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1、 中国资格考试 电话：01082599345 QQ:10699646782010年注册税务师考试税法一多选题汇总（含答案）1.关于税法的效力，下列表述正确的有（www.TopS）。A.我国税法采用属人与属地相结合的原则B.经过全国人大及其常委会通过的税收法律案均由国家主席签署主席令予以公布C.税法的扩大解释作为一条税法解释原则被普遍使用D.税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力E.税法的限制解释是指为了更好地体现税法精神，对税法条文所进行的窄于其字面含义的解释2.课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为（www.TopS）。A.课税依据是各税种划分的最主要标志B.课税
2、对象明确了各税种的征税范围C.课税对象规定着计算各种应征税款的依据D.税制要素中的其他要素一般都是以课税对象为基础确定的E.课税对象是一种区别于另一种税的最主要标志3.税率是税收政策的核心要素，下列关于税率的表述正确的有（www.TopS）。A.定额税率与课税对象价值量大小成正比B.在累进税率条件下，边际税率高于平均税率C.速算扣除数是为解决全额累进税率计算税款复杂而引入的D.超倍累进税率的计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超额累进税率E.相对于全额累进税率而言，超额累进税率的计算方法复杂，但累进程度比较缓和4.下列关于国际税法的陈述，正确的是（www.TopS）。A.不需要一国政府的承
3、认，国际税法的效力必定高于国内税法B.国际税法的重要渊源是国际税收协定C.国际税收协定的典型形式是“OECD范本”和“联合国范本”D.国际税法是国际法的组成部分，各国必须承认和遵守E.任何人、国家和国际组织都必须尊重他国的税收主权5.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。A.税收法律关系的主体只能是国家B.税收法律关系中权利与义务具有对等性C.税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件D.征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转让E.税收法律关系是法律关系的一种具体形式，具有法律关系的一般特征6.我国税法规定的纳税人权利，包含下述（www.TopS）选项。A.要求税务机关对其银行
4、存款信息保密B.申请只缴纳合理的税金C.请求税务机关豁免税收上的债务D.请求税务机关对其执法过程中的违法行为造成损失承担赔偿损失E.要求为自己的购货渠道保密7.税收征管法中对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度的陈述，说法正确的是（www.TopS）。A.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人补缴税款但不得加收滞纳金B.对骗税，税务机关可以在7年内追征纳税人所骗取的税款C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年E.对偷税，税务机关可以在7年内追征纳税人所骗取的税款8.下列关
5、于税务规章、税务行政规范的陈述，正确的是（www.TopS）。A.税务规章和其它部门规章就同一事项规定不一致的，由国务院裁决B.税务规章和地方政府规章就同一事项规定不一致的，由人大裁决C.税务规章和地方法规就同一事项规定不一致的，应当提请全国人大裁决D.税务行政规范属于税务立法，和税务规章具有同等效力E.税务行政规范多表现为行政解释9.下列项目中应当征收增值税的有（www.TopS）。A.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让B.邮电局销售报刊、杂志C.企业转让商标取得的收入D.工商银行销售金银业务E.缝纫应当征收增值税10.根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的有（www.TopS
6、）。A.移动公司销售移动电话并为客户提供电信增值服务B.运输企业销售货物并负责运输C.饭店提供餐饮服务同时销售烟酒饮料D.建材城销售货物并上门安装E.销售辅导书籍，同时对购书的客户优惠价格提供辅导书籍的后续11.某化工生产企业，（一般纳税人）兼营内销与外销，2008年10月发生以下业务：（1）国内采购原料，取得专用发票上注明价款100万元，准予抵扣的进项税额17万元；（2）进料加工免税进口料件到岸价40万元，海关实征关税10万元；（3）内销货物不含税价80万元，外销货物销售额120万元。该出口货物退税率为11%，另有上期未抵税额2万元。下列陈述正确的是（www.TopS）。A.当期应退税金为0
7、B.当期免抵税金为6.5万元C.当期因为应纳税金为正数，所以不退税D.当期退税为1.2万元E.免抵退税不得免征和抵扣税额3万元12.下列适用4征收率政策的行为是（www.TopS）。A.寄售商店代销寄售物品B.免税商店零售免税货物C.典当业销售死当物资D.自来水公司销售自来水E.卫生防疫站调拨生产生物制品和药械13.按照增值税的有关规定，下列货物销售，适用13%增值税的税率的有（www.TopS）。A.加工农机零件收入B.食品店加工方便面销售C.粮食加工厂加工玉米面销售D.食品厂加工速冻水饺销售E.销售农机整机14.根据现行增值税规定，下列业务免征增值税的有（www.TopS）。A.免税商店零
8、售免税货物B.非营利性医疗机构自产自用制剂C.血站供应医疗机构临床用血D.从事商业零售的民政福利企业销售货物E.中远集团2000年以后的远洋轮船修理业务15.关于小规模纳税人出口货物退税的政策陈述，正确的是（www.TopS）。A.小规模纳税人自营出口货物免征增值税和消费税并不可以退税B.小规模纳税人委托出口货物免征增值税和消费税，并可以退税C.小规模纳税人销售给其他出口企业的货物，其他出口企业再出口后，一律按5的退税率计算退税D.小规模纳税人销售给其他出口企业的货物，其他出口企业再出口后，一律按4%的退税率计算退税E.小规模纳税人销售给其他出口企业的货物，其他出口企业再出口后，退税率按规定执
