利润中心管理办法

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1、利润中心管理办法总则第一条本办法制定利润中心有关的基本精神、组织原则、管理 方式、次产划分及酬金分配等基本事项。第二条 本公司推行利润中心制度，旨在激励员工发挥自动自发 精神，工作更加勤奋，俾使全体股东获得更多的投资报酬，出力 员工获得合理的酬金，借以提高敬业的精神，从而加速公司的成 长与发展。第三条 利润中心制度的推行，各部（中心）均须制定必须达成的 年度盈利目标，施以分层负责，从而最大限度地发挥各级人员个 人的潜力，以收个别经营之效，更须注重整体管理，这样就能发 挥以公司为主体的团队精神。第四条 凡本公司所属单位人员，均依本准则制定的各项业务执 行标准。 组织原则第五条 本公司所属单位依营

2、业（或产品）类别分成若干部，以部 为单独盈利的利润中心， 依据董事会的决策，总经理的指示及董 事会分配的盈利目标，经营该中心所属资材，执行营利活动。第六条各部设经理负责该部投资的经营及业务的经营。第七条 部以下视业务需要设科，各设科长，承经理之命，执行 各项业务活动。第八条 总公司设秘书室、稽核室、人事室、电脑室、总务部、会计部、财务部、支援各利润中心的经营。（一）秘书室统筹管理全公司文书收发及资料管理。（二）稽核室专司分析各部的经营管理状况， 研究更新的经营管理 方式，协助各部提高其生产力，并协助推行年度经营计划，公司章则制度，各部室办事细则，及新产品开发投资计划的审核。（三） 人事室统一掌

3、管全公司有关人事资料、 考勤、招聘并支援协 助各部的人力。（四）电脑室掌理统计分析各部有关的经营统计资料。（五）总务部统筹管理与规划全公司共通性的庶务工作。（六） 会计部除统筹掌管与记载全公司的各类帐务外，并按月分别 提供各中心的资产负债及盈余损益等经营分析所必需的各项资料。（七）财务部除掌管公司金钱、 证券等统收统支外，并协助各部的 财务调度。第九条 本公司设下列各利润中心：（一）超级市场部利润中心：负责各连销超级市场及连销商店货品 的批发业务。（二）业务利润中心：负责本公司各种加工制品的销售，促销。（三）奶品利润中心：负责奶品类食品的生产。（增加的利润中心）（ 管理方式 第十条总经理秉承董

4、事长之命，执行董事会决议的公司年度投资报酬率目标。第十一条 各部（中心）经理秉承总经理之命，指挥各该利润中心，负责执行各该部的年度盈利目标，并负责该部财务的经营。如不能达到所订盈利目标，应自请让贤或另调他职。第十二条 以部（中心）为盈利单位，以其资产负债计算其损益。第十三条 利润中心相互间物质的收交、 人力的支援，均视为内部交易，以内部往来凭证行之。甲中心的索价高于外购价格时， 乙中心得请求甲中心以外购价格让渡或外购之。第十四条 各部（中心）为经营所需资金，可经总经理的批准后， 向财务部贷款，利息计算如下：（一）各部当月利息，以上月份流动资金帐面余额的 1%计算。（照 银行利息变动）。（二）各

5、部当年度累积盈余及累积亏损， 亦并入流动资金计息。（三）配合各部内营业计划实施，向 银行专案贷款，依原贷款利 息拨该中心使用。第十五条 各部（中心）的现金票据、存款，有价证券等均由财务 部保管，内部交易以内部往来凭证行之。第十六条 会计部每月十五日前列报各部 （中心）前月的资产负 债及损益计算，供各部（中心）经理及总（畐心经理经营之需。同时 需列报各部的成本费用分析，供各部经理作管理措施的参考。第十七条 秘书室、稽核室、人事室、电脑室、总务部、会计部、 财务部的费用预算分由各部 （中心）依投资额（或服务）多寡的比 例，按月定额分摊之。第十八条 各部除营业活动外，一切对外的承诺，签约、及财务 的

