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1、财务管理制制度目 录1会计基础础工作规规范 441.1会计计核算规规定41.2填制制会计凭凭证规定定41.3登记记会计帐帐簿规定定71.4编制制财务报报告规定定91.5科目目使用规规定101.6会计计数据处处理流程程122支票管理理办法132.1保管管132.2审批批权限132.3使用用132.4清帐帐132.5管理理流程133现金管理理办法 153.1现金金使用范范围153.2现金金使用规规定153.3现金金使用审审批权限限163.4管理理流程164会计档案案管理办办法 174.1归归档范围围174.2会计计档案的的保存174.3会计计档案的的借用174.4会计计档案保保管期限限 184.5
2、会计计档案借借用的审审批权限限184.6管理理流程185会计电算算化管理理办法 195.1目的的195.2会计计岗位的的划分195.3会计计电算化化岗位责责任制195.4运用用规范 216固定资产产核算管管理办法法 236.1实行行财产综综合核算算管理的的分工负负责制236.2固定定资产的的建设与与购置程程序236.3固定定资产的的处理与与报废236.4固定定资产审审批权限限 2246.5管理理流程247财务核算算管理办办法 257.1物资资采购核核算257.2商品品销售的的核算257.3库存存商品的的核算267.4费用用的核算算267.5债权权的管理理267.6外地地网点销销售管理理267.
3、7管理理流程27 8资金管理理办法 2888.1 总则 2888.2 资金筹筹措及担担保 288.3 资金使使用、控控制 298.4 资金效效益的评评价 308.5 货币资资金管理理 3008.6 管理流流程 32 1会计基础础工作规规范财务管理：指对公公司财务务日常会会计核算算进行管管理。管理目的：为加强强公司的的财务工工作，发发挥财务务在公司司经营管管理和提提高经济济效益中中的作用用，特制制定本办办法。管理依据：根据中中华人民民共和国国会计法法企企业会计计准则的的有关规规定执行范围：本办法法适用于于公司本本部、金金属贸易易事业部部，控股股公司参参照执行行。制度解释：公司财财务管理理部1.1
4、 会会计核算算规定1.1.11各单位位发生的的下列事事项，应应当及时时办理会会计手续续、进行行会计核核算：11.1.1.11款项和和有价证证券的收收付；11.1.1.22财物的的收发、增增减和使使用；11.1.1.33债权债债务的发发生和结结算；11.1.1.44资本、基基金的增增减；11.1.1.55收入、支支出、费费用、成成本的计计算；11.1.1.66财务成成果的计计算和处处理；11.1.1.77其他需需要办理理会计手手续、进进行会计计核算的的事项。1.1.22会计核核算应当当以实际际发生的的经济业业务为依依据，按按照规定定的会计计处理方方法进行行，保证证会计指指标的口口径一致致、相互互
5、可比和和会计处处理方法法的前后后各期相相一致。1.1.33会计年年度自公公历一月月一日起起至十二二月三十十一日止止。1.1.44会计核核算以人人民币为为记帐本本位币。1.1.55会计凭凭证、会会计帐簿簿、会计计报表和和其他会会计资料料的内容容和要求求必须符符合国家家统一会会计制度度的规定定，不得得伪造、变变造会计计凭证和和会计帐帐簿，不不得设置置帐外帐帐，不得得报送虚虚假会计计报表。1.1.66实行会会计电算算化的单单位，对对使用的的会计软软件及其其生成的的会计凭凭证、会会计帐簿簿、会计计报表和和其他会会计资料料的要求求，应当当符合财财政部关关于会计计电算化化的有关关规定。1.1.77公司的的
6、会计凭凭证、会会计帐簿簿、会计计报表和和其他会会计资料料，应当当建立档档案，妥妥善保管管。会计计档案建建档要求求、保管管期限、销销毁办法法等依据据会计计档案管管理办法法的规规定进行行。实行行会计电电算化的的单位，有有关电子子数据、会会计软件件资料等等应当作作为会计计档案进进行管理理。1.2填制制会计凭凭证规定定1.2.11原始凭凭证的基基本要求求1.2.11.1原始始凭证的的内容必必须具备备：凭证证的名称称；填制制凭证的的日期；填制凭凭证单位位名称或或者填制制人姓名名；经办办人员的的签名或或者盖章章；接受受凭证单单位名称称；经营营业务内内容；数数量、单单位和金金额。1.2.11.2从从外单位位
