中，也许不会导致对职业道德基本原则产生不利影响的情形是（ ）A.A公司准备参与并购公司活动，规定对财务报表进行审计，注册会计师甲的审计收费分两部分，前期审计费用10万元,此外万元视与否并购成功而支付注册会计师乙目前接受委托对B公司管理活动进行征询服务,近来公司发生法律纠纷,注册会计师又将担任B公司的辩护人,并签订了
2、业务商定书.注册会计师丙的弟弟是C公司的一名一般会计人员，注册会计师考虑到其弟并非C公司会计主管，仍然担任C公司审计的项目经理 D.注册会计师丁在上一年度在D公司从事会计工作，本年度加入会计师事务所并参与D公司的年报审计工作,但非该项目经理3.甲公司财务报表由AB会计师事务所审计，在审查甲公司关联实体时,如下列示的实体中不属于关联实体的是( ）甲公司的母公司乙公司B.甲公司的姐妹实体丙公司,并且丙公司和甲公司对其控制方都很重要.戊公司在甲公司内持有股份,但戊公司的持股比例仅仅为2%D.甲公司的子公司丁公司4在注册会计师对下列各项目提出的具体目的中,哪一项是为了实现完整性目的( )A.有价证券的
3、金额与否予以合适列示B.关联交易类型、金额与否在附注中恰当披露C.购货引起的借贷双方会计科目与否在同期入账D.实现的销售与否登记入账5.下列不属于注册会计师在财务报表审计中的具体审计筹划所涉及的内容是（ ).风险评估程序 B.筹划实行的进一步审计程序C.拟定财务报表层次的重要性水平 .筹划实行的其她审计程序6.下列有关重要性水平的说法中错误的是（ )A重要性涉及对数量和性质两个方面的考虑，两者只要一种影响了财务报表使用者根据财务报表做出的经济决策，则该项错报就是重大的.对重要性的评估需要运用注册会计师的职业判断，因此对于不同的被审计单位,只要是同一种会计师事务所进行的审计，则重要性是相似的C.
4、重要性概念是针对财务报表使用者决策的信息需求而言的D.重要性在筹划审计工作和评价错报影响时都要运用审计助理人员需要对审计证据的可靠性作出判断，如下有关审计证据可靠性的表述中不对的的是（ ）A.审计人员直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠B.从外部独立来源获取的审计证据比从其她来源获取的审计证据更可靠C.注册会计师推论得出的审计证据比直接获取的审计证据更可靠.内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制单薄时内部生成的审计证据更可靠8.下列属于可以实现被审单位管理层所建立和维护控制并保证其持续有效运营的是（ )A.对控制的询问 B对控制的监督C.对控制的引导 D对相应人员的培训审
5、计东方有限责任公司财务报表时,注册会计师李明在风险评估阶段发现东方有限责任公司在2月份发生了多笔重大的销售业务,并且尚有若干笔大额销售业务在底尚未完毕。对此,注册会计师一方面应当执行如下哪项审计程序，并在期末或期末后来检查此类交易（ ）A. 向东方有限责任公司的客户发出询证函B. 检查财务报表编制过程中所作的会计调节C. 将财务报表与会计记录相核对D. 考虑截止认定也许存在的重大错报风险0.在对询证函的如下解决措施中,不恰当的是( )A.将询证函以被审计单位的名义发出,可交由被审计单位填写,然后由注册会计师亲自寄发B注册会计师应在函证时，对某一账户0万的应收账款，在函证中故意多写为80万C.注
6、册会计师觉得对方会认真看待询证函的,采用悲观式函证方式D.注册会计师先根据10封询证函的传真件回函得出的相应的审计结论,但规定被询证者将原件盖章后寄至会计师事务所11.一般状况下，盘点不能拟定（ ) A.被审计单位实物资产的数量 B.被审计单位实物资产的质量.被审计单位有价证券的数量 D被审计单位钞票的数量下列不属于分析程序的是( )A计算本期重要产品的毛利率,与上期比较,检查与否存在异常,各期之间与否存在重大波动B.分析存货和营业成本等项目的增减变动,判断应付账款增减变动的合理性C.分析记录抽样得出的样本误差,推断总体误差D.计算本期计提折旧额与固定资产原值的比率,并与上期比较1.审计报告分
7、为原则审计报告和非原则审计报告。非无保存意见的审计报告不涉及 ( ）.带强调事项段的无保存意见的审计报告 B保存意见的审计报告C.否认意见的审计报告 D无法表达意见的审计报告4光大会计师事务所与江南公司于1月0日签订的会计报表审计业务商定书，作为审计档案,应当（ )A.至少保存至 B.至少保存至C.至少保存至 D.长期保存15在如下注册会计师所实行的审计程序中，属于专供注册会计师实行控制测试时采用的审计程序有(） A.根据被审计单位当期专门借款计算其资本化金额，并与当期相应的在建工程或已结转的固定资产成本进行明细核对 B将被审计单位审计年度的毛利率与去年同期比较C.向被审计单位在审计年度发生过
