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1、固定资产管理制度流程第一条固定资产定义定资产是指单价在 XX 元以上，使用期限超过一年的 房屋、机器、机械、运输工具、电子设备、办公家私、办公 设备。第二条本制度适用于银怡集团及属下各中心的固定资 产的计价、申购、验收、发放、管理、分类编码、调拨、损 坏、报废、盘点等。第三条固定资产计价购入的固定资产按照买入价含资产的本身价值、运输费、保险费、包装费、安装成本、税金等 ) 计价。二、自行建造的，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。三、投资者投入的，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。四、接受捐赠的，按照发票帐单所列金额加上由企业负 担的运输费、保险费、安装调试费等计价。无发票帐单的，
2、按照同类设备市价计价。五、在原有固定资产基础上进行改建的，按照固定资产的原价，加上改建发生的支出，减去改建过程中发生的固定 资产变价收入后的余额计价。六、企业购建固定资产交纳的固定税项计入固定资产价值。第四条固定资产的购置定资产申购 /调拨单 （附件一 ） ，经中心负责人同意后， 交 采购部统一购置 （ 流程详见附件二 ） 。第五条固定资产的验收与发放 一、无论以何种形式增加的固定资产都必须按照验收程序办理交接验收手续。固定资产的验收由采购部、仓库、申 请部门联合进行验收，填写固定资产验收单 （ 附件工程类资产，如有需要工程部也要参与验收。 固定资产验收单款（附件三 ）根据验收情况开具，完成后
3、连同请 /付款单、采购申请单 、发票一并交财务中心、 使用部门留存 （ 流 程详见附件四 ） 。二、固定资产验收合格后，由仓库填写直拨物料验收单或出仓单 ，通知行政中心做好资产登记，建立标 签、资产卡片 （附件五 ） ，由使用部门到仓库办理领用手续。第六条固定资产的管理定资产购置后归使用部门进行管理。使用部门必须通知行政中心新增固定资产，行政中心会同财务中心依其 类别统一编号，并粘贴标签，更新固定资产明细帐。二、财务中心建立资产卡片 （附件五 ）并归档。 第七条固定资产分类及编码 一、行政中心对固定资产进行分类编 码，标签贴于资产 显著位置。标签内容包括设备编码、名称、规格型号、购买 时间、使
4、用人、使用部门六项内容。标 签是用于资产管理、 盘查核实的重要标志，任何人不能将它 撕下或破坏。二、代码构成：一级代码 +二级代码 +三级代码 +流水号 （ 具体详见附件六 ） 。第八条固定资产的盘查 一、每年 6月、12 月须进行对全集团的固定资产全面盘查工作 （ 每年至少一次 ） ，具体日期以行政中心发文通知 为 准。固定资产的盘查，要做到帐、卡、物三者相符。二、各中心文员作为部门资产管理人员，负责本中心资 产的自查和盘点，并编制本中心的固定资产盘点表 （附 件七） ，报行政中心三、行政中心根据各中心的固定资产盘点表 （ 附件七） ，会同财务中心对各中心资产管理情况进行全面检查及 盘点。对
5、各中心盘盈盘亏的资产，找出原因及责任人。如属 管理不善等人为因素造成的，将追究当事人和管理者的责 任，并视具体情况赔偿损失。四、盘查工作结束后，对盘盈的固定资产要查清来源，财务中心重新估价入帐 ; 盘亏的固定资产由行政中心、财务 中心查原因，分清责任，并提出处理意见报集团领导审批处 理; 必要时，财务中心需到财税局报备并作相应的账务处理。第九条固定资产的调拨 一、中心内的资产调拨，资产需求部门填写固定资产 申购 / 调拨表 （ 附件一 ） ，经中 心负责人同意后，方可进行 调拨。二、中心外的资产调拨，除按照上述要求完成外，还需报原资产所属中心负责人审批。审批通过后方可进行调拨。具体流程详见固定
6、资产调拨流程图 （附件八 ）三、所有资产调拨审批后，必须到行政中心进行资产调拨登记，重新做好标签及修改资产卡片信息 ; 未在行政中心 进行资产调拨登记的，资产原使用者未经批准擅自将固定资 产调出、外借、交换、出租、变卖、拆套、串换的，公司将 依法追究经济责任。第 10 条闲置的固定资产要妥善处理并保持其完好状态。第 11 条固定资产的报废、清理表 （ 附件九 ） ，由使用部门副总加具意见，由运行部 /工程部检 测确认该资产是否具有维修价值。其中电子设备的报废流程 及相关管理规定按照电脑设备管理办法 （ 银集行字XX112 号） 执行。总价值在 1 万元以下的固定资产，由使用中心负责人确认后可以报废 ; 总价值在 1 万元（ 含）以上的固定资产，使 用 中心负责人确认后，报行政中心、财务中心、总裁审批后 报 废。 （ 详见固定资产报废、清理流程图附件十 ）确认报废的固定资产，需要变卖的，由行政中心通过三家以上的废品回收站报价，价高者得 ; 此过程必须有财务、 行政中心参与。固定资产的报废或变卖，使用部门必须通知 行政中心做好登记，更新固定资产台帐。第十二条本制度自发文之日起执行，与原制度有不符之 处，以本制度为准。附件一： 固定资产申购 / 调拨 单
