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1、窗体顶端2011年河南企业单位会计人员继续教育考试题 一、单项选择题 1.对采取特许经营模式的饮料制造企业，饮料品牌使用方发生的不超过当年销售（营业）收入（ ）的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除。A.10B.15C.20D.30 ABCD 2.在国有独资企业中，（）代行股东（大）会职权。A.国有独资企业董事会B.国有资产监督管理机构C.国有独资企业审计委员会D.国有独资企业独立董事 ABCD 3.“三重一大”中一大是指（）。A.大事项B.大额资金支付C.大项目D.大决策 ABCD 4.下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述不正确的有（）。A. 财产保险企业按当年全部保费收入扣除
2、退保金等后余额的10%计算扣除限额B.人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额C. 其他非保险企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算扣除限额D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除 ABCD 5.下列关于广告费和业务宣传费税前扣除政策理解不正确的有（ ）。A. 对化妆品制造、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除B. 对采取特许
3、经营模式的饮料制造企业，饮料品牌使用方发生的不超过当年销售（营业）收入30%的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部归集至饮料品牌持有方或管理方，由饮料品牌持有方或管理方作为销售费用据实在企业所得税前扣除C. 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，按照一般企业广告费和业务宣传费支出，计算应纳税所得额时扣除D. 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除 ABCD 6.上市公司治理结构的设计，应当充分反映其（）。A.合法性B.公允性C.公众性D.透明性 ABCD 7.下列关于企业年金个人所得税征收管理有关问题理解不正确的是（ ）。A.企业年金
4、的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除B.企业年金的企业缴费计入个人账户的部分，不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款C.对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的，在计税时不得还原至所属月份，均作为一个月的工资、薪金，不扣除任何费用，按照适用税率计算扣缴个人所得税D.企业年金的企业缴费计入个人账户的部分可以与当月工资薪金合并计算缴纳个人所得税 ABCD 8.中国公民郑某2009年112月份每月工资3200元，12月份除当月工资以外，还取得全年一次性奖金10000元。郑某2009年应缴纳个人所得税是多少（）元。A.530B.975C.2115D.2
5、195 ABCD 9.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2009年10月将100吨白酒销售给该销售公司，每吨售价为8000元，该销售公司对外的销售价格为12000元/吨，税务机关核定的最低计税价格为每吨11000元，则该酒厂当月应纳消费税（）元。（以上价格均为不含税价格，白酒消费税税率为20%，每斤0.5元）A.260000B.340000C.320000D.160000 ABCD 10.某小型微利企业经主管税务机关核定2006年亏损10万，2007年度亏损4万元，2009年度盈利29万元。该企业2009年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.1.5B.2.25C.3D.3
6、.75 ABCD 二、多项选择题 1.针对销售业务面临的风险，相应的管控措施包括（）。A.要求企业销售部门按照经批准的销售合同开具相关销售通知，发货和仓储部门严格按照销售通知所列项目组织发货，确保货物的安全发运B.要求企业加强市场调查，合理确定定价机制和信用方式，根据市场变化及时调整销售策略C.企业建立严格的采购验收制度，确定检验方式，由专门的验收机构或验收人员进行验收；对于验收过程中发现异常情况，应当查明原因并及时处理D.关注客户信用状况、销售定价、结算方式等相关内容 ABCD 2.发展战略可以分为两个层次，分别为（）。A.发展目标B.前景规划C.战略规划D.盈利目标 ABCD 3.下列关于
7、小型微利企业表述正确的有（）。A.“从业人数”按企业全年平均从业人数计算，“资产总额”按企业年初和年末的资产总额平均计算B.“从业人数”按企业全年平均从业人数计算，“资产总额”按企业年末的资产总额计算C.某工业企业年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元，是小型微利企业D.某商业企业年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元，是小型微利企业 ABCD 4.下列有关母公司对不丧失控制权情况下处置子公司投资的处理中，正确的是（ ）。A从母公司个别报表角度，应作为处置长期股权投资的处置，确认处置损益B从母公司个别报表角
8、度，出售股权取得的价款与所处置投资的账面价值的差额，应作为投资收益或损失计入当期母公司的个别利润表C在合并财务报表中处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额应当计入资本公积（股本溢价）D由于母公司并没有丧失对子公司的控制权，因此不影响合并财务报表的编制 ABCD 5.常规业务控制包括（）。A.资产管理B.采购业务C.担保业务D.研究与开发 ABCD 6.组织架构的本质，可从（）两个层面理解。A.人力资源B.企业文化C.治理结构D.内部机构 ABCD 7.（）是社会稳定和发展的大计。A.环境保护B.保障就业C.稳定就业D.资源节约 ABCD 8.治理结构涉及（）。A.董事会B.股东
9、（大）会C.审计委员会D.监事会 ABCD 9.下列说法中正确的有（）。A关于融资业务，证券公司及其客户均应当按照企业会计准则第22号金融工具确认和计量有关规定进行会计处理B关于融券业务，证券公司融出的证券，按照企业会计准则第23号金融资产转移有关规定，不应终止确认该证券，但应确认相应利息收入C客户融入的证券，应当按照企业会计准则第22号金融工具确认和计量有关规定进行会计处理，并确认相应利息费用D对于证券公司及其客户发生的融资融券业务，由于已经进行账务处理，所以不需要在财务报告附注中披露相关信息 ABCD 10.控制活动类应用指引包括（）。A.采购业务B.资金活动C.研究与开发D.资产管理 A
10、BCD 三、判断题 1.为了鼓励科学研究和技术开发，促进科技进步，经国务院批准，对外资研发中心进口科技开发用品免征进口税收，对内外资研发机构采购国产设备全额退还增值税。（ ） 对错2.在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不得税前扣除。（ ） 对错3.发展目标是企业发展战略的核心和基本内容，是在最重要的经营领域对企业使命的具体化，表明企业在未来一段时期内所要努力的方向和所要达到的水平。（） 对错4.为保证国有独资企业董事会的权威性，国有独资企业董事会成员中不应当包括公司职工代表。（） 对错5.个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得，由上市公司或其境内机构按照“工资、薪金所得”项目和股票期权所得个人所得税计税方法，依法扣缴其个人所得税。（ ） 对错6.企业投资者在注销工商登记之前，应向主管税务机关结清有关税务事宜，未纳税所得应依法征收个人所得税。（ ） 对错7.资产管理不属于控制活动类指引。（） 对错8.个人将承租房屋转租取得的租金收入，属于个人所得税应税所得，应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税。（ ） 对错9.特殊投资业务中包括工程项目。（） 对错10.组织架构指引着力解决企业应如何进行组织架构设计和运行，核心是如何加强组织架构方面的风险管控。（） 对错窗体底端
