康佳集团销售分公司财务管理制度

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1、最新资料推荐康佳集团销售分公司财务管理制度目录第一章销售分公司财务人员任免3.第二章销售分公司财务经理职业道德及岗位职责 3第三章三坚持十不准 4.第四章 产品发货管理规定 5.第一节发货管理 5第二节产品在库管理 6第三节退换货管理规定 7第四节售前机返厂及考核规定 8第五节不明产权产品的账务处理 12第六节处理机和工程机销售管理 13第五章账期管理规定1.3第六章应收账款管理16第七章样机管理规定1.7第一节免费样机管理规定 17第二节平板产品打折出样管理规定 19第八章价格管理规定20第一节价格管理 20第二节返利、补差 21第九章费用管理规定22第一节部分费用管理规定 22第二节费用额

2、度控制 24第三节费用预提和费用摊销 24第十章费用计划与资金预算25第一节费用计划与资金预算 25第二节业务、资金审批权限 26第三节部分业务审批权限 28第十一章售后管理制度29第一节成品机管理规定 29第二节包修费结算管理规定 31第三节超包期维修收费管理规定 32第十二章经营部管理规定32第一节经营部销售业务流程 32第二节其他规定 33第十三章其他内部管理规定 33第一节收支两条线规定 33第二节实时结算制度 36第三节印章管理规定 36第四节25日封账日处理规定 37第五节会计档案资料管理规定 38第六节 合同管理规定 38第七节发票管理规定 39第十四章分公司财务工作考核、奖惩4

3、2第一节月度关键业绩指标（KPI）考核 42第二节分公司财务管理工作考核 42第一章销售分公司财务人员任免销售分公司财务部受多媒体营销事业部计划财务部领导，受区域财务督导， 实行分公司财务经理负责制。分公司财务经理经集团财务总监同意后，由多媒体营销事业部任免，分公司主办会计、监管会计、大客户会计、产品会计和经营部 会计为分公司关键岗位财务人员，由分公司财务经理提名（推荐） ，并经区域财 务管理部审核后，报事业部计财部任免； 其他财务人员由财务经理任免， 报区域 财务管理部备案。第二章销售分公司财务经理职业道德及岗位职责一、销售分公司财务经理职业道德1、诚信品质；2、 具有较强的业务能力与沟通能

4、力;3、 忠于职守，廉洁奉公4、 有良好的判断和分析能力；5、 作风严谨，工作认真仔细；6、富有团队合作和开拓创新精神。.、财务经理岗位职责1、严格执行集团公司的各项规章制度，确保分公司资产的安全和完整；2、 根据国家与集团公司的相关规定，负责建立、完善分公司的内控， 加强对分公司所有业务及经济事项的财务监督；3、负责组织分公司日常财务核算、决算工作，及时提供真实准确的财 务报表与财务分析；4、 指导、监督经营部的经济活动，不定期巡查经营部，确保经营部资 产安全。5、 组织编制并监督执行费用计划和资金预算。6、负责每月对分公司财务人员的考核（KPI考核），定期对财务人员进 行针对性的财务培训，

5、不断提升分公司财务的基础工作；7、认真审核分公司的经济合同、经济协议及其他经济文件，管好并慎 用公章；8、协调分公司与当地银行、税务等政府职能部门的关系，维护分公司 的利益；9、严格审查分公司的各项开支、密切与分公司各职能的联系、掌握分 公司运营成本，审核发机凭证，确保按规定发机；10、参与分公司经济问题的分析和决策，为分公司的经营活动提供财务 方面的分析和决策依据；11、完成集团公司和多媒体营销事业部临时交办的各项工作。三、分公司财务经理任职承诺在工作中将严格遵守康佳集团股份有限公司的各项财务制度，遵循权责发生制、配比等原则进行账务处理。若出现以下任一状况，愿意接受免职处分：1、在任职期间内