9、行16.加油站通过加油机加注成品油属于以下（www.TopS）情形的，允许在当月成品油销售数量中扣除。A.经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油B.外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油C.加油站发生代储油业务时，应凭委托代储协议及受托方为委托方开具的劳务发票向主管税务机关申报备案D.加油站本身倒库油E.加油站发生代储油业务时，应凭委托代储协议及受托方为委托方开具的劳务发票复印件向主管税务机关申报备案17.下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的是（www.TopS）。A.对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天B.采用预
10、收货款结算方式的，为收到货款的当天C.先开发票的，增值税纳税义务时间为开具发票的当天D.将货物作为投资的，为货物使用的当天E.纳税人进口货物的纳税义务发生时间，为报关进口的当天18.当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法是（www.TopS）。A.对购货方不以偷税论处，并依法准予抵扣进项税款B.对购货方不以偷税论处，但应按有关规定不予抵扣进项税款C.购货方不能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处D.购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处E.购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，且取得了销
11、售方税务机关已经依法对销售方开具专用发票进行了处理证明的，可以依法准予抵扣进项税款19.下列卷烟目前一律适用45的比例税率的是（www.TopS）。A.进口卷烟B.白包卷烟C.手工卷烟D.自产自用没有同牌号、规格调拨价格的卷烟E.未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟20.下列各项中，目前符合消费税有关规定的有（www.TopS）。A.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款B.纳税人销售的应税消费品，应向纳税人核算地税务机关申报纳税C.纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天D.因质量原因由购买者退回的消费品，可退
12、已征的消费税，也可直接抵减应纳税额E.纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的平均价格确定征税类别和适用税率21.某轮胎厂系增值税一般纳税人，2008年4月销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为1000万元，销售农用拖拉机专用轮胎，开具普通发票取得收入500万元，将成本价为130万元的汽车轮胎转给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为258.5万元。该企业的消费税税率为3，则下列表述正确的是（www.TopS）。A.农用拖拉机专用轮胎不征收消费税B.农用拖拉机通用轮胎属于应征消费税项目C.该企业本月缴纳的消费税为122.0
13、9万元D.该企业本月缴纳的消费税为36.63万元E.该企业本月缴纳的增值税为280.21万元22.下列各项中，有关消费税的纳税地点正确的有（）。A.纳税人进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税B.纳税人自产自用应税消费品，一律在纳税人核算地缴纳消费税C.纳税人委托加工应税消费品，一般回委托方所在地缴纳消费税D.纳税人到外县销售自产应税消费品应回核算地或所在地缴纳消费税E.固定业户到外县市临时销售金银首饰，回机构所在地国税机构申报纳税23.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（www.TopS）。A.进口的应税消费品，为报关进口的当天B.自产自用的应税消费品，为该货物生产的当天C.
14、委托加工的应税消费品，为纳税人提货的当天D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天E.采取预收货款结算方式的，为纳税人提货的当天24.根据消费税法律制度的规定，纳税人外购和委托加工的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有（www.TopS）。A.委托加工收回的已税化妆品用于生产化妆品B.委托加工收回的已税燃料油生产应税消费品C.委托加工收回的已税汽车轮胎用于生产小汽车D.委托加工收回的已税烟丝用于生产卷烟E.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰25.关于卷烟消费税的陈述，下述正确的是（www.TopS）。A.手工卷烟从价消费税税率统一为45B.进口卷烟的计税方式和其他进口货物的征收消费税的方式一致C.卷烟的调拨价为50元/条，则其税率为45%D.回购企业委托联营企业加工卷烟时，直接销售，不征收消费税；但是加价销售的，一律征收消费税E.进口卷烟从价消费税税率统一为3026.下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是（www.TopS）。A.商业批发企业收回委
