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1、九、财务与会计管理规章帐款管理办法第一条 凡销货或服务收入均应开立统一发票，并依序填入当天之“销货报告”或 服务收入报告”中，同时过入人名别应收帐款明细卡”中，不得漏开、短开或多开。第二条 遇销货退回或重开发票时，均应将原开统一发票的收执联收回作废，并填制 销货退回通知单”，以赤字填入当天的“销货报告”或“服务收入报告”中列为英减 项，同时在备注栏中注明原开发票日期，并过入人轻别应收帐款明细卡”中。第三条 遇销货退回应于销货发生的60天内依规左手续向当地税捐稽征机关办理抵 缴，如超过60天者不得办理抵缴已缴的营业税及印花税。故遇有销货退回或发票重开而其 日期超过60天以上者，应由客户赔偿税捐损
2、失：退货或发票遗失其原因如系外务员疏忽所 致，则税捐损失应责由外务员负责赔偿。第四条于销货当天若未能收回帐款时，交货人（送达统一发票者）应与客户约泄收款 日并将填妥的统一发票签收单”交由会计员妥善保管，统一发票签收单”应具备下列 各要点：（一）交货人（送达统一发票者）于“统一发票签收单”上签划。（二）经办人（成绩归属者）于统一发票副联签名。（三）填明约泄收款日期及约泄付款条件。（四）客户正式盖章后其签收人签名。第五条每笔未收款均应附有“统一发票签收单”。若有销货当天未交出该签收单或 缺少规泄要件的记载等情事，会计员应于次日上班早会前报由单位主管纠正，务必按规左 办理， 否则应由单位主管签名负责
3、。第六条 会计员收回“统一发票签收单”后，应即将其“约定收款日”及“付款条 件”逐笔登载于“人名别应收帐款明细卡”的有关各栏中备査。第七条 会计员应将“统一发票签收单”按“约立收款日”的先后秩序排列妥为保 管，遇有携岀收款时应设登记簿由取单者签名备査，若于当天未能收回帐款时应即向取单 者收回注销登记。第八条凡帐款约泄收款日到达者，会计员应主动转告帐款归属人或请单位主管派员 前往收取。如有客户要求延期付款情事发生时，前往收款人应将重新更改约左收款日填明 于统一发票签收单”中，并将该单交回会计员注销登记，及更改“人名別应收帐款明细 卡”上的记载。第九条凡应收帐款苴约左收款日不得超过一个月，若有超过
4、此一期限者，会计员应 报备单位主管在签单上签字同意。第十条 帐款收回时，会计员应即将其填入当天“出纳日报表”的“本日收款明细 表”栏中，并过入“人名别应收帐款明细卡”中，凭此销帐及备查。第十一条收回现金者，应于当日或翌日上班时如数交会计员入帐，若有延迟缴回或 调换票据缴回者，均依挪用公款议处：收回票据的开票人若非与统一发票抬头相同者，应 经同一抬头客户正式背书，否则应责由收款人亲自在票据上背书，并注明客户爼称备查， 若经查明该票据非客户所交付者，即视同挪用公款议处。第十二条 票据到期日距统一发票开立日期不得超过30天若，苴超过30天以上者应 由经办人填具交货通知（请示）单”并依权责划分办法处理
5、。凡帐款以分期付款方式收回 时应由经办人提出与客户所立的合约书经单位主管呈报执行副总经理核准。第十三条 凡销货退回或前开发票作废者，若未取回原开发票收执联作废者，不得重 开统一发票，惟经书而呈报总经理特准者不在此限。第十四条 每月3日应详填各员未收款明细表”（净额）两份，由经办人逐笔亲自签 名承认未收，其约左收款日据统一发票开立日期超过1个月以上者并应注明原因，填妥后 一份寄总公司财务部查核，一份呈报单位主管加强催收。第十五条各员未收款明细表”总合计的金额应与月底当天的收款明细表的本日未 收款余额的数字相符，逾期1个月及2个月以上未收款明细表随同“各员未收款明细表” 一并呈报。第十六条 凡遇客
