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1、会计师事务所审计工作底稿客户名称：会计期间：审计工作底稿目录（一）客户： ABC 有限责任公司会计期间：编制：复核：编号档案内容一、沟通和报告相关工作底稿Z1-1审计报告书Z1-2审计业务约定书Z1-3与治理层、管理层沟通记录汇总表Z1-4当年重大会计政策变动记录Z1-5审计标识Z1-6客户提供相关资料情况表二、审计完成阶段工作底稿Z2-1审计程序完成情况表Z2-2审计工作总结Z2-3管理层声明Z2-4审计差异汇总表调整（重分类）分录汇总表Z2-5-1试算平衡表资产负债表Z2-5-2试算平衡表利润表Z2-5-3试算平衡表现金流量表Z2-6合并抵销分录底稿Z2-7合并报表工作底稿Z2-8未审计会
2、计报表Z2-9未更正错报汇总表三、审计计划阶段工作底稿X1初步业务活动X2基本概况表X3经营环境及状况调查表X4业务用工收费预算及实际情况表X5内部控制的调查问卷X6总体审计策略X7具体审计计划目录X8风险评估程序汇总表X9了解被审计单位及其环境调查表X10重要性标准初步估计表具备（）不适用（ X）审计工作底稿目录（二）客户： ABC 有限责任公司会计期间：编制：复核：编号YY1Y2Y3Y4Y4A-DA1A2A3A4A5A6A7A8A9A10A11B1C1C2C3C4D1D2E-FE1E2E3E4E5E6E7E8E9E10档案内容具备（）不适用（ X ）四、控制测试工作底稿现金和银行存款控制测
3、试采购与付款循环控制测试存货与仓储循环控制测试销售与收款循环控制测试筹资与投资循环符合性测试五、实质性程序工作底稿1、资产类工作底稿货币资金短期投资应收票据应收股息应收利息应收帐款其他应收款预付帐款存货待摊费用待处理流动资产净损失长期投资固定资产及累计折旧在建工程固定资产清理待处理固定资产净损失无形资产长期待摊费用2、负债类工作底稿短期借款应付票据应付账款预收账款应付工资应付福利费应付股利（利润）未交税金其他应付款预提费用审计工作底稿目录（三）客户： ABC 有限责任公司会计期间：编制：复核：编号F1F2F3GG1G2G3G4HH1H2H3H4H5H6H7H8H9H10II1I2I3I4J*J
4、1*J2*J3*J4*J5*J6*J7*J8*J9*J10*J11档案内容具备（）不适用（ X）长期借款应付债券长期应付款3、所有者权益类工作底稿实收资本资本公积盈余公积未分配利润4、损益类工作底稿主营业务收入及成本主营业务税金及附加其他业务利润营业费用管理费用财务费用投资收益营业外收入及支出以前年度损益调整所得税5、重要事项类工作底稿关联交易期后事项或有损失持续经营六、备查资料工作底稿组织机构及管理人员结构资料营业执照政府批文公司成立合同、协议、章程纳税鉴定文件董事会会议纪要或摘录内部控制的调查与评价重要长期经济合同、协议验资报告（复印件）评估报告书（复印件）主要资产的所有权证明客户提供相关
5、资料情况表一、企业基本情况（老客户只提供（1）：是否不适用（1）公司营业执照（2）公司章程（3）批准公司成立的批文（4）公司成立签订的合同或协议（5）地（国）税登记证（6）公司代码证书（7）公司的验资报告（8）公司上年度会计报表的审计报告二、本年度财务会计报告及有关资料：（9）资产负债表（10）利润及利润分配表（11）现金流量表（12）财务情况说明书或财务会计分析报告（小公司可以不用）（13）年末库存现金盘点表（14）年末末存货盘点表（15）年末银行存款对帐单及银行存款余额调节表（16）年末大额债权、债务经双方确认的询证函（17）长期投资合同和验资报告及被投资公司的章程（18）年末固定资产盘点
