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1、成本业务题业务题：（一） 计算本月月固定资资产折旧旧额，并并编制提提取固定定资产折折旧的会会计分录录. 企业本月月生产产产品用固固定资产产情况如如下：月初应计计折旧固固定资产产总值：机器设设备类220000万元，运运输及传传送设备备类2000万元元，房屋屋建筑类类10000万元元。本月固定定资产啬啬：（11）购进进传输及及传送设设备一台台，安装装完毕交交付生产产费用，购购入原价价10万万元，发发生安装装费用00.2万万元。（2）购购进传输输及传送送设备一一台，安安装完毕毕交付生生产使用用。本月固定定资产减减少：（11）生产产用机器器设备一一台报废废，其原原始价值值8万元元，已提提足折旧旧。（3
2、）出出售一不不适用的的运输及及传送设设备账面面原始价价值为66万元，已已提折旧旧2万元元，售价价5万元元。本月固定定资产修修理：对对某项机机器设备备进行经经常修理理。修理理领用材材料计划划成本差差异率为为10%，支付付修理人人员工资资费用1150元元，用银银行存款款支付期期他修理理费用110000元，本本月对另另一项设设备进行行大修理理，月末末完成全全部修理理工作，共共发生修修理费用用210000元元，其中中修理领领用材料料实际成成本为1125000元，修修理人员员工资费费用31100元元，用现现金支付付其他修修理费用用总计554000元，该该项修理理费用从从本月起起在6个个月内摊摊销完毕毕。
3、（以以上修理理均在辅辅助车间间进行）该企业机机器设备备类固定定资产的的年折旧旧率为112%，运运输及传传送设备备类固定定资产的的年折旧旧率为99%，房房屋建筑筑类固定定资产的的年折旧旧率为66%要求：计计算本月月固定资资产折旧旧额，并并编制提提取固定定资产折折旧及发发生固定定资产修修理费用用的会计计分录。本月计提提固定资资产折旧旧额：22000012/122+20009%/12+100006%/12=26550000（元）提取折旧旧的会计计分录：借：制造造费用 26650000贷：累计计折旧 26550000发生固定定资产修修理费用用会计分分录：借：辅助助生产成成本 13370贷：原材材料 2
4、000 材料成成本差异异 200 应付工工资级别别 1500银行存款款 10000借：待摊摊费用 2210000贷：原材材料 1125000 应付工工资 31000 现金 554000借：辅助助生产成成本 35000贷：待摊摊费用 35500. 练习：某某企业基基本生产产车间有有一大型型精密设设备，原原值1550万元元，预计计净残值值率5%，预计计可使用用工时为为180000工工时。55月份使使用该设设备生产产，耗用用1000工时。要要求：采采用工作作量法计计算5月月份该设设备折旧旧额并作作出折旧旧的会计计分录。（1） 该设备单单位折旧旧额= 150000000（1-5%）/180000=79
5、.175月份该该设备折折旧额=79.171000=79917（元元）（2） 会计分录录借：制造造费用 79917 贷：累累计折旧旧 779177（二） 辅助生产产车间制制造费用用的核算算. 某企业某某辅助车车间本月月共发生生生产费费用7333266元。其其中：原原材料费费用5112000元，机机物料消消耗34420元元，应付付生产工工人工资资48000元，应应付车间间管理人人员工资资21000元，应应付福利利费按工工资的114%计计提，应应提折旧旧33440元，以以银行存存款支付付办公费费等其他他费用共共计75500元元。要求：（11）编制制分配各各项要素素费的会会计分录录；（1）编编制结转转
6、辅助车车间制造造费用的的会计分分录。（该企业业辅助生生产的制制造费用用通过“制造费费用”科目计计算；该该企业基基本生产产车间没没有“直接材材料”、“直接人人工”、“制造费费用”、“燃料及及动力”四个成成本项目目；辅助助生产车车间只设设前三个个成本项项目）答案：（1） 分配各项项要素费费：1）借：辅助生生产成本本直接接材料 512200 制造费费用辅助车车间 34220 贷贷：原材材料 55462202）借：辅助生生产成本本直接接人工 48000 制造费费用辅助车车间 21000 贷贷：应付付工资 699003）借：辅助生生产成本本直接接人工 6722 制造费费用辅助车车间 2944 贷贷：应付
7、付福利费费 96664）借：制造费费用辅助车车间 33440 贷贷：累计计折旧 333405）借：制造费费用辅助车车间 75000 贷贷：银行行存款 75500（2）结结转辅助助车间制制造费用用：34420+21000+2294+33440+775000=1666544（元） 借：辅辅助生产产成本制造造费用 166654 贷贷：制造造费用辅助助车间 1166554（三） 辅助生产产费用的的归集和和分配（直直接分配配法、交交互分配配法、计计划成本本分配法法）1.某企企业设有有修理和和运输两两个辅助助生产车车间、部部门，修修理车间间本月发发生费用用50000元，提提供修理理工时225000小时，其