6、户恶性倒闭，或收回票据无法兑现或未事先言明，而于收款时尾款 不付等情事，无法取得客户正式签属的销货折让证明单”时，均视同坏帐处理。坏帐的 发生，除按外务人员待遇办法等规定的赔偿办法办理外，该笔交易的成交奖金不准发给， 其已发给 者则应予追回。第十七条凡为维护市价事先与客户约左髙开发票销货折让者，或事后同意客户尾款 不付等情事发生，除应报请单位主管同意外，并应取得销货折让证明单，详填原因，由客 户证明实收金额及证实签章后，交回各单位会计员处，该笔交易原交易应办退回同时再记 一笔实收金额的销货记录，其销货折让后的金额若低于最低价者，仍须补办低价请示手 续。成交奖金之计算则依实售金额计算。第十八条本
7、办法由财务部呈总经理核准公布后实施，修订时同。现金收支管理办法（-）“现金收支旬报表”上的收入金额，是指由财务部汇入各单位银行帐户内的金 额，支出金额则仅指单位的费用。各单位应行支付的一切费用，包括可控制费用与不可 控制费用，均应自财务部汇入之金额中支付。（二）各单位的可控制费用统于每月月底前由财务部就下月份各单位的费用概算一次（必 要时得分次）汇入各单位的银行帐户内备支。（三）各单位的收入款项除财务部汇入的款项外，一律不得自行挪用单位内收回的应收 帐款（包括现金及支票）其收回的应收帐款，应依帐款管理办法的规左，悉数寄回总公司财 务部。（四）现金收支旬报表的填写应一次复写两联，第一联于每旬第1
8、日（即每月1日、11 日、21日）中午以前就上旬收支逐项编制妥，连同费用科目的正式收据或凭单呈单位主管 签核后以限时转送寄送财务部：第二联由各单位自行汇订成册作为费用明细帐，并凭以于 月底当天填制“费用预算分析表”。（五）现金收支旬报表上的编号系指费用的笔项而言，采每月一次连系编号方式，月内 的每月编号应相互衔接并连续编至当月月底止，次月一日再行重新编号。（六）现金收支旬报表上科目栏中类别的填写，系指依所发生的各项费用其分属类别， 分别以“营”或“服”或“管”等字表示，英性质的区分如下：1营业费用：凡属营业人员（包括营业主任及外务人员）所发生费用。2. 服务费用：凡属服务人员（包括服务主任及服
9、务人员）所发生的费用。3. 管理费用：凡营业费用及服务费用外所发生的一切费用属之。（七）现金收支旬报表上科目栏中的“名称”系指各项费用的科目名称，其明细如下：1营业费用：即营业人员（包括营业主任及外务员）所发生的下列诸费。(1) 汽车诸费：凡营业人员汽油、机汕、过桥费、寄车费等皆属之。(2) 旅费：凡营业人员计程车资及营业员因业务之需所付的差旅费属之。(3) 公共关系：凡营业人员因业务上应酬所需支付者属之。(4) 薪工津贴：凡营业人员嶄资皆属之。(包括本薪、机车津贴、交际津贴、成交奖 金、各项加给及值班费等)(5) 坏帐：凡帐款尾数无法收回，或倒帐公司损失皆属之。(6) 名片：凡营业人员所印名
10、片皆属之。2. 服务费用：即服务人员(包括服务主任及服务员)所发生下列诸费：(1) 汽车诸费：凡服务人员所支之汽油、机油、过桥费、寄车费等皆属之。(2) 旅费：凡服务人员所支之计程车资及服务人员因服务的需要所支的差旅费皆属之。(3) 公共关系：凡服务人员因服务上的需要所支的交际费皆属之。(4) 耕工津贴：凡服务全体同仁的崭资皆属之。(包括本薪、机车津贴、绩效奖金、加 给及值班费等)。(5) 坏帐：凡帐款尾数无法收回者属之。(6) 名片：凡服务全体同仁所印的名片属之。(7) 工具：凡单价在100元以下者的工具费属之。3. 管理费用：凡营业费用及服务费用外所发生的费用：(1) 汽车诸费：凡营业人员
11、及服务人员外所支付的汽油、机油属之。(2) 旅费：凡营业人员及服务人员外所支付的讣程车资或岀差旅费属之。(3) 运费：装载货物所支付的费用属之。(4) 文具用品：凡日常所用的文具纸张等属之。(5) 淸洁费用：凡淸洁公司打腊所支的费用皆属之。(6) 邮票：凡邮寄函件及包裹的邮资及购邮票等属之。(7) 电话费：凡业务上的长途电话及市区电话属之。(8) 电报费：凡业务上的需而拍之电报属之。(9) 电力费：凡用电所支付的费用属之。(10) 自来水费：凡用自来水所支付的费用属之。(11) 修理费：凡汽车修理及保养费等属之。(12) 人事广告费：凡刊登招员启事等属之。(13) 报章杂志：凡订阅报章杂志所支
