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1、-第一章 总论一、练习题一单项选择题1部控制构造阶段又称三要素阶段，其中不包括 B 要素。 A控制环境 B风险评估 C会计系统 D控制程序 2COSO着名的部控制整合框架是在 B 发布的，该报告是部控制开展历程中的一座重要里程碑。 A20世纪80年代 B1992年？印-1不深人 C2002年 D2004年 3 C 是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。 A控制环境 B风险评估 C控制活动 D信息与沟通主要考虑控制活动的定义P642002年美国国会通过的萨班斯一奥克斯利法案第404条款 SO*404及相关规则采用的是 C 。 A部控制体系 B部控制构造 C部控制
2、整合框架 D企业风险管理整合框架5相对部控制整合框架，ERM框架的创新之处不包括 D 。A新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的畴B新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素C提出了两个新概念风险偏好和风险容忍度D提出了风险评估概念6不属于企业风险管理整合框架八要素的是 A 。A控制环境B事项识别C控制活动 D监控它是部环境而不是控制环境整合控制阶段和构造阶段的要素，此外还有目标设定、风险评估、风险应对、信息与沟通。P97在COSO部控制框架中，控制活动的类别可分为 A 。A经营、财务报告及合规三个类别 B经营、信息及合规三个类别C信息、财务报告及监察三个类
3、别D经营、信息及监察三个类别8在COSO部控制框架中，属于其他部因素根基的是 C 。A信息与沟通B监察 3450C控制环境D控制活动 9代表了成熟阶段的研究成果，堪称部控制开展史上的里程碑的是 C 。A美国注册会计师协会的企业准则公告第55号 B英国综合守则 CCOSO委员会的部控制一整合框架P5D特恩布尔委员会的特恩布尔报告 10部控制的现实意义不包括 B 。P10-12A实施部控制有助于提升企业管理水平B实施部控制有助于降低企业的经营本钱 C实施部控制有助于提高企业的风险防御能力D实施部控制有助于维护社会公众的利益11关于我国企业部控制规的框架体系，以下说法错误的选项是 B 。 A我国目前
4、部控制规框架是由根本规、应用指引、评价指引和审计指引四局部组成的P13B部控制应用指引是部控制体系的最高层次，起统驭作用P18是企业 部控制根本规是部控制体系的最高层次，起统奴的作用。C部控制评价指引是为企业管理层对本企业部控制有效性进展自我评价提供的指引 D部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行部控制审计业务的执业准则12关于企业部控制应用指引，以下说法错误的选项是 D 。A部控制应用指引由三大类组成，即部环境类指引、控制业务类指引、控制手段类指引P19B部环境是企业实施部控制的根底，包括人力资源、社会责任和企业文化等P19包括：组织架构、开展战略、人力资源、社会责任、企业文化等。C控
5、制业务类应用指引是对各项具体业务活动实施的控制，此类指引包括资金活动、采购业务、资产管理D控制手段类应用指引偏重于工具性质，往往涉及企业整体业务或管理，此类指引包括担保业务、业务外包P19包括：全面预算、合同管理、部信息传递和信息系统。13基于我国部控制法规的开展，以下说法不正确的选项是D 。A1985年会计法对会计稽核所作出的规定，是我国首次在法律文件上对部牵制提出的明确要求B2001年1月，证监会发布了证券公司部控制指引，要求所有的证券公司建立和完善部控制机制和部控制制度C2005年10月，国务院批转了证监会发布的关于提高上市公司质量意见，要求上市公司对部控制制度的完整性、合理性及其实施的
6、有效性进展定期检查和评估D2010年出台的应用指引、评价指引和审计指引要求在证券交易所、证券交易所主板上市的公司于2011年1月1日起施行是2012年1月1日P1714依据企业风险管理整合框架的容，下面有关部控制的说法中错误的选项是 B 。A部控制的思想是以风险为导向的控制B部控制是控制的一个过程，这个过程需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工C部控制是一种管理，是对风险的管理D部控制是一种合理保证15以下关于部控制特征的论述，不正确的选项是 D 。A部控制是一个不断开展、完善的过程，随着企业经营管理的新情况适时改良B部控制由组织中各个阶层的人员共同实施C部控制
7、从形式上表现为一套相互监视、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序D制定了严格的部控制制度，就能确保一个企业必定成功16. 部控制的根本概念是从早期 B思想的根底上逐步开展起来的。A. 科学管理 B.部牵制 C.部审计 D.管理控制17. 建立健全和有效实施部控制是A 的责任。A. 董事会 B.高级管理层 C.注册会计师 D.审部门二多项选择题1有关部控制的历史演进，以下说确的是 ABCE 。A部控制理论与实践的开展大体上经历了部牵制、部控制构造、部控制整合框架等四个不同的阶段，并已初步呈现向企业风险管理整合框架演变的趋势B部控制的第二阶段为部控制系统阶段，该阶段将部控制一分为二，由此部控制