8、其中：为为运输部部门修理理5000小时，为为基本生生产车间间修理115000小时，为为行政管管理部门门修理5500小小时，修修理费用用按修理理工时比比例分配配。运输输部门本本月发生生的费用用为1005000元，运运输材料料物料等等74000吨公公理，其其中：为为修理车车间提供供运输劳劳务4000吨公公理，为为基本生生产车间间提供运运输劳务务54000吨公公理，为为行政管管理部门门提供运运输劳务务16000吨公公理。要求：采采用直接接分配法法分配修修复、运运输费用用，编制制对外分分配的会会计分录录（写出出计算过过程）答：由于于采用直直接分配配法分配配辅助生生产费用用，所以以不考虑虑辅助生生产车间
9、间之间相相互提供供的劳务务，而是是将辅助助生产费费用全部部直接对对外分配配。（1）对对外分配配修理费费用： 分配配率：550000（15500+5000）=22.5（元元/小时时） 基本本生产车车间：22.515000=337500（元）行政管理理部门：2.555000=12250（元元）（2）对对外分配配运输费费用：分配率：105500（54400+16000）=1.55（元/小时）基本生产产车间：1.5554000=881000（元）行政管理理部门：1.5516000=224000（元）（3）借借：基本本生产成成本 1115880（337500+81100） 管管理费用用 336500（1
10、2250+24000） 贷：辅助生生产车间间修理理车间 550000运输输车间 11050002.某工工业企业业设有修修理和运运输两个个辅助生生产车间间、部门门。修理理车间本本月发生生费用554100元，提提供修理理工时226000小时，其其中：为为运输部部门修理理4000小时，为为基本生生产车间间修理220000小时，为为行政管管理部门门修理2200小小时，修修理费用用按修理理工时比比例分配配。运输输部门本本月发生生的费用用为79920元元，运输输材料物物资等775000吨公理理，其中中：为修修理车间间提供运运输劳务务3000吨公里里，为基基本生产产车间提提供运输输劳务552000吨公里里，
11、为行行政管理理部门提提供运输输劳务220000吨公里里。要求：采采用直接接分配法法计算分分配修复复、运输输费用（列列示计算算过程），编编制有关关的会计计分录。（1）对对外分配配劳务量量：修理：226000-4000=222000（小时时）运输：775000-3000=772000（小时时）（2） 分配率：修理：445100/22200=2.005（元元/小时时）运输：779200/72200=1.11（元/小时）（3）对对外分配配金额基本生产产车间：应分配配修理费费用：2200002.005=441000（元） 应分分配运输输费用：520001.11=57720（元元）行政管理理部门：应分配配
12、修理费费用：22002.005=4410（元元） 应分分配运输输费用：200001.11=2220（元元）（4）会会计分录录借：制造造费用 98220管理费用用 26610贷：辅助助生产成成本修理 45510运输输 7792003.资料料：某企企业设有有供电和和机修两两个辅助助生产车车间，在在交互分分配前，借借电车间间本月生生产费用用为3664000元，机机修车间间为3336000元。本本月供电电车间供供电11100000度，其其中产品品生产耗耗用8000000度，基基本生产产车间照照明耗用用80000度，厂厂部管理理部门耗耗用1220000度。本本月修理理车间修修理工时时为1006000小时
13、，其其中供电电车间6600小小时，基基本生产产车间770000小时，厂厂部管理理部门330000小时。要求：根根据资料料分别采采用直接接分配法法、交互互分配法法和计划划成本分分配法（假假定每度度电计划划成本00.3445元，每每修理工工时计划划成本为为3.446元，成成本差异异记入管管理费用用）分配配辅助生生产费用用，并据据以编制制会计分分录。答：直接接分配法法电单位成成本（分分配率）=364400/（11100000-1100000）=0.3364（元元/度）修理劳务务单位成成本（分分配率）=336600/（1006000-6000）=3.336（元元/度）借：基本本生产成成本 291120制造费用用 29112管理费用用 43668贷：辅助助生产成成本供电车车间 3346000借：制造造费用 2235220管理费用用 100080贷：辅助助生产成成本机修车车间 3336000交互分配配法（1） 交互分配配的单位位成本电单位成成本（分分配率）=364400/11000000=0.3311（元/度）修理劳务务单位成成本（分分配率）=336600/106600=3.117（元元/度）交互分配配：机修修车间分分来电费费=10000000.3331=33