7、取得的的原始凭凭证，必必须盖有有填制单单位的公公章；从从个人取取得的原原始凭证证，必须须有填制制人员的的签名或或者盖章章。自制制原始凭凭证必须须有经办办单位领领导人或或者其指指定的人人员签名名或者盖盖章。对对外开出出的原始始凭证，必必须加盖盖本单位位公章。1.2.11.3凡凡填有大大写和小小写金额额的原始始凭证，大大写与小小写金额额必须相相符。购购买实物物的原始始凭证，必必须有验验收证明明。这样样要求，目目的是为为了明确确经济责责任，保保证帐物物相符，防防止盲目目采购，避避免物资资短缺和和流失。实实物验收收工作由由经管实实物的人人员负责责办理，会会计人员员通过有有关的原原始凭证证进行监监督检查
8、查。需要要入库的的实物，必必须填写写入库验验收单，由由实物保保管人员员验收后后在入库库单上如如实填写写实收数数额，并并加盖印印章；不不需要入入库的实实物，除除经办人人员在凭凭证上签签章外，必必须交给给实物保保管人员员或者使使用人员员进行验验收，由由实物保保管人员员或者使使用人员员在凭证证上签名名或者盖盖章。总总之，必必须有购购买人以以外的第第三者查查证核实实后，会会计人员员才能据据以入帐帐。支付付款项的的原始凭凭证，必必须有收收款单位位和收款款人的收收款证明明。1.2.11.4一一式几联联的原始始凭证，应应当注明明各联的的用途，只只能以一一联作为为报销凭凭证。一一式几联联的发票票和收据据，必须
9、须用双面面复写纸纸(发票票和收据据本身具具备复写写纸功能能的除外外)套写写，并连连续编号号。作废废时应当当加盖作废戳记，连连同存根根一起保保存，不不得撕毁毁。1.2.11.5发发生销货货退回的的，除填填制退货货发票外外，还必必须有退退货验收收证明；退款时时，必须须取得对对方的收收款收据据或者汇汇款银行行的凭证证，不得得以退货货发票代代替收据据。1.2.11.6职职工公出出借款凭凭据，必必须附在在记帐凭凭证之后后。收回回借款时时，应当当另开收收据或者者退还借借据副本本，不得得退还原原借款收收据。因因为，借借款和还还回借款款，是互互有联系系的两项项经济业业务，在在借款和和还回借借款发生生时，必必须
10、分别别在会计计帐目上上独自反反映出来来，因此此，借款款收据和和收还借借款的收收据都是是原始凭凭证，必必须予以以保留，不不能将原原借款收收据退还还借款人人，否则则，将会会使会计计资料失失去完整整性。1.2.11.7经上上级有关关部门批批准的经经济业务务，应当当将批准准文件作作为原始始凭证附附件。如如果批准准文件需需要单独独归档的的，应当当在凭证证上注明明批准机机关名称称、日期期和文件件字号。1.2.22原始凭凭证不得得涂改、挖挖补。发发现原始始凭证有有错误的的，应当当由开出出单位重重开或者者更正，更更正处应应当加盖盖开出单单位的公公章。1.2.33记帐凭凭证的基基本要求求1.2.33.1记记帐凭
11、证证的内容容必须具具备：填填制凭证证的日期期；凭证证编号；经济业业务摘要要；会计计科目；金额；所附原原始凭证证张数；填制凭凭证人员员、稽核核人员、记记帐人员员、会计计机构负负责人、会会计主管管人员签签名或者者盖章。1.2.33.2填填制记帐帐凭证时时，应当当对记帐帐凭证进进行连续续编号。一一笔经济济业务需需要填制制两张以以上记帐帐凭证的的，可以以采用分分数编号号法编号号，如1号会会计事项项分录需需要填制制三张记记帐凭证证，即可可编成11 11/3号号、1 2/3号、11 33/3号号。1.2.33.3记帐帐凭证可可以根据据每一张张原始凭凭证填制制，或者者根据若若干张同同类原始始凭证汇汇总填制制
12、，也可可以根据据原始凭凭证汇总总表填制制。但不不得将不不同内容容和类别别的原始始凭证汇汇总填制制在一张张记帐凭凭证上。1.2.33.4除除结帐和和更正错错误的记记帐凭证证可以不不附原始始凭证外外，其他他记帐凭凭证必须须附原始始凭证， 并注明所附原始凭证的张数。所附原始凭证张数的计算，一般应以原始凭证的自然张数为准。凡是与记帐凭证中的经济业务记录有关的每一张证据，都应作为原始凭证的附件。如果一张原始凭证涉及几张记帐凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记帐凭证后面，并在其他记帐凭证上注明附有该原始凭证的记帐凭证的编号或者附原始凭证复印件。一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应当将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容：凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊情况等。1.2.33.5如如果在填填制记帐帐凭证时时发生错错误，应应当重新新填制。已已经登记记入帐的的记帐凭凭证，在在当年内内发现填填写错误误时，可可以用红红字填写写一张与与原
