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1、财务报表分析课程作业青岛海尔财务报表分析-2009-2010年利润表分析第三组2011年10月目录一、2011年10月公司简介2二、 利润表总体状况的初步分析2三、 利润表主要项目的分析错误!未定义书签。1. 对营业收入的分析错误!未定义书签。2. 对营业利润的分析错误!未定义书签。（1） 营业成本错误!未定义书签。（2）销售、管理、财务费用占营业收入的比较错误!未定义书签。四、 结构分析错误!未定义书签。1. 利润表的增减变化错误!未定义书签。2. 营业总成本的结构分析错误!未定义书签。3. 营业总成本项目占营业总收入的比重.错误!未定义书签。4. 营业外收入占利润总额的比重错误!未定义书签
2、。五、 趋势分析错误!未定义书签。六、 盈利能力分析错误!未定义书签。七、 发展建议错误!未定义书签。一、2011年10月公司简介海尔集团于1984年创立于中国青岛，是一家以电冰箱、冷柜、空调、 洗衣机、电视机、电热水器等为主流产品，兼营房地产、信息产品、金融 投资、生物工程等业务的产品多元化、经营规模化、市场国际化大型企业。2009年，海尔全球营业额实现1243亿元，品牌价值更是高达812亿元， 连续8年蝉联中国最有价值品牌榜首。目前集团下设企业100多家，产品包括42大门类8600多个品种。电 冰箱、冷柜、空调、洗衣机、电热水器、吸尘器等产品市场占有率均居全 国首位，其中海尔冰箱、洗衣机还
3、被国家质检总局评为首批中国世界名牌。二、利润表总体状况的初步分析2010年，公司实现营业收入60,588,24.81万元，较2009年增长了 2760882.88万元，同比增长83.72% ；营业利润同比增长83.17%；实现净利润 2,824,28.42万元，同比增长105.46%；每股收益3.038元，同比增长76.74%。从总体来看，公司的各项指标都在呈较大的上升趋势，今年公司经营盈利情况比较好，公司整体盈利能力较强。三、利润表主要项目的分析1. 对营业收入的分析营业收入的比较r-ssn2010年，公司实现营业收入60,588,24.81万元，较2009年增长了2760882.88万元，
4、上升幅度较大。在同行业中，公司营业收入处于很明显 的较高水平。而且，在2010年公司的营业收入较同期都较大增长，涨幅为83.72%。2. 对营业利润的分析2009年公司营业利润达到135604.33万元，同比增长83.17%。营业 利润占营业收入的比重也由年初的4.94%下降为年末的4.93%。（1）营业成本营业成本占营业收入比重2010年公司营业成本同比增长了 91.32%，远远大于营业收入83.72%的增 长速度，营业成本 在营业收入中的占比也由年初的73.57%上涨到年末的 76.62%。在同行业中，公司的营业成本在近年来，尤其是当年处于较低的 水平。（2）销售费用、管理费用、财务费用三
5、项费用之和占营业输入的比较三项费用之和占营业输入的比较在营业收入增长、销量大幅度增加的情况下，销售费用同比只上升 56.81%，远小于营业收入和销量的增长速度，说明公司的销售活动取得了 一定的市场效果。管理费用同比上升了 61.45%，。财务费用同比上升了 183.59%。2010年公司的三项费用占营业收入的比重大幅度下降，说明了在 公司营业收入在家的同时，各个方面的费用却较少，说明公司的营运状况 非常好。总的来看，公司三项费用在营业收入中的占比处于比较合理的水 平。四、结构分析1 .利润表的增减变化利润表的增减变化单位：百万年份 利润构成2010 年2009 年增减幅度（）主营业务利润140
6、08858263.22营业利润2986163083.17利润总额37121740113净利润28241374105.46通过以上数据可以看出，企业的各项利润都是增加的，利润比较好。2. 营业总成本的结构分析营业总成本的结构分析份成本项目-2010 年（）2009 年（）营业成本80.2276.98营业税金及附加0.270.43销售费用13.515.8管理费用5.96.71财务费用0.01-0.025资产减值损失0.320.525通过以上数据看出，营业成本、财务费用略有上升，其他成本项目均有下降， 期间费用控制较好，说明公司加大管理力度，降低了成本，应保持下去。3. 营业总成本项目占营业总收入的
7、比重营业总成本项目占营业总收入的比重年份成本项目2010 年（）2009 年（）营业总成本95.5195.71其中：营业成本76.6273.57营业税金及附加0.260.41销售费用12.915.11管理费用0.560.64财务费用0.010.025资产减值损失0.0760.078分析：企业2010年2009年的营业总成本占营业总收入的比例相当，而主营 业务成本却上升了大约3个百分点，这说明企业的成本控制不是很好，但同时， 销售费用，管理费用的比例相应下降，企业这样做会适当的提高企业当期的利润， 对企业长远来说发展的后劲不足。4. 营业外收入占利润总额的比重2010 年为 19.85 %； 2
