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1、2023年重庆注册会计师（CPA）考试考前冲刺卷（4）本卷共分为2大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共25题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.对下列企业或个人，税务机关可以采取税收保全措施的是。(2012年)A：扣缴义务人B：纳税担保人C：从事生产经营的纳税人D：非从事生产经营的纳税人E：201年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 2.税务机关采取税收保全措施的期限，一般不得超过6个月，重大案件需要延长的，应报经批准。有权批准的税务机关是。(2012年)A：县级税务局B：市级税务局C：省级税务局D：国家税务总局E：20
2、1年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 3.下列各项中，按照税收征收管理法及税务登记管理办法的规定，不承担税务登记义务的是。(2006年)A：依法负有代扣代缴税款义务的单位B：临时从事生产经营活动的个体工商户C：企业在本地设立的非独立核算的分支机构D：不从事生产、经营，但依法负有纳税义务的单位E：201年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 4.因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，可。(2004年)A：只追征税款不加收滞纳金B：将追征期延长到10年C：将追征期延长到5年D：处以2000元以上1万元以下的罚
3、款E：201年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 5.(2012年)对下列企业或个人，税务机关可以采取税收保全措施的是。A：扣缴义务人B：纳税担保人C：从事生产经营的纳税人D：非从事生产经营的纳税人E：201年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 6.(2012年)税务机关采取税收保全措施的期限，一般不得超过6个月，重大案件需要延长的，应报经批准。有权批准的税务机关是。A：县级税务局B：市级税务局C：省级税务局D：国家税务总局E：201年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 7.(2011年)下列各项关于纳税申报管理的表述中，正确的是。A：扣缴人不得采取邮寄申报
4、的方式B：纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不必办理纳税申报C：实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式D：主管税务机关根据纳税人实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力E：201年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 8.(2010年)下列关于税款追征的表述中，正确的是。A：因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但不加收滞纳金B：因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金C：对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金；有
5、特殊情况的，追征期可延长到30年D：因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到10年E：201年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 9.(2010年)某国有企业因有违反税收征收管理法的行为，被税务机关处以8000元的罚款。假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2010年3月1日，则该企业4月5日缴纳罚款时的总金额为。A：8000元B：9200元C：13040元D：16640元E：201年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 10.下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是。(2009年)A：省地方税务局可以通
6、过规范性文件的形式设定警告B：国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款C：省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格D：作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格E：201年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 11.下列案件中，属于税务行政处罚听证的范围是。(2011年)A：对法人作出1万元以上罚款的案件B：对公民作出1000元以上罚款的案件C：对法人作出没收非法所得处罚的案件D：对法人作出停止出口退税权处罚的案件E：201年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 12.某国有企业因有违反税收征收管理法的行为，被税务机关处以8000元的罚款。假定
7、该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2010年3月1日，则该企业4月5日缴纳罚款时的总金额为。(2010年)A：8000元B：9200元C：13040元D：16640元E：201年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 13.以下关于税务行政复议申请的规定正确的是。A：申请人应在得知税务机关作出具体行政行为之日起15日之内提出复议申请B：对于与税务有关的争议，行政复议是行政诉讼的必经前置程序C：税务行政复议可采用书面或口头形式申请D：申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人可以向人民法院提起行政诉讼E：201年12月31日归属于母公司股东权益
8、为6100万元 14.按照税务行政复议规则的规定，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人；但是延期不得超过。A：15日B：30日C：45日D：60日E：201年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 15.根据税收征收管理法及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。下列各项中，符合上述时限规定的是。(2008年)A：15日B：30日C：60日D：90日E：201年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 16.关于税务行政处罚的有
9、关规定，下列说法正确的是。A：只有在当事人主观故意，出现税务违法行为的情况下，才可给予税务行政处罚B：只有在当事人主观故意，出现涉税犯罪行为的情况下，才可给予税务行政处罚C：只有在当事人并非主观故意，出现税务违法行为的情况下，并有法定依据给予行政处罚的，才可给予税务行政处罚D：不区分当事人是否具有主观故意或者过失，只要有税务违法行为存在，并有法定依据给予行政处罚的，就应给予税务行政处罚E：201年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 17.对违法行为的调查与处罚决定分开，决定罚款的机关与收缴机构分离，这体现了税务行政处罚的。A：法定原则B：公正、公开原则C：以事实为依据原则D：监督、
10、制约原则E：201年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 18.税务行政处罚的实施主体主要是。A：县以上法院B：县以上税务机关C：县以上检察院D：县以上政府部门E：201年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 19.以下具备税务行政处罚主体资格，能够以自己的名义实施税务行政处罚的是。A：县级税务机关的内设机构B：市级税务机关的派出机构C：税务所D：税务所的内部岗位E：201年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 20.我国对公民和法人违反税收征收管理秩序的行为实行税务行政处罚简易程序的处罚标准分别为。A：50元以下，1000元以下B：50元以下，2000元以下C：
11、100元以下，5000元以下D：1000元以下，10000元以下E：201年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 21.凡属听证范围的案件，在作出处罚决定之前，应当首先向当事人送达，告知当事人已经查明的违法事实、证据、处罚的法律依据和拟给予的处罚，并告知有要求举行听证的权利。A：税务行政处罚听证通知书B：税务行政处罚决定书C：税务行政处罚事项告知书D：税务行政处罚事项实施书E：201年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 22.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起内提出行政复议申请。A：15日B：30日C：60日D：90日E：201年12月31日归属于母公司股东权
12、益为6100万元 23.税务行政规章对经营活动中违法行为，没有违法所得的，设定的罚款不得超过。A：2000元B：5000元C：10000元D：20000元E：201年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 24.税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人缴纳罚款的期限是在收到行政处罚决定书之日起的。A：10日内B：15日内C：30日内D：45日内E：201年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 25.对于具有依法给予以下罚款或者不当场收缴罚款事后难以执行情形的，税务机关行政执法人员可以当场收缴罚款。A：20元B：50元C：100元D：1000元E：201年12月31日归属
13、于母公司股东权益为6100万元 二、多项选择题（共25题，每题2分。每题的备选项中，有多个符合题意） 1.内、外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有。A：境外所得已纳税款的扣除规定B：高新技术企业的税收优惠C：借款利息费用在税前的列支标准D：工资费用在税前的列支标准E：201年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 2.下列各项所得中，应计算缴纳个人所得税的有。A：职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产B：职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产C：职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入D：职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息E：201年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 3.下列各项中，符合城市维护建设税规定的有。A：只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税B：因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税C：对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税D：海关对进口产品代征的增值税、消费税、不征收城市维护建设税E：201年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 4.车船使用税的纳税地点为纳税人所在地。对单位而言，纳税人所在地是指。A：机构所在地B：领取车船牌照所在地C：经营所在地D：税务登记所在地E
