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1、2022中级经济师-中级财政税收考前拔高名师测验卷（附答案解析）1. 多选题：下列关于PPP模式的说法，错误的是（ ）。A.降低了基础设施项目投资力度B.具有更高的经济效率C.限制了私营部门的发展D.树立了公共部门的新形象E.提高了公共部门的财务稳健性答案：A、C 本题解析：结合全球范围内的PPP项目实践，PPP模式的优点主要体现在：更高的经济效率、更高的时间效率、增加基础设施项目的投资、提高公共部门和私营机构的财务稳健性、基础设施和公共服务的品质得到改善、实现长远规划、树立公共部门的新形象、私营机构得到稳定发展等。2. 多选题：按照对经济周期的调节作用划分，财政政策分为（ ）。A.扩张性财政
2、政策B.紧缩性财政政策C.自动稳定的财政政策D.中性财政政策E.相机抉择的财政政策答案：C、E 本题解析：本题考查财政政策的类型与效应。按照对经济周期的调节作用划分，财政政策分为自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策，CE正确。根据在国民经济总量方面的不同功能，财政政策分为扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策，ABD错误。3. 多选题：在政府财政支出中，属于不可控制性支出的有（ ）。A.养老金支出B.食品补贴支出C.基本建设支出D.债务利息支出E.失业救济支出答案：A、B、D、E 本题解析：本题考查财政支出的分类。按政府对财政支出的控制能力划分，财政支出可以分为可控制性支出和不可控制性
3、支出。不可控制性支出可解释为根据现行法律、法规所必须进行的支出，也就是说，在法律和法规的有效期限内，必须按照规定准时如数支付，不得随意停付或逾期支付，也不得任意削减其数额，即表现为刚性很强的支出。这类财政支出一般包括两类：一是国家法律、法规已经明确规定的个人享受的最低收入保障和社会保障，如失业救济、养老金、职工生活补贴等；另一类是政府遗留义务和以前年度设置的固定支出项目，如债务利息支出、对地方政府的补贴等。4. 多选题：下列关于企业所得税中资产的税务处理的表述错误的有（ ）。A.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除B.企业在转让或处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除
4、C.企业使用或销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除D.租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销E.除固定资产的改建支出、大修理支出以外的其他应作为长期待摊费用的支出，摊销年限不得低于5年答案：A、E 本题解析：本题考查企业所得税资产的税务处理。选项A错误，企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。选项E错误，除固定资产的改建支出、大修理支出以外的其他应作为长期待摊费用的支出，摊销年限不得低于3年。5. 多选题：国际上社会保障预算的编制模式主要有（ ）。A.基金预算B.政府公共预算C.一揽子社会保障预算D.资本预算下的二级预算E.政
5、府公共预算下的二级预算答案：A、B、C、E 本题解析：从国际上看，目前有关社会保障预算编制的模式大致有四种：基金预算。政府公共预算。一揽子社会保障预算。政府公共预算下的二级预算，即半独立性质预算。故选项A、B、C、E符合题意。6. 多选题：增值税的纳税人中，适用以1个季度为纳税期限规定的有（ ）。A.小规模纳税人B.银行、信托投资公司C.保险公司、证券公司D.财务公司、信用社E.餐饮住宿企业答案：A、B、D 本题解析：本题考查增值税的纳税期限。以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。7. 多选题：某市一家电生产
6、企业为增值税一般纳税人，2019年度企业全年实现收入总额9000万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额8930万元，会计利润总额70万元，已缴纳企业所得税175万元。为降低税收风险，在本年度汇算清缴前，企业聘请某会计师事务所进行审计，发现有关问题如下：(1)已在成本费用中列支的实发工资总额为1000万元，并按实际发生数列支了福利费210万元，上缴工会经费20万元并取得工会经费专用拨缴款收据，职工教育经费95万元。(2)收入总额9000万元中含：国债利息收入5万元，居民企业M的股息收入10万元(居民企业M的股票于2015年1月购入)。(3)当年1月向银行借款200万元购建固定资产，借款期限2年。
7、购建的固定资产于当年8月31日完工并交付使用(不考虑该项固定资产折旧)，企业支付给银行的年利息费用共计12万元，全部计入了财务费用。(4)企业全年发生的业务招待费65万元，业务宣传费80万元，技术开发费32万元，全都据实作了扣除。关于该企业发生的业务招待费用、业务宣传费的企业所得税处理，正确的是（ ）。A.业务招待费调增应纳税所得额26万元B.准予扣除的业务招待费为44.925万元C.准予扣除的业务宣传费为1347.75万元D.业务宣传费无需做纳税调整答案：A、D 本题解析：本题考查企业所得税的检查。该企业当年销售（营业）收入=9000-5（国债利息收入）-10（向居民企业M的投资收益）=89
8、85（万元）。业务招待费的60=6560=39（万元），当年销售（营业）收入的5=89855=44925（万元），因此，准予税前扣除39万元。业务招待费应调增应纳税所得额=65-39=26（万元）。业务宣传费的扣除限额=898515=134775（万元），实际发生80万元，准予扣除80万元，不用做纳税调整。8. 多选题：下列各项中，属于中央银行对不动产信用控制的有（ ）。A.对金融机构的房地产贷款的最高限额B.规定消费信贷的最长期限C.对金融机构的房地产贷款规定首次付款的最高限额D.对金融机构的房地产贷款规定分摊还款的最低限额E.规定房地产行业的市场准入条件答案：A、D 本题解析：本题考查选择
9、性货币政策工具。不动产信用控制，是指中央银行对金融机构在房地产方面放款的限制措施，以抑制房地产投机。如对金融机构的房地产贷款的最高限额、最长期限和首次付款和分摊还款的最低限额。9. 多选题：税收在实现收入分配公平中的作用主要体现在（ ）。A.调节产业结构B.调节企业的利润水平C.调节居民个人的收入水平D.调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置E.调节资源在积累和消费之间的分配答案：B、C 本题解析：本题考查财政政策工具。税收主要是通过调节企业利润水平和居民的个人收入水平来实现收入公平分配。10. 多选题：通常财政部门向中央银行借款或透支来弥补赤字，会造成的不利后果有（ ）。A.增加央行基础货
10、币的投放量B.增加市场货币总供应量C.物价上涨D.通货膨胀E.市场需求下降答案：A、B、C、D 本题解析：本题考查财政赤字的弥补方式。由于中央银行通常代理国家金库业务，所以向中央银行透支对财政部门来说是操作起来非常简单的一种弥补赤字的方法，但是这种方法实际相当于通过货币发行，凭空创造购买力来弥补赤字，因而对货币流通的影响很大。因为中央银行吐出的货币为基础货币或称高能货币，通过货币乘数的作用会数倍于发行额来增加流通中的货币量。所以一般情况下，政府不会采用这种方法来弥补赤字。对于硬赤字的弥补而言，财政只能通过向中央银行借款或透支。在银行信贷资金紧张的情况下，硬赤字的经济后果将是向社会投放没有物资保证的货币购买力，从而构成通货膨胀，引起物价上涨，冲击经济的正常运行。
