SAP以前年度损益调整

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1、（1）.只涉及损益表项目的调整如果不涉及后勤,FI手工过帐可以过帐到13-16特殊调整期间，涉及后勤模块， 由于后勤期间只有12期，自动集成的业务标准功能是不能过帐到13期，除非根 据一定需求增强做期间替代（除非确实必要!），显然，SAP认为13-16期只是财 务意义上的特殊调整期。*调整到13期可能影响一些存在BUG的报表，比如ECC版本的应收应付调整到13 期后,一些默认报表查看本年累计数明细将不包括13期。（2）.可追溯的生产性资产折旧调整（以前年度调整）通常发生在年初第1期,尚有机会打开物料帐重新结12期的物料帐,此时,应尽 量避免在13-16期的折旧行为，在新准则ERP调整时就强调过

2、，实际上，有的企 业并不使用13-16期间, 假设某家企业将折旧折在13期,如果是管理费用还则罢 了，如果折旧费用体现为制造费用/辅助生产或者基本生产等生产费用，后续处理 就比较麻烦， 因为工单结算时最多只能到12期（事实上想想物料期间只有12期）， 13期的折旧费用-生产费用将无法结算到工单（即结算到产品成本）。这种情况下，如果将生产折旧误计提在13-16期，则只有使用手工折旧冲平13 期的折旧再将折旧调整补到第12期，假设涉及大量资产，可考虑使用批处理功 能。或者，使用资产专用TCODE:ABF1（可直接使用PK码75过帐累计折旧科目）， 将13期的折旧费用冲回，缺点是可能造成ABST2

3、FI/AM对帐数据不统一的新问题, 也就是说，可能造成资产报表的各资产的明细累计折旧累加额和FI的累计折旧 科目余额不一， 两者勾稽关系断裂。（3）.以前年度的生产性资产折旧调整还有一种情况，是无法再打开物料帐，此时可以将折旧折到13期，再在13期做 其它相关调整。假设2009/03月审计发现需要补提2008年的折旧，而且涉及资产和生产相关（资 产主数据对应到生产性成本中心，如生产装置资产折旧的调整），由于 2008/12-2009/02物料帐已经运行了好几个月，且物料成本结转非常复杂，追溯 调整肯难于实现,SAP系统是高度集成的，故不能仅仅从独立财务软件角度思考 类似调整问题。那么， 确实需

4、要调整以前年度生产性资产折旧呢?解决思路如下:2008年/12补提2千万折旧，根据生产成本结转流程，这些费用最终应体现在 2008/12 销售成本和产品库存， 实施物料帐的企业由于前期物料期间已经关闭再 调整前期的库存是不可能的，因此，将折旧费用调整到以前年度损益调整。2 种思路 :I. 直接调整在当期，比如在2009/03期调整，如果金额不大,可以考虑这种方法， 操作简单。II. 如果涉及金额很大，则属于会计差错调整范围，需调整到2008年,2008年的 资产负债表（调整累计折旧）和损益表（调整销售成本或调整专用科目-以前年度 损益科目）都受影响, 企业对以前年度发生的损益进行调整时，还将涉

5、及应纳所 得税、利润分配以及其它会计报表相关项目的调整。a.国内会计折旧调整分录：Dr/Cr:累计折旧（如果多提，累计折旧在借方，反之，如少提，贷方补提）Cr/Dr :以前年度损益调整（同时涉及所得税和利润分配调整，分录略）*严格禁止直接使用VBF1使用累计折旧科目直接过帐避免FI总帐和资产明细帐 数据不一致。b.SAP 系统的调整SAP的累计折旧正常应该走AFAB，正常折旧已提，采用手工折旧增或减折旧， 假设计提在13期，由于要手工结转，所以可提在13期，其产生的分录为:分录一， AFAB 手工折旧:Dr:折旧费用2千万+生产性成本中心/功能范围/13期Cr: 累计折旧 2 千万 /13 期

6、*这个分录走AM的折旧过程，累计折旧过帐时必须带资产明细号，从而保 证FI/AM总帐/明细数据完整一致。分录二，结平折旧费用和生产性成本中心,F-02计入13期,参考分录为：Dr: 以前年度损益调整2千万 /13期Cr: 折旧费用 2千万 + 生产性成本中心/功能范围/13期再进行所得税和利润分配调整和相关报表项目调整 !*以前年度损益损益调整是一个过渡科目，也就说，在上年有涉及损益调整时，应 只有发生额，调整完毕后应无余额。严格地说以前年度损益损益调整应该是所有 者权益科目，它最终要反映到整体利润分,但由于SAP中被设置为损益科目 所以需要一成本对象，成本对象考虑使用获利益分析段，要不就是分

7、配”其他功 能范围”的专设成本中心，前者更佳。问题实例: 2009/02 调整 2008 年生产装置（生产成本中心）折旧 385 万多,调整在 2008/12 月,并结转到生产工单,结果生产工单 2008/12 有余额,由于 2009/02 只能操作前 一期2009/01物料交易，将工单在2009/01结算，由于工单是完全（FUL）结算，同另 一种按期（PER）结算不同的是，完全结算是将工单历史以来所有发生费用结平，整 个工单历史投入产出是平衡的，因，20089/01结算时会将2008/12的工单余额结 算在2009/01期，此时Tcode:KKBC_ORD看截止到2009/01的工单余额虽然平衡， 但在2008/12和2009/01各有一正一负担过385万多余额，如下图-12分别 表示 2008/12 和 2009/01 的工单余额。处理方法：I.反冲2009/01的工单结算，反冲后2009年工单平衡，即生产成本无余额，目的 是不要搞的 2009/01 又来个鬼调鬼调的!II 将2008/12的385万生产成本通过年度损益损益调整科目调平,并做利润分配 和所得税的调整。