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1、八、财务分析8. 基本财务假设我司属大学毕业生开办软件开发销售的公司，提交申请经税务部门批准后，可享有免征公司所得税两年的税收优惠。即在公司成立自赚钱起两年免征所得税，作为一般纳税人增值税率为7%,综合税率约为6。1、 资金来源:公司注册资金为500万元人民币，商业贷款380万元占注册资金76%，公司创立者投资100万元占注册资金0%,申请大学生创业基金20万元占注册资金4%，并且申请大学生资助创业经有关部门审批后获得税收优惠政策,即从赚钱起两年免征所得税。 2、 流动资金项目:应收账款:按销售额的1核算。3、 成本费用项目： （)人员工资:4人工作小组每人每月60。(2)固定资产:计算机0台
2、及办公桌椅等办公用品合计15W。采用直线法折旧,折旧期为，假设残值率为;无形资产按摊销，无残值。 （3）销售费用：电费、保险费、广告、维修费等初始估计为年收入的10%左右。随着销售收入的增长，广告、保险等费用将相应增长。（4） 管理费用：重要涉及办公室的租赁费用(每年分期支付房租计入成本呢)，公司经费、研发经费、业务招待费、排污费等。（5） 财务费用:短期借款半年以内(含个月)年利率为.1%,半年至一年（含1年）年利率为.56%；长期借款的借款年利率为6.6%，采用每年还本付息的方式归还贷款。（6） 利润分派：公司自赚钱之年起以净利润的%分红。8. 财务报表资产负债表 单位:万元项目第一年次年
3、第三年第四年第五年流动资产货币资金8 35537630交易性金融资产.00.00.00.000.00应收账款1.44.2.4其她应收款0.00.0000.0.000.00000.00存货.1.01.01.0其她流动资产0.00.000.0.000.00流动资产合计8235443577379.1304.4非流动资产固定资产15135121059在建工程0.00.000.0000000工程物资0.00.000.00000.固定资产清理0.000.000.00.00000无形资产110.113114.0012.01.0长期待摊费用0.000000.000.00000递延所得税资产0000.000.0
4、0.00其她非流动资产.00000.0.0000非流动资产合计2126.51622510资产总计5074794483501.524.4负债和所有者权益第一年次年第三年第四年第五年流动负债短期借贷4050560交易性金融负债000应付账款2003040预收账款10202030应付职工薪酬应交税费应付利息其她应付款流动负债合计0901210长期应付款递延所得税负债 负债合计79510012040所有者权益实收资本(或股本)50.005000000.050000500.00盈余公积0.9.04未分派利润-1.61794-84.613.4所有者权益合计43.2382933.731.634.4负债和所有
5、者权益总计57.247.9448351244 现 金 流 量 表 单位：万元项 目第一年次年第三年第四年第五年一、经营活动产生的钞票流量销售商品、提供劳务收到的钞票12.4162.6192.261.123经营活动钞票流入小计12.416.192.326.123购买商品、接受劳务支付的钞票12441732148.7经营活动产生的钞票流量净额8418.174.2231428.27二、投资活动产生的钞票流量三、筹资活动产生的钞票流量吸取投资收到的钞票20获得借款收到的钞票400506070筹资活动钞票流入小计240505007归还债务支付的钞票505060 分派股利、利润或偿付利息支付的钞票2.66
6、328.283.946筹资活动钞票流出小计2.664.83.53.6.6筹资活动产生的钞票流量净额23.3.723.286.15.四、汇率变动对钞票及钞票等物价的影响五、钞票及钞票等价物净增长额24.74.321.835.0801加：期初钞票及钞票等价物余额245.27.0685.20.96六、期末钞票及钞票等价物余额2.4271.06285.8320.96350 利润 表 单位：万元项 目第一年次年第三年第四年第五年一、营业收入12.01441701024减:营业成本75.0800153营业税金及附加7.8.610.22.61销售费用1800151212管理费用3500704044财务费用2
7、.663283.283.94.资产减值损失加:公允价值变动收益(损失以“-”号填列）二、营业利润（亏损以“”号填列)-18060.129.57.42加：营业外收入减:营业外支出其中:非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）-18.60.29.521.4减:所得税费用63四、净利润(净亏损以“”号填列)-18.060.129.517.45加：年初未分派利润1.617.94-8.2566五、可供分派的林润-7.4-842.821.6减:提取法定盈余公积金092.1提取法定盈余公益金六、可供提供者分派的利润8.812减：应付股利.5.77七、未分派利润-17.94-8.45613.4
8、5 8.3各项能力指标分析 1、偿债能力分析：项 目第一年次年第三年第四年第五年流动比率3.52.8 287 .7 2.5 速动比率.2. 287 2.7 25钞票比率8%9%999% 资产负债率8%34% %69%产权比率38%52%2% 58% 65 .运营能力分析：比例指标第一年次年第三年第四年第五年应收账款周转率 存货周转率 流动资产周转率 固定资产周转率 总资产周转率7 54% 9% 870%3.赚钱能力分析 比例指标第一年次年第三年第四年第五年营业毛利率3744 47%5%5%营业利润率5.6 8% 9 营业净利率 5.6% 8% 9% 成本费用利润率 10 15 7% 总资产报酬率 .%69%6 净资产收益率 8 %总述:该公司为科技型公司，为各类公司提供软件服务支持。该公司从成立到发展，资金较为富余。此外,由于公司不波及到制造实物，因此无存货,流动资产重要已银行存款为主。 表中红色为自带数据。由于本题基本假设应收账款占比为%，在实际生活中可信度较低，因此导致公司银行存款较多这一现状。短期借款只能相应解释为风投资金介入。此外，第五年的所得税按15执行。.3万涉及当年利润和上一年度应缴税。