6、借贷，均由总公司代表统筹办理。 资产划分第十九条 各部（中心）成立之初，各部均依下列方式分配资产与 负债。（一） 总公司的现金由各中心申请贷为周转金，帐面划拨后，现金 由财务部统一保管。（二）设备依各部（中心）实际所需，划分于各部。（三）材料、半成品、成品依实存量拨归各部 （中心）。（四）土地除各部占用及必需的空地处， 划归财务部。嗣后各部使 用时，计收租金或重行划归该部。（五）公司现有的负债，依资产与负债比例分配于各部（中心）。（六）各部不需要的资产（设备）统归总务部处理，除成品外，非经 总经理批准，不得自行变卖。第二十条各部为争取更多利润而必需新添设备时，可拟具计划 经总经理批准后，向财务

7、部贷款，利息按第十四条第一款计算。 酬金的计算及分配第二一条 利润中心制度实施前，员工薪资应作合理的调整嗣后，除依物价指数的变动定期调整， 及职务变动按职务等级调整 外，采用定期性加薪原则。第二十二条 每三个月定期检查各部（中心）业绩（不含对外投 资、出售资产、证券、利息等收益），依下列计算加发业绩奖金：第二十三条前条所订业绩奖金由会计部、稽核室核算，呈总经 理核准后，由各部经理全权决定部内人员的分配， 送会计部按人 次在月薪资内发放。第二十四条年度终了结算，预计可分配盈余中，超出股息8-12 %的盈余（各部预计收入盈余），以股东与员工分享为原则。 将半数拨为员工经营奖金，按各部的盈亏及各单位

8、的工作绩效分 配之。但各中心间及个的差别，以不超过100与65的比为原则（有 特别功绩和无一点成绩者例外）。第二十五条 各部实得的经营奖金额，由各中心经理分配后，呈 总经理核定后发给之。第二十六条 公司对各中心（投资最少利益最多者）及各单位平 时较出力的人员（有发明及创造者，有改善成效者，有建议成绩 者），可发给特别奖金。第二十七条 各中心及各单位当年度结算的奖金， 均应于次年春 节前或平均加于月薪发放为原则。 会计部应依法办理扣缴，并视 同薪资依发放月份的费用入帐。第二十八条 各中心经营财物的缺短或呆帐， 均应自该中心的盈余中扣除。 附贝y第二十九条 各中心当月的资料，限于次月三日前送达会计

9、部，会计部应于次月15日前算妥各中心的盈亏，每季并应结算总盈 亏及奖金总额，呈总经理核定后，分送各中心分配，各中心分配 名单应于月底前送交会计部，以便并薪于五日发放。第三十条 各中心当月资料如逾期送达会计部， 其收入部分当月 不予认定。但可转列次月收入计算，其支出部分（包括费用、人工、原料及成本）亦同，但应自当期应得奖金中扣除此项金额， 以为罚则。第三十一条 前项逾期送达的单据，会计部应予退件，如有不可 抗力特殊因素，各中心应呈总经理特准。经呈准后，列入当期损 益中不扣除奖金，否则一律依前项规定处理。第三十二条 内部调拨单据（包括成品入库单及商品调拨单），如 未按时送达，除拨出单位的收入不予计

10、算外 （次月亦不予计算）， 拨入单位的支出部分，比照第三十条支出部分处理， 由延误单位 负责。第三十三条 本办法经本公司董事会批准后实施，修改时亦同。利润中心利润中心（ProfitCenter ）是其责任人既能控制成本，又能控制收入的责任中心。一般是拥有产品生产经营决策权 的部门或单位，禾U润中心是较高层次的责任中心。 一个利润中心 通常包含若干个不同层次的下属成本中心。要对其实现利润额向上一级责任中心负责。对利润额负责的实质是对收入和成本负利润中心有自然的利润中心和人为的利润中心两种 类型。向市场销售产品、 提供劳务的利润中心是自然的利润中心； 企业内部各责任中心之间， 按照企业内部的转移价

