企业资金风险成因及对策

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1、企业资金风险成因及对策企业资金风险成因及对策资金风险的成因市场经济发展规律决定了资金风险与收益并存，高收益 必然潜在高风险，这种不确定性风险主要表现为市场风险、 决策风险、操作风险和道德风险。1. 市场风险。主要是指由于市场经济环境变化造成经济 损失的可能性。如：应收账款难以收回、对外投资呆滞减值， 存量资产无法盘活等问题。2. 决策风险。主要是指决策层对企业经营目标和经营方 向不明确，造成决策失误的可能性。主要表现为：一是单位 负责人过于集权，重大经营决策缺乏充分的可行性调研论 证，没有广泛地征求意见，没有体现民主监督作用，常常是 个人或少数人意见代替大多数人意见进行决策，损害了集体 利益；

2、二是国企改革发展步伐相对滞后，法人治理结构有待 进一步完善，尤其在经营决策管理方面缺乏相应的制约机 制，容易产生决策风险。3. 操作风险。主要是指由于操作失误造成经济损失的可 能性。(1) 管理措施不到位，造成操作风险。由于融资管理体制 改革相对滞后，违规操作时有发生，由于一些市场主体又缺 乏相应研究机构，缺乏相关金融信息和获利渠道，缺乏对市 场机制的理解和认识，未能掌握资金运用规律，很难控制住 其潜在的资金风险。(2) 人员素质差，造成操作风险。操作人员专业技术水平 低，不能熟悉掌握有关技术标准，不能严格落实相关行业规 定和有关要求，简化操作程序，违反制度规定，出现工作差 错造成损失。(3)

3、 内控制度流于形式，造成操作风险。由于内部审计人 员的隶属关系属地化管理，使得审计工作缺乏相对的独立 性，造成审计稽核工作对上级领导的工作失误缺乏有效制 约，这个难题不解决内控制度就会流于形式，操作风险就难 以控制。4. 道德风险。主要是指由于经济实体内部人员蓄意违规 甚至是违法行为造成经济损失的可能性。表现为用人制度上 缺乏有效的考核制约机制，只重视业务能力却忽视政治思想 素质；只重视业务培训却忽视思想警示教育；只重视短期业 绩考核却忽视了长远利益。控制资金风险的对策1. 加强政策研究，控制市场风险。加强政策研究就是要进一步掌握市场经济客观规律，扬 长避短发挥优势，实现企业效益最大化。(1)

4、 加强国内外管理信息交流，及时反馈企业在市场经济 发展过程中存在的问题，积极制定应对措施，避免经营风险(2) 集中行业优势形成市场竞争能力，密切关注相关产业 市场动态，加强政策研究和理论研讨，不断改革计划经济的 管理模式，采取灵活多样的管理手段和经营方式，不断地适 应市场经济发展需求。(3) 积极建立适应市场经济发展的管理体制，改革计划经 济体制下的收入清算办法，逐步建立以市场经济为导向科学 合理的收支分配体系，解决人为因素造成的会计信息失真问 题。(4) 加大对基建、大修、更改资金的管理。一要减少投资大、见效慢、周期长的项目投入，不断提 高资金运用效率。二是强化民主决策制度，充分发挥专业技术

5、人员优势， 充分进行决策前可行性调研论证，提高决策透明度，控制资 金风险。三要细化控制环节，从调研、立项、审批到施工、验收 等关键环节，都要垂直控制，分级监管，定期对预期的资金 运用效果进行考核报告，提高抵御市场风险能力。2. 加强资金预警机制，控制决策风险。一要加强资金监管，必须强调以风险监管为主，形成资 金风险预警机制。在决策前预先明确资金风险监控指标，及 时分析资金营运时与监控指标的偏差，通过预警提示评价所 面临的风险，进而迅速核实和查找原因，制定整改措施，防 范和化解资金风险。二要健全风险预警机制，加强日常风险管理，建立资金 信息报告考核制度及重大事项备案报批手续，进一步强化对 资金运

6、用风险的分析和评定，积极研究制定内部资金预警控 制措施，不断加强风险管理、防范资金风险。三要把风险管理纳入考核指标。严格执行考核纪律，加 大考核透明度，本着公开、公平的原则，定期公布考核结果， 总结经验教训，不断完善重大事项集体决策监督制度，明确 决策层责任追究办法，防止盲目决策。四是要广开言路，广泛征求意见，特别要尊重专家学者 和专业技术人员的意见，做到由行政命令治理向专家治理转 变。3. 加强审计监督力量，控制操作风险。 一要充分发挥铁路资金集中管理信息系统优势和微机 网络优势，实施远程数据监控，发挥非现场稽核与现场稽核 优势互补作用，及时控制资金风险；二要加大审计稽核工作人、财、物的投入

7、，充实具有较 高理论和实际经验的专业研究人员，成立相应的研究机构， 关注大额资金动态，分析和总结各类风险的基本规律，制定 和完善控制措施，跟踪资金运用动态，预测其风险程度，实 行应急控险方案，把资金风险控制在发生之前。三要严格落实审计决定，加大处罚力度。对违规违纪问 题实行责任追究制度；对因虚假政绩而提拔的要坚决拿下； 对因虚假经营结果而受到奖励的要坚决追回；对因玩忽职守 造成损失的要依法追究，做到客观公正，木仅要接受大家的 监督，同时也要达到教育大家的效果。四要积极试行审计派驻制，建立一支相对稳定的审计队 伍，实行由上至下的垂直领导体系，按地域划分派驻机构， 定期和不定期进行稽核审计，以保证

8、审计工作真正具有相对 的独立性，保证审计工作按照预定工作目标，独立行使监督 管理职能。4. 加强职业道德建设，控制道德风险。加强领导干部考核，不仅要考核经营业绩，更要加强思 想道德品质的考核。(1) 发挥纪委、组织和干部部门的监督作用，坚持以人为 本的原则，加强对重要岗位人员日常监督考核，发挥各级监 督员作用，关注其思想动态，及时掌握异常变化，及时控制 和制止以权谋私等违法行为，把好用人关。(2) 发挥审计监督作用，开展定期审计与重大决策审计相 结合，控制人为因素造成的损失，把好审核关。(3) 发挥各职能部门制衡作用，实现决策、实施、监督三 权分立的治理结构，建立完善的决策、实施和监督工作制度 和程序。一是在决策环节成立由有关业务部门及监督部门参加 的重大事项审批委员会，对资金使用的安全性、效益性、可 行性进行论证，实行集体决策，控制决策过程可能发生的道 德风险。二是在实施环节要坚持公开、公正的原则，实行竞争机 制，提高各项管理工作的透明度，控制决策实施过程中可能 发生的道德风险。三是在监督环节要求监督者对决策过程、决策结果、执 行情况进行跟踪监控，及时反馈内控信息，研究和分析可能 出现的不确定因素，做到防患于未然。