6、表（19）本年度新增固定资产的会计凭证、发票等资料（20）房产证、汽车行驶证等固定资产产权证件（21）银行借款合同或银行借款通知单及会计凭证（22）贷款证（卡）（23）应交税金年初、年末及本年增减数（24）全年企业所得税、营业税、增值税纳税申报表（25）本年度公司享受税收优惠或税务处罚的有关文件（26）最近一次验资的会计凭证及银行进帐单等资料（27）营业收入、营业成本明细帐及全年累计发生额（28）营业费用、管理费用、财务费用明细帐及全年累计发生额三、本年度外汇报表及有关资料：（29）本年度收汇、付汇核销单（30）本年度外汇基本存款帐户卡（31）外管部门发的外汇资本金帐户通知单（32）外管部门发
7、的外汇结算帐户通知单、外汇情况表审计程序完成情况表（一）被审计单位：项目：编制：日期：索引号：财务报表截止日复核：日期：/日期：序号问卷内容一审计标准执行情况是否不适用1 本所规定审计程序是否完全执行2 审计范围是否受到限制3 内控基础是否已作调整和记录4 会计政策是否已作调整和记录5 财务指标的重大变化是否已作了解6 上期审计报告是否已作检视7 审计计划是否经过讨论和制订二 会计原则遵守情况1 经济活动是否完全符合我国法律法规的规定2 会计方法与上年是否保持一致3 收入与成本费用是否配比4 记账是否符合权责发生制原则5 资本性支出与收益性支出是否分清6 会计记录是否完整真实三期后事项与或有负
8、债的了解1 销售收入（应收账款）采购支出截止期是否作过测试2 报告日与审计日之间的会计记录是否审阅3 约定资本支出是否存在4 股本及长期投资是否变化5 或有负债是否变化6 不正常事项或账项是否存在7 董事会或办公室会议纪要是否全部审阅8 诉讼未决事项的法律性文件是否获取与审阅四 现金及存货审计1 库存现金是否全面清点核对2 银行存款余额是否全面核对清楚3 应收款项是否发函询证4 坏账准备是否已按规定计提、核销5 各类存货是否全面盘点6 各类存货是否按规定比例抽查核对审计程序完成情况表（二）被审计单位：项目：编制：日期：索引号：财务报表截止日复核：日期：/日期：序号问卷内容是否不适用7 各类存货
9、明细账与总账是否核对一致8 未见询证回复的债权是否实施替代程序五长期投资审计1 长期投资增减的法律性文件是否审阅2 在建工程费用资本化是否合理3 固定资产增减的根据是否审阅4 无形资产增减的根据是否审阅5 资产抵押情况是否完全揭示六成本核实情况1 各类价格或成本差异调整是否合理2 应处理的待摊、预提费用是否全部处理3 当年应计折旧是否计算正确4 无形及其他资产应摊金额是否合理摊销5 抽查的在制品数量是否核对相符6 在产品（在制品）计价是否合理7 主要产品成本计算正确性抽查核对是否一致七负债核对1 短期借款余额是否与银行对账单核对清楚2 长短期借款是否与借款合同及银行支付额核对清楚3 其他长期负
10、债是否向对方询证核对4 距还款期不足一年的长期借款是否转入短期借款5 其他重要大额负债是否审阅入账基础八所有者（股东）权益核实1 实收资本（股本）增减是否已经有法律性文件依据2 投资者各方的投资是否符合合同、协议规定3 利润分配是否符合股东大会或董事会决定4 实收资本汇率折算及资产评估价入账是否具备法律性依据5 本年汇兑损益是否已正确计入损益九税项1 纳税通知书是否业经审阅2 客户计税所有税种税率是否与税务局核定一致审计程序完成情况表（三）被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：序号问卷内容是否不适用3 应税所得额是否已经全部调整4 减免税的批准文件是否已获取和审阅5 各税种计算清缴数额是否已计算清楚十报表合并1 集团内各企业会计政策是否一致2 集团内各企业会计期间是否一致3 集团内企业审计报告是否存在保留意见4 合并中应抵销项目是否已全部抵销十