8、进入制度二分法或二要素阶段 C1992年9月，COSO发布了着名的部控制-整合框架提出了一个概念、三个目标和五个要素D企业风险管理整合框架晚于部控制整合框架产生。目前已经替代了后者E风险管理整合框架阶段的显着变化是将部控制上升至全面风险管理的高度来认识2以下属于部控制整合框架构成要素的是 ABCDE 。A控制环境B风险评估C控制活动D信息与沟通 E监控3以下属于部控制整合框架中提出的目标是 BCD 。A战略目标B经营目标C报告目标D合规目标E开展目标4相对部控制整合框架，ERM框架的创新在于 ABDE 。A新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的畴B增加了目标制定、
9、风险识别和风险应对三个管理要素 C对部控制提出了一个迄今为止最为权威的定义D提出了两个新概念风险偏好和风险容忍度E提出了一个新的观念风险组合观5我国部控制法规的开展所经历的阶段有 ACDE 。A我国部控制法规的起步阶段P13B改革开放部控制的开展阶段C亚洲金融危机影响下我国部控制法规的开展p14DSO*法案推动下的我国部控制法规建立 p17E金融危机和后危机时代我国部控制法规的完善6关于我国部控制法规开展和完善正确的说法是 ABCDE 。A2001年1月，证监会发布了证券公司部控制指引，要求所有的证券公司建立和完善部控制机制和部控制制度B2001年6月，财政部发布了部会计控制根本规试行，并相继
10、发布了一系列试行规，这些规定明确了单位建立和完善部会计控制体系的根本框架和要求C2006年6月，上交所发布了证券交易所上市公司部控制指引，同年9月，深交所发布了证券交易所上市公司部控制指引，对上市公司保证企业部控制制度的完整性、合理性和有效性进展了规定2006年5月，在首次公开发行股票并上市管理方法中规定：发行人的部控制在所有重大方面是有效的，并由注册会计师出具了无保存结论的部控制鉴证报告D2008年5月，财政部等5部委联合发布了企业部控制根本规，要求2009年7月1日起在上市公司围施行，并且鼓励非上市的大中型企业也执行根本规E2010年4月15日，财政部等5部委出台了企业部控制应用指引第1号
11、组织架构等18项应用指引、企业部控制评价指引和企业部控制审计指引7属于企业部控制根本规第四条规定的企业建立与实施部控制的原则有ABCDE 。 P18A全面性原则B重要性原则 C本钱效益原则D适应性原则E制衡性原则8中国部控制标准体系包括 ABDE 。P13A企业部控制应用指引 C企业部控制监视指引 D企业部控制根本规 B企业部控制评价指引E企业部控制审计指引 92004年9月，COSO根据萨班斯法案要求，公布企业风险管理整合框架，COSO框架的构成要素包括 ABCD 。P9A部环境、目标设定B事项识别、风险评估C风险应对、控制活动D信息与沟通、监控 E控制环境、监视 10以下对部控制的理解错误
12、的选项是 BCE 。 A部控制对上市公司来说是必需的B部控制就是单纯的部会计控制 C部控制就是部牵制 D部控制并不是越严格越好E部控制制定后，可以一成不变11.以下属于2013年COSO新修订的部控制整合框架中与原框架相比发生重大变化的有 ACDE。A. 关注的商业和经营环境发生了变化B. 增加了战略目标和资产平安目标C. 扩大了经营目标和报告目标D. 将支撑五个要素的根本概念提炼成原则E. 针对经营、合规和新增加的非财务报告目标提供了补充的方法和实例12.以下有关企业部控制的表述中，正确的有AE 。A. 部控制是一个过程B. 部控制是由企业的董事会和管理层实施的C. 有效的部控制可以绝对保证
13、控制目标的实现D. 部控制的目标包括企业经营管理合法合规、企业利润最大化、财务报告真实完整等 E. 部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为。三判断题1部控制系统阶段是部控制开展的第一阶段。 错 2根据柯勒会计辞典的解释，部牵制的根本思路是分工和牵制。 对 3部控制二要素阶段是部控制构造阶段。是部控制系统阶段错 4部控制整合框架阶段中明确了部控制的三个目标和五个构成要素，这五个要素分别为部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监视这是部控制5要素。订正：是控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通监控 错 5风险偏好和风险容忍度是在部控制整合框架中提出来的。是企业风险管理整合框架阶段 错 6合规目标是在企业风险管理整合框架新提出来的部控制目标。是部控制整合框架提出三个目标：经营目标、财务目标、合规目标错 7部控制的现实意义是有助于企业提升自身管理水平、提高风险防御能力、维护社会公众利益，最终效劳于企业价值创造的终极目标。 对 8我国部控制规定起步的标志是1985年1月公布的中华人民国会计法。 对
