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1、关于行政事业单位财务管理的调查报告尽管当前财政体制改革不断深化，行政事业单位财务管理不断加强，但从近几年的情况来看，仍存在一些不容无视的问题。一、存在的主要问题一财务管理职能弱化。一是重核算轻管理，甚至将财务管理等同于会计核算；二是尚未摆脱资金供给制下记账、算账、报账;的模式，财务管理的职能没有发挥出来；三是财务实行集中核算，只能审核支出事项和凭证的合理性、合法性，支出是否合符实际无法全程监督；四是资产的所有权，与管理权、经营权别离，导致财务管理失控；五是财务机构设置和财务人员配备不合规；六是用会计报表和年终决算的编报说明代替财务分析报告，没有客观、深入地反映单位的财务收支状况及存在的问题；七
2、是无视资金使用前的预测和使用中的控制，对财务收支的考核只追求账面平衡，缺乏对资金使用效率的考核。二会计管理工作混乱。一是局部单位的会计工作已经进入了电算化，而另一局部单位仍然采用传统的手工记账方法，致使会计的核算不统一；二是会计核算不能完整地记录财务信息，常出过失；三是单位内部业务机构不能完整地为财务机构提供相关资料，导致业务与财务之间的联系断裂；四是票据管理混乱；五是往来挂账数额大，影响资产负债的真实性。三内部制约机制不健全。一是许多单位制度是挂在墙上给上级检查看的，内部并未严格执行；二是财务管理制度操作性不强，过于笼统、定义模糊，执行起来无所适从；三是不相容职务未别离，导致管账、管钱与用钱
3、、管物同为一体，缺乏制约。四财务不够公开透明。大局部单位一是没有成立民主理财监督小组；二是没有完全公开财务方案情况和经费收支情况；三是在公开形式上没有做到：公布地点公众化，公布内容具体化，热点问题专门化，时间要求明细化。五局部财务人员素质不能满足财务工作需要。在现行会计管理体制下，各单位财会人员在业务上受财政部门领导，在行政上受本单位领导，财政部门对会计人员不能进行有效的考核和监督，导致有的财会人员法制观念淡薄，缺乏职业操守，在行政权力和经济利益的双重驱使下，按领导的意图做账，违规操作；有的单位将不具备财务能力人员安排在会计岗位；有的财务人员未经培训，无证上岗；有的单位领导根据自己的意志随意变
4、更会计人员，导致财会队伍人心不稳、素质不高。六预算编制及执行管理不标准。一是有的单位编制预算不完整、不全面、不标准，没有反映本单位财务收支的全貌和工作重点；二是在资金使用过程中，无方案、无控制，支出审批和报销程序不标准，没有很好地发挥预算应有的约束作用；三是未严格执行收支两条线;规定，局部收支未纳入财政预算统一管理，如：发票工本费收入、房屋租金和广告牌租金收入、机关食堂承包收入、下属单位上缴收入、固定资产处置收入等未纳入财政预算统一管理。七资产管理不标准。一是购置资产未通过政府采购程序，自建或维修固定资产未按规定实行招投标、签订承包合同、办理工程验收和决算；二是对采购资产缺乏监督，导致购入的资
5、产质次价高；三是未办理任何手续，擅自核销债权、处置资产；四是将固定资产产权分割或转让给所属单位，其分割或转让款长期挂账；六是对资产不进行定期盘点，对损坏或丧失的资产无人追究，造成资产账实不符；七是购置固定资产直接列经费支出；八是自建固定资产已交付使用多年，仍未办理峻工结算，未转固定资产。八弄虚作假，套取国家财政资金。一是以虚报、多报人数的手法套取各种补贴、助学金等；二是以虚假工程或以申报新技术研究名义套取工程资金；三是以虚列工程量的方式套取工程配套资金；四是假借其他公司名义套取国家建设资金。九挤占挪用专项资金和工程经费。一是临时调度专项资金作其他支出；二是存在专项资金外借行为；三是以会员、考察
6、等名义将专项资金中的培训经费用于组织观光、旅游；四是将培训资金变相用于行政管理费；五是在工程资金中提取工资经费；六是将专项资金存储利息转为工作经费，用于人员经费、公用经费等经常性支出；七是用虚报冒领或做假账的手法挤占挪用专项资金和工程经费。十违规发放钱物。有局部单位政策外违规发放钱物。如：误餐补助、春节值勤补助、未年休人员工资报酬、在职正式人员出差补助、绩效考勤奖、防尘费、过节费、加班费、取暖费、降温费、高温津贴、下乡补助、工会福利费、交通费、平安奖、中考奖、调研奖、宣传稿件采用奖、各种物资等。十一三公经费;和会议费控制不严。一是局部单位三公经费;和会议费支出仍在增长；二是个别单位超标车辆仍在使用；三是隐瞒三公经费;和会议费支出，将局部三公经费;和会议费支出列入工程支出或其它支出等会计科目进行核算；四是将局部三公经费;转移到下属单位列支。十二报账票据不标准。一是白条报账、白条抵库的现象较为严重；二是以商店购置的收据代替发票报账；三是报销不按发票规定用途使用的发票，如以零售、批发商业发票代替饮食效劳行业的发票；四是报销不按发票规定要求开具的发票；五是报销与工作无关的购物发票；六是报销同城住宿发票；七是报账发票及其附件不标准。