8、009 年为 6,67%。分析：营业外收入构成了利润总额的很大部分，查看报表附注得出，企业当 期得到了大量的政府补助，属于企业的异常利润，因此导致2010年营业外收入 的大幅增加，应注意这种一次性的偶然收入。五、趋势分析根据海尔2008-2010年利润表，编制利润表的趋势分析表。利润表趋势分析表金额单位：元利润表项目20092008增（减）/%一、营业总收入32,979,419,367.0130408039342.388.46二、营业总成本31,515,989,782.929392367129.567.23其中：营业成本24,263,147,272.1823375986068.533.80营业
9、税金及附加134,738,200.3895454059.0641.16销售费用4,984,187,508.444074594216.5922.32管理费用2,116,221,142.761691186469.2325.13财务费用-7,965,819.41103655265.15-107.68资产减值损失25,661,478.5551491051.03-50.16加：公允价值变动收益投资收益167,071,754.33151058393.0610.60其中：对联营公司和合营公司的投资收益三、营业利润1,630,501,338.441166730605.8839.75加：营业外收入116,134
10、,297.8834345040.40238.14减：营业外支出6,485,256.0463948896.53-89.86其中：非流动资产处置损失四、利润总额1,740,150,380.281137126749.7553.03减：所得税费用365,542,251.25158428166.59130.73五、净利润1,374,608,129.03978698583.1640.45归属于母公司所有者的净利润1,149,474,619.69768178067.1049.64少数股东损益225,133,509.34210520516.066.94六、每股收益1.721.1450.88（一）基本每股收益0
11、.860.5750.88（二）稀释每股收益0.860.5750.88利润表项目20102009增（减）/%一、营业总收入60,588,248,129.7532,979,419,367.0183.72二、营业总成本57,865,369,583.7831,515,989,782.983.61其中：营业成本46,420,009,145.924,263,147,272.1891.32营业税金及附加160,226,116.51134,738,200.3818.92销售费用7,815,461,209.674,984,187,508.4456.81管理费用3,416,660,0002,116,221,142
12、.7661.45财务费用6,658,266.14-7,965,819.41183.59资产减值损失46,350,410.4725,661,478.5580.62加：公允价值变动收益-投资收益263,666,041.69167,071,754.3357.82其中：对联营公司和合营公司的投资收益三、营业利润2,986,544,587.661,630,501,338.4483.17加：营业外收入737,470,704.78116,134,297.88535.02减：营业外支出11,708,789.86,485,256.0485.55其中：非流动资产处置损失3,892,986.26四、利润总额3,71
13、2,306,502.641,740,150,380.28113.33减：所得税费用888,022,311.38365,542,251.25142.93五、净利润2,824,284,191.261,374,608,129.03105.46归属于母公司所有者的净利润2,034,594,665.841,149,474,619.6977.00少数股东损益789,689,525.42225,133,509.34250.77六、每股收益3.031.7276.74（一）基本每股收益1.520.8676.74（二）稀释每股收益1.510.8676.74利润表趋势分析表金额单位：元据此对公司发展趋势分析如下：2
14、009年，公司实现营业收入32,979,41.94万元，较2008年增长了 257138.00 万元，同比增长8.46%；营业利润同比增长39.75%；实现净利润137460.81万元， 同比增长40.45%；每股收益1.72元，同比增长50.88%。2010年，公司实现营业收入60,588,24.81万元，较2009年增长了 2760882.88 万元，同比增长83.72%；营业利润同比增长83.17%；实现净利润2,824,28.42万 元，同比增长105.46%；每股收益3.038元，同比增长76.74%。2009年营业利润增长39.75%与之相比2010年虽然营业利润同比增长 83.17%增幅较大，但是营业成本同比增长91.32%，明显高于营业收入和营业利 润的增长率，说明企业对于营业成本的管理及控制力度不够。但是企业连续两年 三项费用的增长幅度总