12、付的费用属之。(14) 固立薪资：凡营业人员及服务人员外的薪资属之。(15) 公共关系：凡营业人员及服务人员外所支付的交际费属之。(16) 租金支岀：房屋的租金。(17) 税捐：凡支付营业印花税属之。(18) 其他变动费用：凡未能列入该分类科目的费用属之。(八) 上述所列项目，会计员应按其性质区分(即营业费用、服务费用、管理费用等)妥 予分类报支，不得相互混淆。(九) 务单位与总公司间如有代收或代支事项发生时一律以“内部联络函”联系之，其 作业规定如下：1. 各单位代总公司或其他分公司收款时应于收款的当日以“内部联络函”述明代何单 位收款，代收现金应先换购汇票，若代收票据须注明代收票据内容，并
13、连同票据一起寄送 总公司财务部，由财务部负责通知被代收单位入帐的同时将入帐情形回复代收单位。2. 总公司代分公司收款时，应于收款的当月，由财务部以“内部联络函”述明代收款 项内容，若为票据应注明票据内容，通知被代收单位，款项则暂代留存，被代收单位于接 获财务部的通知时，应即于当天的收款及成交奖金明细表”上加入该笔帐款，增加其收 款总额，并将入帐情形回复财务部。3. 各单位代总公司支付款项时（如押标金、权限内购入的生财器具及服务部汽油或单价 在100元以上的工具、油墨等）不得记入现金收支旬报表，唯应另行备忘登记，应于每旬寄 送现金收支旬报表”时另以内部往来联络函将所代支的款项明细及总额述明后连同
14、单据 一并寄送总公司财务部，由财务部凭以汇入该笔款项。若为紧急代支事项必须立即处理 时，除以电话通知财务部电汇处理外，仍应填具内部往来联络函”述明以资凭证。4. 总公司代各单位支付费用款项时，（如预付房租等）应由财务部于每月25日前以联络 函通知被代支单位依虚收虚付方式在其“现金收支旬报表”上的“收入金额”栏内径行加 入该笔款项同时在“支付金额”栏内，直按登入该笔费用款项以增加帐面的收入金额与费 用金额。（十）各单位全体员工的借支总额在3000元以内者得经单位主管核准后由首存现金中先 行借支，并限于每月10日发薪时一次扣回，其借支总额超过3000元者，应依权责划分逐 笔专案报备核准后始得由财务
15、部汇寄支付。（十一）每月月底当天，各单位会计员应凭留存之当月份该单位“现金收支旬报表”依 费用类别分别统汁其当月份各项费用的总额，详填于“费用预算分析表”中呈单位主管就 可控制费用中的各项费用其实际与预算的差异详加分析。（十二）费用预算分析表”一式两联，各单位应于每月3日前将此表（两联一起）连同 直线单位经营绩效评核表” 一并寄送总公司业务部，由业务部据以查核与“直线单位绩 效评核表”所填的费用数字无误后，即转送财务部复核并呈具所属副总经理填具总评后第 一联由财务部留存，据以分析全公司费用差异，第二联寄回各单位存査。（十三）费用预算分析表”上的费用率系指当月份的费用与营业额的百分比，“本月 费用预算” 一栏之计算公式如下：（1）本月“营业费用”预算=上月营业费用X（l本月营业收入成长率）（2）本月“服务费用”预算=上月服务费用X（l本月服务收入成长率）（3）本月“管理费用”预算=上月管理费用X（1土本月营业及服务总收入成长率X20%） （十四）本办法由财务部呈总经理核准公布后实施，修订时同。传票审核职权划分办法（一）各部经办人员：审核单据的性质、金额与本公司规定是否相符，并编制传票控制预算及成本费用之报 支。（二）财务部：1. 承办人员：（1）核对传票收付款的金额是否与收付款有关凭证（如讣价单、发票）金额相符。（2）核对凭证是否有抬头，统一