6、产生了呆坏账(3个月以上应收未收回的欠款)；2、 在任职期间内弄虚作假，导致公司资产损失5000元以上或会计信息 失实金额在10万元以上。第三章三坚持十不准1、 三坚持：(1)坚持收支两条线；(2)坚持实时结算；(3)坚持公章财务管理。2、 十不准：(1)不准擅自发放周转机(账期、样机及周转机)(2)不准截留坐支货款；(3)不准违反产品销售价格政策；(4)不准违反预收账款的结算规定(严禁虚结)；(5)不准违反收款发货的原则；(6)不准违反送货上门规定造成经济损失；(7)不准将交际应酬费挂入其他费用项目；(8)不准经营部(办事处)存货超过 100万元；(9)不准违规收取延期支票；(10)不准违反

7、费用开支审批权限。第四章产品发货管理规定第一节发货管理一、结算发货1、 现款发货(承兑要做好查询确认)：按发货流程做好收货确认手续。2、 预收货款发货(确保预收货款的真实性)：按发货流程做好收货确认手续。以上发货务必要确保货款的真实性、收货确认的有效性，防范经营风险(经 营部的开单由经营部主办会计完成，开票与收款则由出纳完成)。3、 账期发货：账期发货是针对分公司部分资信状况良好、影响力大的主渠道重点客户采取 的一种在审批额度内并根据周转情况先发货，限期内结算、收款的发货方式。账期发货应遵循的原则是：必须在集团公司批准的期限、额度内发货。账期 发货应特别注意三个要点，即“账期期限内”、“账期审

8、批额度内”和“帐期周转 率”三者必须同时满足，确保“提机结算额(或应收账款余额)0账期审批定额”， 确保以上原则的情况下可分批次执行，但如前次账款超期未收回或帐期周转率不 达标，即使在账期额度内，仍不得发货。4、 总经理担保发货：(1)总经理向财务提供由其本人担保的发货收款担保书；(2) 2.0以上(含2.0,下同)分公司的担保额度为 50万元，2.0以下分 公司的担保额度为30万元；(3)担保发货的货款必须在5天内收回。二、周转提机1、 样机发货：分公司样机包括给部分客户提供的长期展示样机和分公司市场部开展促销 活动使用的临时展示样机。（1）发放长期展示样机的前提是要在集团公司批准的样机额度

9、或数量内发 放；（2）分公司应与客户签订样机保管协议，确保样机的安全；（3）分公司市场部临时展示样机，必须由总经理担保，市场部指定专人负 责开单、实物保管以及样机的跟踪管理并对超期的临时展示样机及时清理；任务比例2.0以上的临时展示样机额度为30万元，2.0以下的额度为15万元， 额度内由分公司总经理担保后可办理巡展样机出库领用手续， 并按事业部巡展 样机管理规定进行考核。2、 经营部要货：分公司计划员收到经营部经理签字的“供货申请单”，交分公司财务经理、 总经理审批后可按相关规定办理发货。3、 售后换机：分公司售后人员填制的“换机申请单”，经分公司售后经理、财务经理审核、 总经理审批后可办理

10、换货。第二节产品在库管理一、产品仓位管理责任的划分物流部对90、F、Q Z、T、D等仓位（即有库存实物仓位）负完全管理责任， 每月必须进行例行盘点（分公司财务派人参与），事业部计财部与物流推进部不 定期组织大盘点，保证账实相符；分公司对 Y、P等仓位（即无库存实物仓位）负 完全管理责任，分公司必须每月确认该仓位产品的流向，保证产品流向清晰， 并 有相关责任人或单位确认。产品仓位管理责任明细表仓位库存实物仓位性质责任单位管理要求90仓有集团卜发的正品机（集团产权）物流部账实相符、资产完整F仓有集团或分公司发给经营吾B的正 品机（集团产权）物流部账实相符、资产完整Q仓有集团产权的非正品机（包括A、