11、格相互提供产 品和劳务所形成的利润中心是人为的利润中心。 利润中心的控制要求 （一）各利润中心经营决策权的授权必须明 确。（二）利润指标的确定要合理。利润指标的确定应根据具体情况采用不同的方法予以确定， 并 根据企业的总体要求的变化或有关利润中心所处环境的变化予 以调整。（三）制订企业内部产品和劳务的内部转让价格（四）建立利润中心核算体系 利润中心考核方法 利润中心的考核分为三个步骤： 确定利润 指标（目标）、利润考核指标和编制责任报告。【确定利润指标】 常用的方法是按平均资金利润率来确定利润指标。 平均资金利润率的计算公式：平均资金利润率 =（企业目标利润 +管理费用 +财务费用）/刀（各利

12、润中心净流动资产+固定资产原值）当这一指标确定后， 产品生产部门的利润中心的利润指 标就可根据各利润中心的资金占用额分别乘上该资金利润率计 算求得。【确定利润考核指标】利润考核指标常用的有三个：目标利润完成百分比、 超额完成利润数和剩余利润 目标利润完成百分比 = 实际实现的利润额 / 目标利润额x 100% 超额完成利润数 =实际实现的利润数 - 目标利润 剩余利润是指利润中心所实现的利润超过所占用的资金 所需承担的利或所需承担的企业确定的最低资金利润率后的余 额。用“剩余利润”指标来考核一些特殊的利润中心的 经营业绩，一般适用于一些生产低利产品的部门如能源供应部 门、维修服务部门等， 其目

13、的是鼓励这些部门从事企业所必需的 低利服务。编制责任报告】项目实际KM差异销售收入 变动戚本；变动生产成本变动销售成本 变动康本合计 边际贡献 期间戚本直播发生的固定成本 上级分配的固定成本 期间成本合计 营业净利目标利润完成百分比 超颔完成利:闰数 基本利润剩余利润说明：基本利润=占用资金*利息率剩余利润=实际利润-基本利润利润中心目标 利润中心目标具体是：扩大销售、节约成本，努 力实现自己的利润目标，使企业有限的资金得到最有效的利用。 责任报告责任报告是对各个责任中心过去一段期间生产经营活动情况的系统概括和总结。它以“责任预算”为基础， 对“责任预算”的执行情况进行系统的记录和计量，以实际

14、完成情况同预定目标的差异来评价和考核各个责任中心的工作成果。门市销售的利润中心制度 第一条 利润中心组织系统第二条组织原则（一）本公司业务及管理的需要，分成管理、经销、直销等三个事 业部，各事业部设经理一人，全权负责各该部的经营。（二）直销（门市）事业部之下，以独立工作若干利润中心， 依其所 定的方针及分配的盈利目标， 经营该中心所属资源，执行盈利活动。（三）管理（事业）部支援各事业部的经营，其下设：1. 总务人事：分别支援各部的庶务、人事工作。2. 财务会计：为各部提供管理所需情报， 并协助办理有关帐务及 财务调度与收支。3. 资材：提供商品、零件品、包装材料等的采购与仓储服务。4. 修护：

15、加强售后服务并为各部修护故障品。5. 企划：开发新产品，分析各部的经营管理状况，研究有效的经营管理方式，协助各部提高其经营效能。第三条管理方式（一）总裁为本公司最高执行主管，执行达成公司年度投资报酬率目标的全盘经营工作。（二）各事业部负责人（经理）秉承总裁的指示，指挥所属利润中心，负责执行各该部的年度盈利目标，如不能达到盈利目标，应 有自请让贤另调他职的风度与决心。（三）管理（事业）部的费用，须予计入商品成本内，并加上合理的 利润，作内部计价转拨于经销、直销事业部。（四）各事业部为经营之所需， 可经总裁的批准后，向管理（事业） 部贷款，计息方式如下：1. 各事业部所需周转金，利息以月息计算。2. 各事业部为增添生财器具而贷款，以月息计收利息。（五）管理（事业）部每月十日以前列报各事业部的资产负债表及损益表，供各该事业部负责人及总裁决策之需，同时列报各所属中心的成本费用，供作事业部负责人管理的依据。（六）各事业部除营业活动外，一切对外的承诺、签约等事项，均 由管理部代表统筹办理。（七）人事任免、调动、核薪及有关从业人员福利等事项，各事业