8、业务往来的银行发出询证函D.实行重新执行程序二、 多选题（每题1分，共5分）在下列每题的五个备选答案中有二至五个对的答案，请将对的答案所有选出，并将其字母标号填入题干的括号内。得分评卷人复查人6.甲上市公司拟聘任AC会计师事务所审计其财务报表，如下状况会产生自我评价威胁独立性的有（ ）( )( ）( ）(）A.ABC会计师事务所差遣A注册会计师为甲公司提供编制会计记录和财务报表服务,为本次审计项目构成员B.5月中旬，在甲公司与其客户丙公司之间发生诉讼时，注册会计师B担任其辩护人,本次审计安排B加入审计项目组C.AB会计师事务所的C注册会计师现兼任甲公司总经理,C为本次审计项目构成员甲公司总经理
9、的妻子D是AB会计师事务所的员工，D为本次审计项目构成员 E.戊公司准备参与并购公司活动,规定去财务报表进行审计,注册会计师甲的审计收费分两部分，前期审计费用万元,此外5万元视与否并购成功而支付17注册会计师在审计甲公司的财务报表时,注册会计师发现甲公司将月3日已经发生的一项赊销业务计入1月5日的主营业务收入帐户中,则其财务报表中有关收入交易存在错误的认定涉及（ ）（ )（ ）（ )（ )A.截止 .完整性 C.计价和分摊D分类 .发生18注册会计师在审计时，应保持一定的职业怀疑态度是指（ ）( )( )( ）（ ）A.要假设管理层是不诚信的 B不能假设管理层是诚信的C不能完全相信获得的审计证
10、据 D.不能完全相信管理层所作的认定不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项.中国注册会计师职业规范体系应涉及的内容有（)( ）（ ）( ）( )A.独立审计准则 B注册会计师职业道德规范C.注册会计师质量控制准则 D.注册会计师后续教育准则E公司会计准则0注册会计师应当实行的风险评估程序有()( ）( ）( )( ) .观测经营场合 B.追踪交易通过与财务报告有关的信息系统的过程C计算内部控制生成和记录D询问公司有关人员.穿行测试三、 判断改错题（每题2分，共10分）在题后的括号内，对的的打“”，错误的打“”并 在题下空处进行改正。得分评卷人复查人2为了保持审计的持续性和审计成果的可比性,注
11、册会计师对同一客户所进行的近年度会计报表审计,应使用相似的重要性水平。（ ）22.如果被审计单位采用永续盘存制,注册会计师可不必对存货的计价进行实地盘点。( )2.被审计单位购货交易对的截止的核心是交易记录的借贷双方必须在同一会计期间入账。24.应收账款函证的回函应当直接寄给会计师事务所。()25评估的重大错报风险越高,可接受的检查风险越低，注册会计师就应设计较严格的实质性程序。（ )26.重大错报风险7审计证据28存货监盘29.穿行测试30.无法表达意见1.简述检查风险的概念，并简要阐明检查风险不能降至为零的因素以及也许的解决措施。3.简述财务报表审计的总目的。3.简述函证的含义,并阐明在什
12、么状况下可以采用积极的方式函证应收账款。3.简述重要性水平的含义,并阐明重要性水平与审计风险、审计证据之间的关系。5.简述财务报表审计的固有局限。36.AB会计师事务所是一家新成立的事务所,近来制定了业务质量控制制度，有关内容摘录如下：（1）合伙人考核和晋升制度规定，持续三年业务收入额排名前三位的高档经理晋级为合伙人，持续三年业务收入额排名后三位的合伙人降级为高档经理。 (2)内部业务检查制度规定,以每三年为一种周期,选用已完毕业务进行检查,如果事务所当年接受有关部门的外部检查，则当年暂停对所有业务的内部检查， (3)项目质量控制复核制度规定,除上市公司审计业务外，其她需要实行质量控制复核的审
13、计业务由审计项目组负责人执行项目质量控制复核。 (4）工作底稿保管制度规定,履行业务档案电子化，将纸质工作底稿经电子扫描后,存为业务电子档案,同步销毁纸质工作底稿。(5)分所管理制度规定，分所可以根据自身的实际状况，自行制度业务质量控制制度。 规定：针对上述（1）至(6)项,分别指出AB会计师事务所业务质量控制制度与否符合会计师事务所质量控制准则的规定,并简要阐明理由。 37.A注册会计师在对甲公司财务报表进行审计时，收集到如下五组审计证据:（1)收料单与购货发票; (2)销货发票副本与产品出库单； (） 银行询证函回函与银行对账单；(4）工资计算单与工资发放单；(5）存货盘点表与存货监盘记录。规定:请分别阐明每组审计证据中哪项审计证据较为可靠，并简要阐明理由。