11、R C类机）、火烧机物流部账实相符、资产完整Z仓有集团产权的无法销售机物流部账实相符、资产完整T仓有集团产权需返厂的机器物流部账实相符、资产完整D仓有客户产权的机器、分公司库存商 品、代安电销售的机器、东浣康 佳电器公司机及不明产权机物流部账实相符、资产完整Y仓无发给客户的样机或巡展样机分公司流向清晰及相关确认P仓无给客户的铺底机或代集团、分公司发机分公司流向清晰及相关确认、产品管理要求1、账账相符：03工厂和0B工厂必须保证两系统各仓位库存数量一致，每 周核对一次。2、账实相符：前5个仓位分公司财务必须每月参与产品的盘点，出现异常 情况必须书面报告事业部计财部。D仓有实物部分必须账实相符、有

12、账无实部分 必须明确实物流向；Y仓和P仓为无实物仓，分公司必须取得相关流向确认（如 样机确认书等）。3、库存周转要求：销售旺季（每年9月一次年2月），平板产品标准周转大 数为30天，CRTT品标准天数为35天；销售淡季（每年3 8月），平板产品标 准周转天数为40天，CRTT品标准天数为45天；超过以上标准周转天数的产品， 纳入不良库存管理范畴。以上产品周转天数是集团对事业部的管理要求，分公司对存放分公司物流库 的产品周转天数为以上天数减少 7天。三、库存产品确认规定库存产品确认：分公司财务必须每月参与产品的盘点， 并取得仓库方和物流 人员确认的盘点调节表。第三节退换货管理规定一、“30天可退

13、换机”的管理规定根据集团公司的规定，如果客户自提机之日起30天内未实现销售，而且机器 没有开箱、外观完好，则无论是否已同分公司结算，主要按规定批准同意后都可到分公司中央仓换机销售，具体规定如下：1、分公司服务部进行检测、验收，物流部门转入 也进行管理。2、客户持换机申请表财务联和入库单到分公司财务办理换机手续。对已结算的机器换机，客户须开出“退税折让证明”，或由客户向分公 司开出增值税专用发票，或客户将分公司开出的发票退回。3、对已结算的机器在换机时按结算时的价格计算，如客户已享受补差的须 扣除补差部分。二、“90天可退换机”的管理规定分公司对所有客户实行高档机（具体定义由多媒体营销事业部市场

14、部下发） 90天可退换货的规定，即客户库存高档机（原则上要求原包装机）在提机结算后 90天内可退货、换货。三、退换货权限规定及管理规定分公司总经理审批库存商品许可额度内的退换货。任务比例2.0及以上分公 司库存商品许可额度为50万元，2.0以下许可额度为30万元，退换货由分公司自 行再销售。1、分公司必须在2个月内办妥客户滞销机退货手续，对于在2个月内未办妥 客户退机手续的分公司财务经理，按每台1元给予处罚。2、分公司必须在3个月内销售完客户退回的滞销机，对于在3个月内未销售 完的分公司总经理，按每台3元给予处罚。3、分公司财务每月封帐后，必须报送*分公司客户滞销机明细表到 F-3组，F-3组

15、将抽查分公司报送资料的真实情况，对于弄虚作假的分公司财务经 理，将按每台不低3元进行处罚。4、分公司每月须与客户确认已退回给分公司但未办理退货手续的产品（与 往来一并确认），在每季度报送客户确认书时，将季度确认一并报送。四、关于分公司退货的管理规定1、原则上只允许办理因R3系统1003工厂Z仓库存不足而无法转仓的返分 康售前机退货。2、返分康售前机包括因质量问题、集团要求分公司集中返回分康进行集中维修的正常返厂机以及在运输、存储及销售过程中的报废返厂机。3、分公司向集团办理退货，均按现行现款价扣费用点后金额的 85 %进行结 算；有特别规定的按照规定处理。第四节 售前机返厂及考核规定一、代管客户机返厂维修或销售操作1、代管客户机的“客户”范围：事业部指定的重要客户以及区域性重要客 户，二、三级市场客户不包括在内。